内部审计师在审计财务部门付款业务时发现，3%的付款程序是不恰当的，而1%的付款程序没有经过恰当审批。以上描述的是审计发现的哪项因素？A.标准 B.结果 C.原因 D.条件
题目
内部审计师在审计财务部门付款业务时发现，3%的付款程序是不恰当的，而1%的付款程序没有经过恰当审批。以上描述的是审计发现的哪项因素？
A.标准
B.结果
C.原因
D.条件
B.结果
C.原因
D.条件
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第1题：
被审计单位针对现金付款审批作出以下内部控制要求：部门经理审批本部门的付款申请，审核付款业务是否真实发生、付款金额是否准确，以及后附票据是否齐备，并在复核无误后签字认可。财务部门在安排付款前，财务经理再次复核经审批的付款申请及后附相关凭据或证明，如核对一致，进行签字认可并安排付款。针对该内部控制，注册会计师可以在选取适当样本的基础上实施的控制测试程序有（ ）。A.询问相关业务部门的部门经理和财务经理其在日常现金付款业务中执行的内部控制，以确定其是否与被审计单位内部控制政策要求保持一致
B.观察财务经理复核付款申请的过程，是否核对了付款申请的用途、金额及后附相关凭据，以及在核对无误后是否进行了签字确认
C.重新核对经审批及复核的付款申请及其相关凭据，并检查是否经签字确认
D.在月末最后一天参与被审计单位的现金盘点答案：A,B,C解析：选项D与上述内控要求无关。 -
第2题：
内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。内部审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策.面对此情况，内部审计师最恰当的反应是：A.不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告
B.退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容
C.把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
D.推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始答案：C解析： -
第3题：
下列选项中，哪项能完整描述内部审计师在实施审计过程中的审计风险？A.内部审计师没有将可能存在费用超支的项目作为检查内容
B.内部审计师没有发现重大的错误或弱点
C.没有发现采购业务中的控制薄弱环节
D.内部审计师的专业技能不足以胜任审计活动答案：B解析：选项A、C、D都只是在某一方面或某种程度上描述了审计风险。B最能完整、全面地描述内部审计师在实施审计过程中的审计风险。 -
第4题：
内部审计师在对公司采购部门进行审计时，决定描述该部门的流程图，则该措施最有可能发现的问题是：A.采购政策的滞后
B.折扣政策使用的不正确
C.关于货物付款的授权不合理
D.付款程序在验收货物之前答案：D解析：流程图能反映采购步骤的流程。付款的次序可以在流程顺序中得到体现。从流程图中就可以发现公司关于付款是否要在“公司收到货物之前或之后”的规定。 -
第5题：
内部审计师应逻辑地思考问题。以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论？( )A.内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的
B.内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收账款是存在的
C.内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外审计师断定账面的存货是存在的
D.内部审计师检查了2008年1月的销售额记录，发现其中不包括2007年的销售额，审计师断定2007年的销售额得到了恰当记录答案：D解析：A不正确，在分析性程序的限制范围内，如果销售额与内部审计师预期的几乎一致，则内部审计师可以推导出销售余额和原始记录都是准确的。B不正确，内部审计师仅能得出应收账款确实存在的推断，但得不出应收账款可收回性的推断。C不正确，上述程序已将账面记录与存货进行了全面的核对。D正确。内部审计师实施了截止日测试，并断定2007年销售额的表述准确的。这种推断是不正确的，恰当的结论是截止日测试支持了有关2007年销售额的完整性的论断，如2007年的销售额得到了恰当的记录。不过，这种测试不能确定2008年的销售额是否记在了2007年。 -
第6题：
若某公司曾发生过人为操纵内部管理用财务报表，故意调增利润的舞弊事件，那么内部审计师应主要对下列哪项进行审计？（）
- A、付款业务的恰当审批
- B、收入和成本的会计核算
- C、会计政策的运用
- D、内部控制是否有效
正确答案:B -
第7题：
审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？（）
- A、公司的采购政策尚未得到更新。
- B、公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
- C、公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
- D、公司在收到货物之前就对供应商付款。
正确答案:D -
第8题：
单选题每个组织都会经历内部控制失效的情况，在控制失效或者发生舞弊事件的时候，人们经常会问道：“内部审计师到哪里去了？”下列哪项导致内控失效的因素说法是错误的？（）A没有与适当的人员沟通所怀疑事项
B没有基于对高风险领域的了解或经验而采用恰当的胜任人员
C没有设计有效的内部审计程序来测试“真实的”风险和正确的控制
D没有根据审计发现或控制缺陷提出职业怀疑并实施控制程序
正确答案： C解析： D正确。“没有根据审计发现或控制缺陷提出职业怀疑并实施审计程序”才是内控失效的因素之一，选项中内部审计师“实施控制程序”有违独立性和客观性。 -
第9题：
单选题若某公司曾发生过人为操纵内部管理用财务报表，故意调增利润的舞弊事件，那么内部审计师应主要对下列哪项进行审计？（）A付款业务的恰当审批
B收入和成本的会计核算
C会计政策的运用
D内部控制是否有效
正确答案： B解析： 收入和成本的会计核算直接影响利润计算，所以B选项最合适。 -
第10题：
单选题审计人员初步判断被审计单位采购部人员在采购与付款方而存在舞弊，以下审计程序对于收集审计证据最为有效的是()。A检查异常供应商的验收单和其他凭证
B抽查上季度已付款业务的审批手续
C抽查上季度购货发票、授权文件、验收单据
D抽查验收单据，追查付款审批文件
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题对现金内部控制的审计结果表明，簿记员负责签发费用支票，并调节支票账户。在经过调节后没有发现现金短缺，内部审计师应当对以下哪项的内部控制系统作出结论：（）A现金收入记录的恰当性
B现金会计记录的不恰当
C现金账户调节的恰当性
D现金的实物保全措施的恰当性。
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是内部控制和风险管理框架的评价报告。
A.不正确。没有关注现金记录程序。
B.正确。对现金核算的内部控制不恰当，由于有关职责没有适当分离。
C.不正确。证据显示，对现金账户的调节是及时的，当不恰当。
D.不正确。没有关注现金的实物安全。 -
第12题：
单选题审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？（）A公司的采购政策尚未得到更新。
B公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣。
C公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权。
D公司在收到货物之前就对供应商付款。
正确答案： D解析： 本题考查的知识点是过程描述的具体方法和技术。
A.不正确。应该有新旧流程图方可发现采购政策是否已经得到更新。
B.不正确。这需要针对具体的采购内容才能审查。
C.不正确。这需要针对具体的采购内容才能审查。
D.正确。流程图能反映采购步骤的流程。付款的次序可以在流程顺序中得到体现。从流程图中就可以发现公司关于付款是否要在“公司收到货物之前或之后”的规定。 -
第13题：
内部审计主管对最近披露的舞弊没有在上次现金业务的审计过程中发现一事感到担忧。对工作底稿的复核表明该项舞弊交易没有包括在恰当设计的交易测试统计样本中。下列( )适用于这种情形。A.由于现金业务是高风险领域，应当开展100%的交易测试
B.由于重大交易的恰当统计样本已得到测试，内部审计师是尽职的
C.在最近的审计领域应该发现所有发生的舞弊行为
D.在开展现金业务审计时很有必要格外小心，审计师应对监督负责答案：B解析：B根据IIA《准则》，“无论何时内部审计师承担内部审计任务，都应当考虑重大违规或违法行为的可能性”。选项A不正确，“审慎性要求审计师以合理的程度开展检查并核实，不要求详细地审计所有交易事项”。选项C不正确，“内部审计师不能绝对地保证违规或违法行为都能够被发现”。选项D不正确，“审慎性意味着合理的审慎和胜任，不是绝对不出错或业绩不同凡响”。 -
第14题：
审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是：A.公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。
B.公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。
C.员工积累大额的旅行预付款。
D.旅行预付款没有及时清理。答案：A解析：A正确。这正是预付旅行费用大量超额的原因。B不正确。该政策允许只有经批准的员工才能预借旅行费用，因此它不是导致预借费用超去的直接原因。C不正确。这只是上述审计发现产生的后果。D不正确。这也是上述审计发现产生的后果。 -
第15题：
CIA在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种内部控制薄弱环节？A.公司的采购政策尚未得到更新
B.公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣
C.针对已收货物进行的付款没有经过恰当级别的授权
D.公司在收到货物之前就对供应商付款答案：C解析： -
第16题：
一位内部审计师将上月验收商品的发票、已付款和应付款下载到审计工作站。为核实这些数据的完整性，最为恰当的方法是审计师在工作站使用审计软件进行( )。A.将发票和已付款进行匹配，将已付款和发票进行匹配
B.将发票和应付款进行匹配，将应付款和发票进行匹配
C.将发票和应付款、已付款进行匹配，将应付款、已付款和发票进行匹配
D.将发票和已付款进行匹配，将应付款、已付款和发票进行匹配答案：C解析：C将发票同已付款和应付款进行匹配，可以确保已付款或应付款是针对每张有效的发票而存在的。将已付款和应付款同发票进行匹配，可以确保发票是针对每项已付款或者应付款而存在的。选项A不正确，将发票单独同已付款匹配，不能确保已付款或应付款是针对每张有效的发票而存在的。将已付款单独同发票进行匹配，不能确保每张发票是针对每项已付款或应付款而存在的。选项B不正确，将发票单独同应付款进行匹配，不能确保每项已付款或应付款是针对每张有效的发票而存在的。将应付款单独同发票进行匹配，不能确保发票是针对每项已付款或应付款而存在的。选项D不正确，将发票单独同已付款匹配，不能确保每项已付款或应付款是针对每张有效的发票而存在的。 -
第17题：
为了提高采购效率，公司政策规定，不超过2000元的采购付款，可以由采购人员直接审批，不必再通过上级领导的批准。为了查明是否存在采购人员向虚构的公司付款的行为，内部审计人员应采取下列哪种措施：A.应用审计软件，对付款超过2000元的付款审批程序进行审查
B.对所有的付款业务进行审查
C.应用审计软件，对向新的供应商付款的业务进行审查，审查是否有采购商品的入库记录或接受劳务的记录
D.对2000元以下付款的清单进行检查确定是否经过审批答案：C解析：选项A，对超过2000元的付款的审查与2000元以下的付款是否存在舞弊没有关系；选项B的描述不符合成本效益原则；选项D，不超过2000元的采购付款不需要经过除采购人员之外的其他审批，所以该项措施没有意义。 -
第18题：
在确认业务中，内部审计师应该进行后续追踪以确定对业务发现采取了恰当的纠正措施。为这个目标，内部审计师应该：（）
- A、与外部审计师紧密的合作
- B、按审计委员会的希望的那样受指导
- C、限制内部审计师进行后续追踪从业务客户处取得已采取恰当纠正措施的书面函证
- D、进行所需的现场测试，对已采取纠正措施的状况提供保证
正确答案:D -
第19题：
管理层指示内部审计师审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。审计师发现公司没有与该业务对应的政策，财务部门在执行该项业务时遵守公司开户行所制定的政策。对此情况，审计师最恰当的做法是：（）
- A、根据开户行的政策来审计这项业务，并确定是否应该在审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策
- B、暂时不进行审计，直到公司制定完成相应的政策
- C、在审计报告中披露政策不完备
- D、替代管理层制定相应的政策，并进行审计
正确答案:A -
第20题：
单选题内部审计师对采购部门进行审计，下列哪项审计程序与审计目标匹配？（）A通过对随机选取的采购订单样本进行审计来确定采购政策的遵守情况
B审查供应商的资质文件审查选定的供应商是否经过具有恰当授权人员的审批
C对存货进行实地盘点，来审查存货收发记录的正确性
D通过对付款程序的审查核实付款流程的完整性
正确答案： B解析： 随机选取采购订单样本，针对样本执行审计，进而确定采购政策的遵守情况。 -
第21题：
单选题内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准？（）A没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查
B确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额
C确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益
D假定审计范围内的内部控制是充分、有效的
正确答案： C解析： 本题考查的知识点是内部审计的政策和程序。答案A不正确，应有的职业审慎不要求对所有交易的详细检查（实务公告1220-1）；
答案B不正确，内部审计师应该考虑运用于确认程序的事件的相对复杂性、重大性或重要性；
答案C不正确，内部审计师应该考虑有关潜在利益方的确认服务成本。
答案D正确，内部审计师应通过考虑风险管理、控制及治理过程的充分性和有效性来行使应有的职业审慎（标准1220.A1）。 -
第22题：
单选题审计人员初步判断被审计单位采购部人员在采购与付款方面存在舞弊，以下审计程序对于收集审计证据最为有效的是（ ）。A检查异常供应商的验收单和其他凭证
B抽查上季度已付款业务的审批手续
C抽查上季度购货发票、授权文件、验收单据
D抽查验收单据，追查付款审批文件
正确答案： B解析：
采购与付款环节可能存在重大错报风险，则应该检查此环节的异常情况，核实相关的原始凭证。 -
第23题：
单选题审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用，预付资金不超过45天的预计费用。公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由，员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。上述审计发现中，作为审计发现“原因”因素的是（）A公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。
B公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。
C员工积累大额的旅行预付款。
D旅行预付款没有及时清理。
正确答案： A解析： 暂无解析