根据《注册会计师法》《证券法》有关规定，会计师事务所和注册会计师可能承担的责任有( )。A.刑事责任 B.民事责任 C.行政责任 D.诉讼责任 E.担保责任

题目
根据《注册会计师法》《证券法》有关规定，会计师事务所和注册会计师可能承担的责任有( )。

A.刑事责任
B.民事责任
C.行政责任
D.诉讼责任
E.担保责任
相似考题

1.《会计法》规定，财政部对注册会计师．会计师事务所和注册会计师协会进行监督指导。( )A．正确B．错误

2.注册会计师对同行的责任有()。A、会计师事务所不得雇佣正在其它会计师事务所执业的注册会计师B、注册会计师个人不得以个人名义同时在两家或两家以上的会计师事务所执业C、注册会计师不得诋毁同行，不得损害同行利益D、会计师事务所不得以不正当手段与同行争揽业务

3.目前颁布的、涉及会计师事务所及注册会计师法律责任的法律法规有( )。A. 《证券法》B. 《中国注册会计师法》C. 《刑法》D. 最高人民法院的司法解释

4.《会计法》规定，财政部对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督指导。（ ）此题为判断题(对，错)。

更多“根据《注册会计师法》《证券法》有关规定，会计师事务所和注册会计师可能承担的责任有( )。”相关问题

  • 第1题：

    注册会计师出具的审计报告具有法律效力，由注册会计师及其会计师事务所承担法律责任。 ( )

    此题为判断题(对，错)。


    正确答案：√
    √  [解析] 本题考点是注册会计师独立开展审计业务，不得受外界的干扰和左右。

  • 第2题：

    对于乙会计师事务所未勤勉尽责、出具虚假审计报告的行为，根据《证券法》的规定，乙会计师事务所应承担何种行政责任?对于注册会计师王某的行为，根据《证券法》的规定，王某应承担何种行政责任?如情节严重，根据《刑法》的规定，王某应承担何种刑事责任?


    正确答案：
    ①乙会计师事务所应承担的行政责任：证券服务机构未勤勉尽责，所制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏的，责令改正，没收业务收入，暂停或者撤销证券服务业务许可，并处以业务收入1倍以上·5倍以下的罚款。②王某应承担的行政责任：给予警告，撤销证券从业资格，并处以3万元以上10万元以下的罚款。③王某应承担的刑事责任：处5年以上10年以下有期徒刑或者拘役。

  • 第3题：

    《会计法》规定，注册会计师对单位进行审计时，下列说法正确的是（ ）

    A．委托单位应如实向注册会计师提供相关的会计资料

    B．任何人不得干扰注册会计师独立开展审计业务

    C．财政部门对会计师事务所出具的审计报告有监督的责任

    D．注册会计师出具的审计报告具有法律效力，其法律责任由注册会计师及其事务所承担


    正确答案：ABCD
    题中四个选项所述内容均为《会计法》对委托人及注册会计师行为的规范。

  • 第4题：

    W、P会计师事务所都接受了甲公司2018年度财务报表的审计业务，但都因某些原因终止了审计业务，甲公司2018年度财务报表审计业务最终由X会计师事务所审计完成。S会计师事务所接受了甲公司2019年度财务报表审计业务，但因与治理层没有达成良好的双向沟通解除了业务约定，最终甲公司2019年度财务报表由Y会计师事务所审计完成，据此，以下说法中正确的有（　　）。

    A.X会计师事务所注册会计师是Y会计师事务所注册会计师的前任注册会计师
    B.W会计师事务所注册会计师是Y会计师事务所注册会计师的前任注册会计师
    C.P会计师事务所注册会计师是Y会计师事务所注册会计师的前任注册会计师
    D.S会计师事务所注册会计师是Y会计师事务所注册会计师的前任注册会计师

    答案：A,D
    解析：
    前任注册会计师通常包括两种情况：已对最近一期财务报表发表了审计意见的某会计师事务所的注册会计师（此题中指的是X会计师事务所注册会计师）；接受委托但未完成审计工作、已经或可能与委托人解除业务约定的某会计师事务所的注册会计师（此题中指的是S会计师事务所注册会计师），所以选项AD正确。

  • 第5题：

    根据《注册会计师法》《证券法》有关规定，会计师事务所和注册会计师可能承担的责任有（）。

    • A、刑事责任
    • B、民事责任
    • C、行政责任
    • D、诉讼责任
    • E、担保责任

    正确答案:A,B,C

  • 第6题：

    在注册会计师民事侵权赔偿责任中，（）承担主责任。

    • A、被审计单位
    • B、注册会计师
    • C、利害关系人
    • D、会计师事务所

    正确答案:A

  • 第7题：

    目前颁布的、涉及会计师事务所及注册会计师法律责任的法律法规有（）。

    • A、《证券法》
    • B、《中国注册会计师法》
    • C、《刑法》
    • D、最高人民法院的司法解释

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    我国的下列法律中，涉及注册会计师法律责任的有（）

    • A、审计法
    • B、注册会计师法
    • C、公司法
    • D、证券法
    • E、商业银行法

    正确答案:B,C,D

  • 第9题：

    多选题
    为了合理确信其他注册会计师具备承担具体业务的专业胜任能力，主审注册会计师应当了解其他注册会计师。了解的内容通常包括（　）
    A

    其他注册会计师是否可以向主审注册会计师提供必要的工作底稿

    B

    其他注册会计师所在会计师事务所的质量控制系统

    C

    其他注册会计师拥有的资格证书

    D

    其他注册会计师的独立性和专业胜任能力


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 【该题针对“利用其他注册会计师的工作”知识点进行考核】

  • 第10题：

    判断题
    根据有关规定，注册会计师开展审计业务，有既定的规则、程序，出具的审计报告有法律效力，由会计师事务所承担法律责任。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 注册会计师开展审计业务，有既定的规则和程序，出具的审计报告具有法效力，其责任由注册会计师和其会计师事务所承担。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于注册会计师业务范围的说法，正确的有（）。
    A

    注册会计师执行业务，应当加入会计师事务所

    B

    注册会计师可以承办审计业务和会计咨询、会计服务业务

    C

    注册会计师承办业务，由其所在会计师事务所统一受理并与委托人签订委托合同

    D

    注册会计师对自己承办的业务，承担民事责任，会计师事务所承担连带责任


    正确答案： B,A
    解析： 本题考核注册会计师的业务范围。会计师事务所对本所注册会计师承办的业务承担民事责任。

  • 第12题：

    单选题
    主审注册会计师在考虑利用其他注册会计师工作时，首先要考虑的因素是（　）
    A

    其他注册会计师拥有的资格证书

    B

    其他注册会计师是否独立于所审计的组成部分以及主审注册会计师所审计的单位

    C

    其他注册会计师遵守会计、审计等有关规定和编制报告的要求

    D

    其他注册会计师所在会计师事务所的质量控制系统


    正确答案： C
    解析： 独立性是注册会计师审计的根本前提，是保证审计意见客观、公正的必要前提。其他注册会计师是否独立于所审计的组成部分以及主审注册会计师所审计的单位，是主审注册会计师确定能否利用其工作首先要考虑的因素。 【该题针对“利用其他注册会计师的工作”知识点进行考核】

  • 第13题：

    《会计法》规定，注册会计师对单位进行审计时，( )。

    A．委托单位应如实向注册会计师提供相关的会计资料

    B．任何人不得干扰注册会计师独立开展审计业务

    C．财政部门对会计师事务所出具的审计报告有监督的责任

    D．注册会计师出具的审计报告具有法律效力，其法律责任由注册会计师及其事务所承担


    正确答案：ABCD
    解析：题中四个选项所述内容均为《会计法》对委托人及注册会计师行为的规范。

  • 第14题：

    6 . 注册会计师出具的审计报告具有法律效力，由注册会计师及其会计师事务所承担法律 责任。 ( )


    正确答案：√
    6 ．√    【解析】本题考点是注册会计师独立开展审计业务，不得受外界的干扰和左右。

  • 第15题：

    《会计法》规定，财政部对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督指导。( )


    答案：错
    解析：
    (1)《会计法》规定“财政部有权对会计师事务所出具审计报告的程序和内容进行监督”；(2)《注册会计师法》规定“国务院财政部门和省、自治区、直辖市人民政府财政部门，依法对注册会计师、会计师事务所和注册会计师协会进行监督、指导”。

  • 第16题：

    下列有关注册会计师在利用专家工作的表述中，错误的是（　）。

    A.专家既可能是会计师事务所内部专家，也可能是会计师事务所外部专家
    B.外部专家需要遵守适用于注册会计师相关职业道德要求中的保密条款
    C.外部专家同样应当遵守会计师事务所根据质量控制准则规定的政策和程序
    D.在审计报告中提及外部专家的工作并不减轻注册会计师对审计意见承担的责任

    答案：C
    解析：
    外部专家不是项目组成员，不受会计师事务所质量控制政策和程序的约束。

  • 第17题：

    根据《会计法》规定，（）对注册会计师及其会计师事务所的审计质量进行再监督。

    • A、财政部门
    • B、审计部门
    • C、注册会计师协会
    • D、行政执法部门

    正确答案:A

  • 第18题：

    我国的下列法律中，与注册会计师的法律责任没有关系的是（）

    • A、注册会计师法
    • B、公司法
    • C、证券法
    • D、审计法

    正确答案:D

  • 第19题：

    导致注册会计师承担法律责任的主要原因包括（）。

    • A、被审计单位发生严重的错误与舞弊，而注册会计师未能查出
    • B、被审计单位经营失败
    • C、注册会计师和会计师事务所违约
    • D、注册会计师和会计师事务所过失和欺诈

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    以下属于注册会计师及其所在会计师事务所可能承担的行政责任是（）

    • A、警告
    • B、罚款
    • C、罚金
    • D、暂停执业

    正确答案:A,B,D

  • 第21题：

    多选题
    根据《注册会计师法》《证券法》有关规定，会计师事务所和注册会计师可能承担的责任有（）。
    A

    刑事责任

    B

    民事责任

    C

    行政责任

    D

    诉讼责任

    E

    担保责任


    正确答案： D,E
    解析： 会计师事务所和注册会计师可能承担民事责任、行政责任、刑事责任。

  • 第22题：

    单选题
    下列有关后任注册会计师的说法中错误的是（）。
    A

    当会计师事务所发生变更时，正在考虑接受委托的会计师事务所是后任注册会计师

    B

    当会计师事务所变更业务约定时，已经接受委托的会计师事务所是后任注册会计师

    C

    对已经审计的财务报表进行重新审计，正在考虑接受委托或已经接受委托的注册会计师也视为后任注册会计师

    D

    会计师事务所公开招聘注册会计师时参加竞标的是后任注册会计师


    正确答案： C
    解析： 后任注册会计师是指正在考虑接受委托或已经接受委托，接替前任注册会计师对被审计单位财务报表进行审计的注册会计师，参加竞标加入会计师事务所的注册会计师并不属于后任注册会计师。

  • 第23题：

    多选题
    下列关于会计师事务所和注册会计师法律责任的说法恰当的有（　）
    A

    违约、过失和欺诈是引起注册会计师的法律责任的重要原因

    B

    对会计师事务所来说，民事责任一般是指经济赔偿

    C

    对注册会计师来说，行政责任包括警告、暂停执业、吊销注册会计师证书以及罚款

    D

    一般来说，因违约和过失可能引起注册会计师的行政责任和民事责任，因欺诈可能引起注册会计师的民事责任和刑事责任


    正确答案： D,C
    解析： 【答案解析】：罚款只适用于会计师事务所，不适用于注册会计师，所以选项C错误。 【该题针对“注册会计师的法律环境”知识点进行考核】

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