某内部审计师正在评估新政策和程序在保持适度风险方面的充分性。为实现这一审计目标，最不相关的程序是：A.与经营管理人员面谈，明确那些比较模糊的业务程序 B.如有必要，与最高管理层或董事会成员面谈，以明确政策性的内容 C.测试投资样本是否符合新业务程序的要求 D.审阅最近公布的新规章，并确定新程序是否符合这些规章的要求
题目
B.如有必要，与最高管理层或董事会成员面谈，以明确政策性的内容
C.测试投资样本是否符合新业务程序的要求
D.审阅最近公布的新规章，并确定新程序是否符合这些规章的要求
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第1题：
在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计活动相关的风险，此处风险的定义是：A.账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报风险。
B.事件或行为对被审计活动产生不利影响的概率。
C.没行遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。
D.未完成审计活动或方案的既定目标。答案：B解析：《标准》词汇表指出，“风险”这个词是指可能对组织目标的实现产生影响的事情发生的不确定性。风险的衡量标准是后果与可能性。审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成。A、不正确。审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成，这里描述的只是审计风险中的固有风险，不够全面。B、正确。《标准》对风险定义“风险是指可能对目标实现产生影响的事件发生的不确定性”，即事件或行为对被审计活动产生不利影响的概率。C不正确。这里描述的内容与审计风险中的控制风险相关，但尚不能全面涵括风险。D、不正确。这里描述的内容与审计风险中的检查风险相关，不够全面。 -
第2题：
某公司的内部审计师正在对仓库重要产品的安全标准进行审计，但是仓库的保安措施十分严格，审计师没有资格进入仓库，因此无法开展必要的观察程序，根据《标准》，应该采取下列哪项措施来保证该审计程序的顺利进行：A.内部审计师放弃该观察程序，采用其他程序予以代替
B.内部审计师告知仓库管理人员已经得到授权，必须进入仓库进行观察
C.审计章程中应该明确在何种情况下允许内部审计师使用组织的相关设施
D.内部审计师只需完成其他流程并在审计工作底稿中注明这一情况即可答案：C解析：内部审计章程中应该明确审计师可以获取或者使用的资源范围。考虑到审计的必要性，审计章程应该在与管理层协商后进行修订，并获得董事会及审计委员会的批准。 -
第3题：
注册会计师在了解被审计单位重要的内部控制时，不应实施的程序是（）。
- A、为了进行风险评估程序
- B、收集充分适当的审计证据
- C、为了识别和评估财务报表重大错报风险
- D、控制检查风险
正确答案:D -
第4题：
某内部审计师被授命对企业的治理过程进行评估，根据《专业实务框架》，该内部审计师应该应用哪项标准：（）
- A、风险、控制活动、战略和法律
- B、规定、章程、法律和制度
- C、价值观、目标、法律和制度
- D、战略、政策、程序和业务操作
正确答案:B -
第5题：
以下关于内部审计师在组织风险管理中的作用的说法，正确的是：（）
- A、内部审计师应负责组织的风险管理和控制过程。
- B、内部审计师可以积极协助组织初步建立风险管理过程，不会损害内部审计师的独立性。
- C、鉴于独立性要求，内部审计师在组织的风险管理中的活动只能限于确认活动。
- D、内部审计师为风险管理和内部控制框架正在有效地运作提供确认。
正确答案:D -
第6题：
关于质量保证程序的内容，下面的选项中说法错误的是：（）
- A、内部评估和外部评估均属于质量保证程序
- B、质量保证程序应该包括对每个内部审计师业绩的年度评估
- C、质量保证程序包括对已完成的审计工作的内部评估
- D、质量保证程序包括对审计工作的监督
正确答案:B -
第7题：
审计工作的目标之一是评估保护存货的内部控制的有效性，那么能最好地实现这一目标的审计种类是：（）
- A、财务审计
- B、合规性审计
- C、经营审计
- D、程序结果审计
正确答案:C -
第8题：
单选题某内部审计师被授命对企业的治理过程进行评估，根据《专业实务框架》，该内部审计师应该应用哪项标准：（）A风险、控制活动、战略和法律
B规定、章程、法律和制度
C价值观、目标、法律和制度
D战略、政策、程序和业务操作
正确答案： C解析： 因为是对公司治理过程进行评估，需要考虑的是公司的治理是否存在不合理不合法的情况，而不是考虑是否存在价值观和风险的问题，所以选B。 -
第9题：
单选题某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。该内部审计师应该：（）A寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证。
B承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的。
C确定并接受机构所面临的风险程序。
D在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。
正确答案： B解析： 本题考查的知识点是国际内部审计专业实务框架。该内部审计师应该寻求有关方面风险管理程序之关键目标正在得到实现的保证。 -
第10题：
单选题商业银行应对内部风险监控和审计程序定期审核和测试，下列不属审核和测试内容的是（）。A内部风险监控和审计程序的独立性
B内部风险监控和审计程序的充分性
C内部风险监控和审计程序的创新性
D内部风险监控和审计程序的有效性
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计师评估机构风险管理程序的充分性，应该：（）A寻求有关方面关于风险管理程序之关键目标正在得到实现的保证
B根据业务的类型和性质制定审计计划
C管理和协调风险管理过程
D在处理风险管理程序的评估工作时采用的风险分析的方法与计划审计业务时完全相同
正确答案： B解析： 《实务公告》2120-1要求内部审计师获取足够和适当的证据，确认风险管理过程的主要目标是否得到实现，以此形成关于风险管理过程是否适当的意见，所以A选项正确。 -
第12题：
单选题某金融机构的内部审计师正在对该机构的投资和贷款业务进行审计在上一年度，该机构在监控投资和贷款业务量方面采用了新的政策和程序。审计人员还了解到该机构在去年投资于一些新型的金融工具，并运用了大量的衍生金融工具来适当地防范风险。审计人员正在评估新的政策和程序以保持适度的风险组合，为实现这一审计目标，最不相关的程序是：（）A与经营管理人员面谈，明确那些比较模糊的业务程序。
B如有必要，与高层管理人员或董事会成员面谈，以明确政策的内容。
C进行合规性测试，确定投资样本是否符合新业务程序的要求。
D审阅最近公布的新规章，并确定新程序是否符合这些规章的要求。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是测试控制。 -
第13题：
关于质量保证程序的内容，下面的选项中说法错误的是：A.内部评估和外部评估均属于质量保证程序
B.质量保证程序应该包括对每个内部审计师业绩的年度评估
C.质量保证程序包括对已完成的审计工作的内部评估
D.质量保证程序包括对审计工作的监督答案：B解析：对内部审计师业绩的年度评估属于内部审计部门人力资源管理的范畴，并不是审计质量保证活动的内容。 -
第14题：
在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险的定义是：A.账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险
B.事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率
C.没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规
D.未完成经营活动的既定目标答案：B解析：A.不正确，审计风险由固有风险、控制风险和检查风险组成，这里描述的只是审计风险中的固有风险，不够全面。B.正确。根据《框架》对风险的定义，风险是指可能对目标实现产生影响的事件发生的不确定性，即事件或行为对被审计活动产生不利影响的概率。C.不正确，这里描述的内容与审计风险中的控制风险相关，但尚不能全面涵括风险。D.不正确，这里描述的内容与审计风险中的检查风险相关，但不够全面。 -
第15题：
内部审计师对信息安全的最终责任是：（）
- A、确认要经检查的技术的特征（aspects）、风险、流程和事务处理。
- B、确定测试的范围和程度，以便实现业务目标。
- C、定期评估信息安全实务。
- D、记录业务程序。
正确答案:C -
第16题：
在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与审计活动相关的风险，此处对风险的理解是：（）
- A、未完成审计活动或方案的不确定的目标。
- B、事件或行为对审计活动产生所有影响的可能性
- C、事件或行为对审计活动产生不利影响的可能性。
- D、未完成审计活动或方案的既定目标。
正确答案:C -
第17题：
下列关于内部审计师审查组织现存风险管理、控制和治理程序的目的的描述中最为恰当的是：（）
- A、为了保证会计记录是准确的和财务报表是公允的。
- B、确保内部运营系统的风险已被发现。
- C、为这些程序能有效率和经济地实现组织的目的和目标提供合理保证。
- D、有助于确定实现审计业务目标所必需的工作性质。
正确答案:C -
第18题：
根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计师评估机构风险管理程序的充分性，应该：（）
- A、寻求有关方面关于风险管理程序之关键目标正在得到实现的保证
- B、根据业务的类型和性质制定审计计划
- C、管理和协调风险管理过程
- D、在处理风险管理程序的评估工作时采用的风险分析的方法与计划审计业务时完全相同
正确答案:A -
第19题：
商业银行应对内部风险监控和审计程序定期审核和测试，下列不属审核和测试内容的是（）。
- A、内部风险监控和审计程序的独立性
- B、内部风险监控和审计程序的充分性
- C、内部风险监控和审计程序的创新性
- D、内部风险监控和审计程序的有效性
正确答案:C -
第20题：
单选题根据《框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？（）A承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异。
B寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证。
C确定并接受公司的风险水平。
D以相同方式对待风险管理程序和评估工作及计划审计业务所用的风险分析工作。
正确答案： B解析： A.不正确，参照题解B。B.正确。评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证。C.不正确，参照题解B。D.不正确，参照题解B。 -
第21题：
单选题在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与审计活动相关的风险，此处对风险的理解是：（）A未完成审计活动或方案的不确定的目标。
B事件或行为对审计活动产生所有影响的可能性
C事件或行为对审计活动产生不利影响的可能性。
D未完成审计活动或方案的既定目标。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是评估风险管理过程有效性的方式和程序。《标准》对风险定义如下，“风险指对实现目标有影响的事件实际发生的可能性。风险通过影响程度和发生的可能性来衡量”，即事件或行为对审计活动产生不利影响的概率。 -
第22题：
多选题内部审计人员应当实施必要的审计程序，对风险评估过程进行审查与评价，重点关注哪些要素：（）。A外部风险是否得到充分、适当确认
B内部风险是否得到充分、适当确认
C风险发生的可能性
D风险对组织目标的实现产生影响的严重程度
正确答案： D,C解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题以下哪项内容以方式描述了内部审计部门在支持董事会开展企业风险评估方面所发挥的作用？（）A确保企业已建立并运行健全的风险管理程序。
B监督公司的风险管理程序，确定这些程序是否充分有效。
C检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议。
D落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险。
正确答案： B解析： 暂无解析