针对A公司的与货币资金相关的内部控制，甲注册会计师不应当提出改进建议的是 ( )。A．指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户B．在办理费用报销付款手续后，出纳人员应及时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账C．对余额核对相符的银行存款账户，无须编制银行存款余额调节表D．担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开

题目

针对A公司的与货币资金相关的内部控制，甲注册会计师不应当提出改进建议的是 ( )。

A．指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户

B．在办理费用报销付款手续后，出纳人员应及时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账

C．对余额核对相符的银行存款账户，无须编制银行存款余额调节表

D．担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开

相似考题

1.（二）F注册会计师负责对A公司2005年度会计报表进行审计。在对货币资金项目审计过程中，F注册会计师遇到以下事项，请代为做出正确的专业判断。4、针对A公司以下与货币资金相关的内部控制，F注册会计师应提出改进建议的有（ ）。A、现金收入必须及时存人银行，不得直接用于公司的支出B、在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账C、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户D、期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。对余额核对相符的银行存款账户，无须编制银行存款余额调节表

2.针对N公司下列与现金相关的内部控制，A注册会计师应提出改进建议的是（ ）。A.每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单B.担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开C.现金折扣需经过适当审批D.每日盘点现金并与账面余额核对

3.针对东方公司以下与货币资金相关的内部控制，A注册会计师应提出改进建议的是()。A.货币资金收入必须及时入账，在必要时可以设置账外账B.在办理费报销的付款手续后，会计人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账C.指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户D.每月月末应当核对银行存款日记账余额和银行存款对账单余额

4.F注册会汁师负责对A公司2005年度会计报表进行审计。在对货币资金项目审计过程中，F注册会汁师遇到以下事项，清代为做出正确的专业判断。针对A公司以下与货币资金相关的内部控制，F注册会计师应提出改进建议的有( )。A．现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出B．在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账C．指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户D．期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。对余额核对相符的银行存款账户，无须编制银行存款余额调节表

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  • 第1题：

    针对N公司下列与现金相关的内部控制，A注册会计师应提山改进建议的是( )。

    A．每日及时记录现金收人并定期向顾客寄送对账单

    B．担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开

    C．现金折扣需经过适当审批

    D．每日盘点现金并与账面余额核对


    正确答案：B
    解析：对于这个考点主要是指的关于货币资金内部控制的问题，选项B中担任现金日记账的人员不能担任登记总账，即这种情况应当进行岗位分离。

  • 第2题：

    下列与现金相关的内部控制,应提出改进建议的是( )。

    A、每日及时记录现金收入

    B、担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开

    C、现金使用不经过审批

    D、每日盘点现金并与账面余额核对


    标准答案：C

  • 第3题：

    下列与现金相关的内部控制，应提出改进建议的是( )。

    A.每日及时记录现金收入
    B.担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开
    C.现金折扣需经过适当审批
    D.每日盘点现金并与账面余额核对

    答案：B
    解析：

  • 第4题：

    针对被审计单位以下与货币资金相关的内部控制，审计人员不应提出改进建议的有（ ）。

    A.现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出
    B.指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户
    C.定期盘点现金，编制银行存款余额调节表
    D.根据公司的批准手续报销，会计部对报销单据加以审核，现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款。
    E.出纳编制银行存款余额盘点表

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E，违背了不相容职责。

  • 第5题：

    （一）资料

    2017年1月，某审计组对丙公司2016年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：

    1.审计人员在对货币资金业务内部控制进行调查的过程中了解到：

    ①出纳员在办理报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账；

    ②出纳员每日盘点现金，并与现金日记账账面余额核对；

    ③由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表；

    ④对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户，不编制银行存款余额调节表。

    2.审计人员在1月30日营业结束后，对丙公司的库存现金进行了突击式监盘。审计人员协助出纳员完成现金清点，并填制“库存现金盘点表”，作为审计工作底稿。监盘结果表明现金长款40 000元，出纳员声称该笔现金由其本人临时存放于保险柜中，与公司业务无关。

    3.审计人员发现该公司银行存款账户2016年12月31日银行对账单余额与银行存款日记账余额不符，被审计单位解释的原因是存在未达账项。审计人员采取了下列审计程序：

    ①重新测试与银行存款相关的内部控制；

    ②对2016年各月末银行存款余额进行趋势分析；

    ③自行编制该账户2016年12月份的银行存款余额调节表；

    ④抽查与银行存款相关的重要业务，验证其合法性。

    4.审计人员决定向有关开户银行函证。在实施函证之前，审计人员对丙公司银行账户进行了初步梳理，发现丙公司共有五个银行存款账户，其中两个银行账户期末账面余额为零，另外三个银行账户分别是公司的基本存款账户、信用证存款账户和外埠存款账户，审计人员已直接从开户银行取得了基本存款账户的对账单。

    （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
    “资料1”中，审计人员认为不符合内部控制要求的有：


    A.出纳员在办理报销等付款手续后，及时登记现金、银行存款日记账和总账；

    B.出纳员每日盘点现金，并与现金日记账账面余额核对；

    C.由负责成本核算的会计人员每月编制银行存款余额调节表；

    D.对银行存款日记账余额和银行对账单余额相等的银行存款账户，不编制银行存款余额调节表。

    答案：A,D
    解析：
    按照内部控制职责分工的要求，出纳与会计应相互独立，出纳不能登记总账，因此选项A错误。企业指定专人定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，因此选项D错误。

  • 第6题：

    针对被审计单位以下与货币资金相关的内部控制，不恰当的有（　　）。

    A.企业取得的货币资金收入必须及时入账，严禁收款不入账
    B.在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账
    C.对于重要货币资金收支业务，企业应当实行集体决策审批，并建立责任追究制度
    D.期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额，对余额核对相符的银行存款账户，无需编制银行存款余额调节表

    答案：B,D
    解析：
    选项B登记库存现金日记账、银行存款日记账和相关费用明细账是不相容职责，不能由现金出纳一人负责；选项D无论余额核对是否相符，均需编制银行存款余额调节表。

  • 第7题：

    针对被审计单位以下与货币资金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的有（　　）。

    A.现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出
    B.在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账
    C.指定专人每月至少一次核对银行存款账户
    D.期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额，对余额核对相符的银行存款账户，无需编制银行存款余额调节表

    答案：B,D
    解析：
    选项B登记库存现金日记账、银行存款日记账和相关费用明细账是不相容职责，不能由现金出纳一个负责，应当提出建议；选项D无论余额核对是否相符，均需编制银行存款余额调节表，应当提出建议。

  • 第8题：

    不定项题
    2018年3月，某企业集团派出审计组对下属丙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关货币资金业务审计的情况和资料如下：1.审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：（1）会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核；（2）出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账；（3）出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表；（4）出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票。1.“资料1”中，违反内部控制要求的有（  ）。
    A

    会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核

    B

    出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账

    C

    出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表

    D

    出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票


    正确答案： B
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    “资料1”中，违反内部控制要求的有（　　）。
    A

    会计人员开具收入单据后，由会计主管进行审核

    B

    出纳人员办理费用报销付款手续后，同时登记库存现金、银行存款日记账和相关费用明细账

    C

    出纳人员定期核对银行存款日记账和银行对账单，并编制银行存款余额调节表

    D

    出纳人员保管支票和印章，支出业务发生时，由其直接签发支票


    正确答案： D,A
    解析：
    B项，出纳与会计应相互独立分管货币资金收支和记录，防止收入不入账、虚列支出、贪污或挪用。C项，现金、银行存款日记账的登记与总账应相互独立，防止连贯性差错，并且由出纳员以外人员编制银行存款调节表和对现金进行稽核，防止连贯性差错。D项，支票与印章应由不同的人保管，防止管理失控。并且支票的签发与出纳相互独立，防止虚列支出、贪污或挪用。

  • 第10题：

    多选题
    针对A公司以下与货币资金相关的内部控制,F注册会计师应提出改进建议的有（　）。
    A

    现金收入必须及时存人银行，不得直接用于公司的支出

    B

    在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账

    C

    指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户

    D

    期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。对余额核对相符的银行存款账户，无须编制银行存款余额调节表


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    针对被审计单位下列与现金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是（）。
    A

    库存现金超出限额及时送存银行

    B

    担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开

    C

    现金折扣需经过适当审批

    D

    每日盘点现金并与账面余额核对


    正确答案： C
    解析： 担任现金出纳的人员不能同时负责总账登记工作，但是可以担任登记现金日记账的工作，所以选项B不当，审计人员应当提出改进建议。

  • 第12题：

    单选题
    针对A公司下列与货币资金相关的内部控制，注册会计师提出的改进建议错误的是（　　）。
    A

    现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出

    B

    在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账

    C

    超过规定限额以上的现金支出一律使用支票

    D

    期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额，对余额核对相符的银行存款账户，均需编制银行存款余额调节表


    正确答案： C
    解析：
    B项，出纳人员不得登记费用明细账。

  • 第13题：

    E注册会计师了解了X公司与货币资金相关的内部控制，对于下列X公司内部控制中E注册会计师认为内部控制设计存在缺陷的有 ( )。

    A．在办理费用报销的付款手续后，出纳员及时登记了现金日记账和费用明细账

    B．现金收入未直接用于公司的支出

    C．每月末核对一次银行存款日记账余额和银行对账单余额，如果余额核对相符则不要求编制银行存款余额调节表

    D．负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户


    正确答案：AC
    解析：出纳员不能同时登记现金日记账和费用明细账，因为登记现金、银行存款日记账与相关费用明细账是不相容职责，选项A的内部控制设计存在缺陷；由于无论余额核对是否相符，每月至少要编制一次银行存款余额调节表，选项C的内部控制设计存在缺陷。

  • 第14题：

    针对A公司以下与货币资金相关的内部控制，F注册会计师应提出改进建议的有（ ）。

    A．现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出

    B．在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账

    C．指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户

    D．期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。对余额核对相符的银行存款账户，无须编制银行存款余额调节表


    正确答案：BD
    成本核算的会计人员不是费用支出的人员，所以可以核对银行存款账户，选项C 正确。

  • 第15题：

    下列与现金相关的内部控制，应提出改进建议的是：

    A、每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单
    B、担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开
    C、现金折扣需经过适当审批
    D、每日盘点现金并与账面余额核对

    答案：B
    解析：
    出纳可以同时负责现金日记账的登记，但是不能同时负责登记总账。

  • 第16题：

    针对A公司与货币资金相关的下列内部控制做法，审计师应提出改进建议的有()。

    A．现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出
    B．在办理费用报销的付款手续后，出纳员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账
    C．指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户
    D．期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。对余额核对相符的银行存款账户，无须编制银行存款余额调节表

    答案：B,D
    解析：
    由于登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账是不相容职责，不能由出纳一个人负责，故B项不正确，应对此提出建议；由于无论余额核对是否相符，均须编制银行存款余额调节表，故D项不正确，应对此提出建议。 @##

  • 第17题：

    针对A 公司以下与货币资金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的有（ ）。

    A.现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出
    B.在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账
    C.超过规定限额以上的现金支出一律使用支票
    D.期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额，对余额核对相符的银行存款账户，无需编制银行存款余额调节表

    答案：B,D
    解析：
    选项B，出纳人员不得登记费用明细账；选项D，无论余额是否相 符，均需要编制银行存款余额调节表，以防出现余额正确，但是发生额不符的情 况。

  • 第18题：

    F注册会计师负责对A公司2OO5年度会计报表进行审计。在对货币资金项目审计过程中，F注册会计师遇到以下事项，请代为作出正确的专业判断
    针对A公司以下与货币资金相关的内部控制，F注册会计师应提出改进建议的有 ( )
    A.现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出
    B.在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账
    C.指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户
    D.期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。对余额核对相符的银行存款账户，无须编制银行存款余额调节表


    答案：B,D
    解析：
    本题考査的知识点是“货币资金相关的内部控制”。在选项A中，按照现金 和锒行存款的管理规定，“单位现金收入应当及时存人银行，不得用于直接支付单位自身的支出，因特殊情况需坐支现金的应事先报经开户银行审查批准”。可见选项A的“现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出”的内部控制符合现金和银行存款的管理规定，无需提出改进建议。在选项B中，根据出纳人员的工作职责，出纳人员应当及时登记现金、银行存款日记账，不得兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、费用、债权债 务账目的登记工作。可见选项B “出纳人员同时登记相关费用明细账”不符合内部控制规范，需提出改进建议。在选项C中，单位应当指定专人负责每月核对一次银行存款账户， 出纳员以外的人员都可以，但这里所谓的“核对银行存款账户”其实质就是取得银行对账 单并通过编制银行存款余额调节表来核对。在选项D中，期末核对银行存款日记账余额和 银行对账单余额，即使余额核对相符的银行存款账户，每月至少需要编制一次银行存款余额调节表。

  • 第19题：

    针对被审计单位以下与货币资金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的有（）。

    • A、现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出
    • B、在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账
    • C、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户
    • D、期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额，对余额核对相符的银行存款账户，无须编制银行存款余额调节表

    正确答案:A,C

  • 第20题：

    不定项题
    “资料1”中，审计人员应对丙公司货币资金内部控制提出的改进建议是 (    )。
    A

    现金和银行存款日记账的登记应当相互独立

    B

    银行存款余额调节表应由出纳员编制

    C

    现金、银行存款总账应由会计人员登记

    D

    印章应由出纳员保管


    正确答案： A
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    针对A公司以下与货币资金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的有（　）。
    A

    现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出

    B

    在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金.银行存款日记账和相关费用明细账

    C

    超过规定限额以上的现金支出一律使用支票

    D

    期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额，对余额核对相符的银行存款账户，无需编制银行存款余额调节表


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    针对N公司下列与现金相关的内部控制，A注册会计师应提出的改进建议是（　　）。
    A

    库存现金超出限额及时送存银行

    B

    担任登记现金日记账及总账职责的人员与担任现金出纳职责的人员分开

    C

    现金折扣需经过适当审批

    D

    每日盘点现金并与账面余额核对


    正确答案： D
    解析：
    担任现金日记账的人员不能同时负责总账登记工作，出纳兼任现金日记账和总账职责存在不相容岗位混岗现象，应当进行岗位分离，否则易出现非法挪用现金等舞弊行为。

  • 第23题：

    多选题
    针对被审计单位以下与货币资金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的有（）。
    A

    现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出

    B

    在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账

    C

    指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户

    D

    期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额，对余额核对相符的银行存款账户，无须编制银行存款余额调节表


    正确答案： B,C
    解析： B项出纳人员不应登记相关收入费用明细账；D项无论余额是否相符，均需要编制银行存款余额调节表，以防出现余额正确，但是发生额不符的情况。

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