下列与现金相关的内部控制，应提出改进建议的是：A、每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单 B、担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开 C、现金折扣需经过适当审批 D、每日盘点现金并与账面余额核对

题目
下列与现金相关的内部控制，应提出改进建议的是：

A、每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单
B、担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开
C、现金折扣需经过适当审批
D、每日盘点现金并与账面余额核对
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1.()是对被审计单位内部控制中存在的薄弱环节或缺陷,以书面形式提出的改进建议。

2.针对N公司下列与现金相关的内部控制，A注册会计师应提出改进建议的是（ ）。A.每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单B.担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开C.现金折扣需经过适当审批D.每日盘点现金并与账面余额核对

3.针对N公司下列与现金相关的内部控制，A注册会计师应提山改进建议的是( )。A．每日及时记录现金收人并定期向顾客寄送对账单B．担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开C．现金折扣需经过适当审批D．每日盘点现金并与账面余额核对

4.针对A公司的与货币资金相关的内部控制，甲注册会计师不应当提出改进建议的是 ( )。A．指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户B．在办理费用报销付款手续后，出纳人员应及时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账C．对余额核对相符的银行存款账户，无须编制银行存款余额调节表D．担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开

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  • 第1题：

    下列与现金相关的内部控制,应提出改进建议的是( )。

    A、每日及时记录现金收入

    B、担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开

    C、现金使用不经过审批

    D、每日盘点现金并与账面余额核对


    标准答案：C

  • 第2题：

    在对N公司201ⅹ年度会计报表进行审计时,A注册会计师负责货币资金项目的审计。在审计过程中,A注册会计师针对N公司下列与现金相关的内部控制,A注册会计师应提出改进建议的是()。

    A、担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开

    B、现金折扣需经过适当审批

    C、每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单

    D、每日盘点现金并与账面余额核对


    参考答案：A

  • 第3题：

    下列与现金相关的内部控制，应提出改进建议的是( )。

    A.每日及时记录现金收入
    B.担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开
    C.现金折扣需经过适当审批
    D.每日盘点现金并与账面余额核对

    答案：B
    解析：

  • 第4题：

    针对被审计单位下列与现金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是（　）。

    A.库存现金超出限额及时送存银行
    B.担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开
    C.现金的收支与记账的岗位分离
    D.对现金收支业务进行内部审计

    答案：B
    解析：
    担任现金出纳的人员不能同时负责总账登记工作，但是可以担任登记现金日记账的工作，所以选项B错误。

  • 第5题：

    审计报告应针对被审计单位经营活动和内部控制的缺陷提出可行的改进建议，促进组织目标的实现。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    根据《商业银行内部控制评价试行办法》规定，商业银行管理评审应就以下（）方面提出改进措施并落实。

    • A、内部控制体系及其过程的改进
    • B、内部控制政策、目标的变更
    • C、与内部控制有关资源的需求
    • D、内部控制体系评价的结果

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    单选题
    下列选项中，不属于内部审计师在与客户进行沟通时必须要讨论的问题：（）
    A

    通过调查问卷进行初步工作调查后作出的业务评价

    B

    编制流程图后对内部控制的缺陷提出的改进建议

    C

    为确定调查范围而实施的风险评估程序

    D

    提出的建议与特定的业务客户有关


    正确答案： C
    解析： 本题考查的知识点是确定内部审计的宗旨、权力和职责是否通报审计业务客户 。根据实务公告，内部审计师应该拥有出色的口头和书面表达能力，以便清楚有效地表达业务目标、业务评价、结论和建议等事项。所以是否实施风险评估程序是内部审计师自己决定的，不需要与客户进行沟通。

  • 第9题：

    多选题
    董事会应采取措施保证定期对内部控制状况进行评审，确保体系得到持续、有效的改进。管理评审应就（）提出改进措施并落实。
    A

    内部控制体系及其过程的改进

    B

    内部控制政策、目标的变更

    C

    与内部控制有关资源的需求

    D

    与内部控制有关人员的管理


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    请分别说明上述内部控制的有关政策与措施是否有缺陷，对于有缺陷的事项，请提出改进建议。

    正确答案：
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    下列与现金相关的内部控制，应提出改进建议的是（　　）。
    A

    每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单

    B

    担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开

    C

    现金折扣需经过适当审批

    D

    每日盘点现金并与账面余额核对


    正确答案： C
    解析：
    B项，现金、银行存款日记账的登记与总账应相互独立，便于核对账面记录的一致性，避免发生错弊。记录现金日记账的人员和登记总账的职务属于不相容职务，现金总账职务与现金出纳职务属于不相容职务。

  • 第12题：

    判断题
    审计报告应针对被审计单位经营活动和内部控制的缺陷提出可行的改进建议，促进组织目标的实现。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    审计报告应针对被审计单位经营活动和内部控制的缺陷提出可行的改进建议,促进组织目标的实现。()

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：正确

  • 第14题：

    根据《商业银行内部控制评价试行办法》规定，商业银行管理评审应就以下___方面提出改进措施并落实：

    A.内部控制体系及其过程的改进

    B.内部控制政策、目标的变更

    C.与内部控制有关资源的需求

    D.内部控制体系评价的结果


    正确答案：ABC

  • 第15题：

    针对下列被审计单位与货币资金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是（　）。

    A.每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单
    B.担任登记现金日记账的人员负责登记现金总账
    C.个人名章由本人或其授权人员保管
    D.每日盘点库存现金并与账面余额核对

    答案：B
    解析：
    选项B中担任登记现金日记账的人员不能同时登记总账，所以注册会计师应提出改进建议。

  • 第16题：

    下列选项中，不属于内部审计师在与客户进行沟通时必须要讨论的问题：（）

    • A、通过调查问卷进行初步工作调查后作出的业务评价
    • B、编制流程图后对内部控制的缺陷提出的改进建议
    • C、为确定调查范围而实施的风险评估程序
    • D、提出的建议与特定的业务客户有关

    正确答案:C

  • 第17题：

    下列与现金相关的内部控制，应提出改进建议的是（）

    • A、每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单
    • B、担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开
    • C、现金折扣需经过适当审批
    • D、每日盘点现金并与账面余额核对

    正确答案:B

  • 第18题：

    管理建议书是对被审计单位内部控制存在的薄弱环节或缺陷，以书面形式提出的改进建议，在其正文部分对发现的每一问题应说明（）等内容。

    • A、该项内部控制存在问题的基本情况
    • B、存在问题导致偏离内部控制目标的程度
    • C、存在问题的调整或改进情况
    • D、存在问题的主要原因及对过失人的处理
    • E、对存在问题的改进建议及理由

    正确答案:A,B,C,E

  • 第19题：

    单选题
    A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。了解甲公司货币资金相关内部控制后识别到内部控制的某些缺陷，以下事项中，A注册会计师需要针对甲公司内部控制缺陷提出改进建议的是（　　）。
    A

    定期对现金进行盘点，出纳员和会计主管人员必须参与

    B

    出纳员负责登记现金日记账及总账

    C

    销售的现金折扣需经过适当授权审批

    D

    出纳员每日清点库存现金，并将清点的库存现金与现金日记账余额核对


    正确答案： C
    解析：
    B项的内部控制设计不恰当。出纳员承担登记现金日记账的职责，但不能同时登记总账，登记现金日记账与总账属于不相容的职务，这两项职责应当实施分离控制。

  • 第20题：

    判断题
    内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    针对被审计单位下列与库存现金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是（）。
    A

    每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单

    B

    担任登记现金日记账的人员负责登记现金总账

    C

    现金折扣需经过适当审批

    D

    每日盘点库存现金并与账面余额核对


    正确答案： A
    解析： 本题主要考核货币资金内部控制。选项B中担任登记现金日记账的人员不能同时登记总账，所以注册会计师应提出改进建议。

  • 第22题：

    多选题
    商业银行董事会应采取措施保证定期对内部控制状况进行评审，为确保体系得到持续、有效的改进。管理评审应就以下方面提出改进措施并落实（）。
    A

    内部控制体系及其过程的改进

    B

    内部控制政策、目标的变更

    C

    与内部控制有关资源的需求


    正确答案： A,B,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    针对被审计单位下列与现金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是（）。
    A

    库存现金超出限额及时送存银行

    B

    担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开

    C

    现金折扣需经过适当审批

    D

    每日盘点现金并与账面余额核对


    正确答案： C
    解析： 担任现金出纳的人员不能同时负责总账登记工作，但是可以担任登记现金日记账的工作，所以选项B不当，审计人员应当提出改进建议。

  • 第24题：

    单选题
    针对A公司下列与货币资金相关的内部控制，注册会计师提出的改进建议错误的是（　　）。
    A

    现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出

    B

    在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账

    C

    超过规定限额以上的现金支出一律使用支票

    D

    期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额，对余额核对相符的银行存款账户，均需编制银行存款余额调节表


    正确答案： C
    解析：
    B项，出纳人员不得登记费用明细账。

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