审计人员为了确定甲公司是否在收到经批准的销货单后编制发运凭证并发货应当实施的控制测试为( )。 A.询问仓库保管员发货的流程B.核对发运凭证和相对应销货单上的金额是否相符C.从发运凭证中抽取样本，并追查至经批准的销货单D.从经批准的销货单中抽取样本，并追查至发运凭证E.检查销售单上是否有相关人员签字审批

题目
审计人员为了确定甲公司是否在收到经批准的销货单后编制发运凭证并发货应当实施的控制测试为( )。

A.询问仓库保管员发货的流程

B.核对发运凭证和相对应销货单上的金额是否相符

C.从发运凭证中抽取样本，并追查至经批准的销货单

D.从经批准的销货单中抽取样本，并追查至发运凭证

E.检查销售单上是否有相关人员签字审批
相似考题

1.对甲公司的回函结果，审计人员应当进一步采取的审计程序有：A．要求被审计单位调整应收账款明细账B．审查相关发货凭证，查明货物是否发出C．检查银行对账单及收款凭证，查明款项是否收到以及收到的日期D．审查销售发票副本和有关的销售合同、协议，查明销货是否真实

2.审计人员为了确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查，应当实施的控制测试为（ ）。 A.追踪一笔发货业务的处理流程B.检查销售单上信用审批部门的审批签字C.要求甲公司填写发货环节的内部控制调查表D.重新编制应收账款账龄分析表

3.2016年2月，某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。2.审计人员发现，甲公司财务人员赵某负责根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责:(1)将填写的银行进账单送存银行；(2)在银行进账单上加盖印鉴；(3)登记银行存款总账；(4)核对汇款通知书。3.审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽取20%的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门。在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 “资料5”中，审计人员为了确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查，应当实施的控制测试为（） A.追踪一笔发货业务的处理流程B.检查销售单上信用审批部门的审批签字C.要求甲公司填写发货环节的内部控制调查表D.重新编制应收账款账龄分析表

4.在U公司2005年度会计报表审计项目小组中，王辉负责对U公司销售与收款循环实施审计，现正在根据确定的重要审计目标设计针对性的审计程序。请代为做出正确的专业判断。U公司为了虚报销售收入，可能会采取各种各样的不当手法。为了证实U公司是否存在对同一笔销货重复入账的情况，王辉应实施以下( )方法，以使审计程序的针对性更强。A．追查应收账款明细账中贷方发生额的相应凭证，重点检查贷方所反映的发生坏账及尚未收回货款的业务B．清点某一时期填制的发货凭证的数量，与同期登记入账的业务数量比较，确定入账的业务笔数是否超过开具的发货凭证的张数C．检查主营业务收入明细账中与销货分录相应的销货单，以确定销货是否经过赊销审批手续和发货审批手续D．从主营业务明细账中抽取若干记录，追查有无发运凭证和其它佐证

参考答案和解析
答案：A,D
解析：
B不属于控制测试，C方向相反

更多“审计人员为了确定甲公司是否在收到经批准的销货单后编制发运凭证并发货应当实施的控制测试为( )。 ”相关问题

  • 第1题：

    2018年3月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：
    1.审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到：销售人员接到客户订货单并调查客户信用后，编制一式多联的销货单报本部门负责人审批，经同意后与客户签订销售合同；销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用；该公司很少编制和寄发客户对账单与客户进行对账；销售人员负责登记销售收入明细账。
    2.审计人员对应收账款采取了以下审计程序：
    （1）抽查有关文件资料，检查不兼容职责的划分情况；
    （2）检查按期编制账龄分析表的情况；
    （3）函证了金额较大的应收账款，以确定其真实性；
    （4）检查坏账核销有无经过正式的授权批准。
    3.审计人员对应收账款及其坏账进行审查时，发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款，甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在。经进一步审查，审计人员发现丁公司于2015年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与甲公司
    的业务往来。
    4.审计人员在对2017年各月主营业务收入的波动情况分析时了解到，甲公司账面反映
    A产品各月的生产数量、存货数量和销售数量基本持平，但2017年1月生产部门统计报表反映A产品的主要原材料成本比其他月份高出10%。
    （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案
    1.“资料1”中，违反内部控制要求的为（）。

    A.销售部门负责调查与审批赊销信用
    B.销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号
    C.很少编制与寄发客户对账单进行对账
    D.销售人员负责登记销售收入明细账

    答案：A,C,D
    解析：
    A选项中批准赊销信用与销售相互独立，防止销售部门为增加业绩而放宽信用标准，导致企业信用风险增大。C选项中编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务相互独立，以防止销售收款业务中的错弊。D选项中批准坏账与收款业务、记账业务相互独立，防止不符合规定的坏账被批准，收到的款项被贪污。

  • 第2题：

    2017年2月，某审计组对甲公司2016年度财务收支进行了审计，有关情况和资料如下:

    1．审计人员在对甲公司信息系统内部控制进行初步了解的基础上，对信息系统的一般控制和应用控制进行了审查，包括：

    （1）审查信息系统的开发维护过程，

    （2）审查数据在输入信息系统前是否进行了认真审核；

    （3）审查信息系统输出资料是否有健全的处理和分发制度；

    （4）审查信息系统是否有软硬件和数据文件的灾难补救方案。

    2．审计人员发现，甲公司仓库保管员承担了以下职责

    （1）将产品入库单信息输入计算机系统；

    （2）根据产品出库单登记永续盘存记录；

    （3）单独对仓储物资进行定期盘点，盘点结果交给财务部门作为调整存货账面价值的依据

    （4）批准仓储物资的报废核销。

    3．审计人员了解到，甲公司每日将收款汇总表、收款清单和银行进账单进行核对，并定期取得银行对账单，由不负责记录银行存款日记账的人员编制银行存款余额调节表。

    4．甲公司的相关制度规定，仓库在收到经批准的销货单之后，编制发运凭证并发货

    5．2016年月12 日31 甲公司应收账款余额为7000万元，共计60个明细账户。审计人员随机抽取了15个明细账户进行审查，其账面余额为1600万元，审定金额为1300万元。

    （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
    “资料4”中，审计人员为了确定甲公司是否在收到经批准的销货单应当实施的控制测试为：

    A.询问仓库保管员发货的流程

    B.核对发运凭证和相对应销货单上的金额是否相符

    C.从发运凭证中抽取样本，并追查至经批准的销货单

    D.从经批准的销货单中抽取样本，并追查至发运凭证

    答案：A,C
    解析：
    题“资料5”中，审计人员采取差异估计法，在不考虑精确区间的情况下，估算的甲公司应收账款的账面余为：

    A．5700万元

    B．5800万元

    C．5400万元

    D．6000万元

  • 第3题：

    下列各项中,符合销售与收款业务内部控制要求的有:

    A.发运凭证连续编号
    B.批准赊销信用与销售相互独立
    C.仓库在收到经过批准的销货单时才能发货
    E.信用管理部门门根据企业赊销政策进行赊销审批

    答案：A,B,D,E
    解析：
    由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员按月向客户寄发对账单,能促使客户在发现应付账款余额不正确后及时反馈有关信息,选项C不符合职责分离原则。

    选项缺

  • 第4题：

    2016年2月，某审计组对甲公司2015年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：
    1.审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。
    2.审计人员发现，甲公司财务人员赵某负责根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责:
    (1)将填写的银行进账单送存银行；
    (2)在银行进账单上加盖印鉴；
    (3)登记银行存款总账；
    (4)核对汇款通知书。
    3.审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽取20%的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。
    4.审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。
    5.审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门。在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。
    “资料5”中，审计人员为了确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查，应当实施的控制测试为（）

    A、追踪一笔发货业务的处理流程
    B、检查销售单上信用审批部门的审批签字
    C、要求甲公司填写发货环节的内部控制调查表
    D、重新编制应收账款账龄分析表

    答案：B
    解析：
    在由销售部授权人员签字批准后，涉及赊销业务的销售单将先被送交信用管理部门。信用管理部门将销售单将先送交信用管理部门。信用管理部门将销售单与该顾客的可用信用额度进行比较，在签署信用审阅意见后将销售单送回销售部。对于可用信用额度不足的赊销业务销售单，需要经过公司授权人员批准才能发出。然后，经批准的销售单才能送交仓库作为按销售单购货和发货给装运部门的授权依据。

  • 第5题：

    2017年2月，某审计组对甲公司2016年度财务收支进行了审计，有关情况和资料如下:

    1．审计人员在对甲公司信息系统内部控制进行初步了解的基础上，对信息系统的一般控制和应用控制进行了审查，包括：

    （1）审查信息系统的开发维护过程，

    （2）审查数据在输入信息系统前是否进行了认真审核；

    （3）审查信息系统输出资料是否有健全的处理和分发制度；

    （4）审查信息系统是否有软硬件和数据文件的灾难补救方案。

    2．审计人员发现，甲公司仓库保管员承担了以下职责

    （1）将产品入库单信息输入计算机系统；

    （2）根据产品出库单登记永续盘存记录；

    （3）单独对仓储物资进行定期盘点，盘点结果交给财务部门作为调整存货账面价值的依据

    （4）批准仓储物资的报废核销。

    3．审计人员了解到，甲公司每日将收款汇总表、收款清单和银行进账单进行核对，并定期取得银行对账单，由不负责记录银行存款日记账的人员编制银行存款余额调节表。

    4．甲公司的相关制度规定，仓库在收到经批准的销货单之后，编制发运凭证并发货

    5．2016年月12 日31 甲公司应收账款余额为7000万元，共计60个明细账户。审计人员随机抽取了15个明细账户进行审查，其账面余额为1600万元，审定金额为1300万元。

    （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
    “资料3”中，未涉及的控制活动为：

    A.实物控制

    B.职责分工控制

    C.业务授权控制

    D.凭证与记录控制

    答案：A,C
    解析：

  • 第6题：

    在销售与收款循环审计中，审计人员为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循了赊销批准制度，应检查（）上是否有审批人的签字

    • A、定货单
    • B、发运单
    • C、销货单
    • D、销货发票

    正确答案:D

  • 第7题：

    不定项题
    2018年3月，某审计组对甲公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到：销售人员接到客户订货单并调查客户信用后，编制一式多联的销货单报本部门负责人审批，经同意后与客户签订销售合同；销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用；该公司很少编制与寄发客户对账单与客户进行对账；销售人员负责登记销售收入明细账。2.审计人员对应收账款采取了以下审计程序：（1）抽查有关文件资料，检查不相容职责的划分情况；（2）检查按期编制账龄分析表的情况；（3）函证了金额较大的应收账款，以确定的其真实性；（4）检查坏账核销有无经过正式的授权批准。3.审计人员对应收账款及其坏账进行审查时，发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款，甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在。经进一步审查，审计人员发现丁公司于2015年12月经有关部门批准变更了企业名称，目前经营状况良好，且始终保持着与甲公司的业务往来。4.审计人员在对2017年各月主营业务收入的波动情况分析时了解到，甲公司账面反映A产品各月的生产数量、存货数量和销售数量基本持平，但2017年1月生产部门统计报表反映A产品的主要原材料成本比其他月份高出10%。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确答案。1.“资料1”中，违反内部控制要求的有（  ）。
    A

    销售部门负责调查与审批赊销信用

    B

    销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号

    C

    很少编制与寄发客户对账单进行对账

    D

    销售人员负责登记销售收入明细账


    正确答案： A
    解析：

  • 第8题：

    不定项题
    “资料5”中，审计人员为确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查，应当实施的控制测试为 (    )
    A

    追踪一笔发货业务的处理流程

    B

    检查销售单上信用审批部门的审批签字

    C

    要求甲公司填写发货环节的内部控制调查表

    D

    重新编制应收账款账龄分析表


    正确答案： A
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    为了防止仓库在未经授权的情况下擅自发货，被审计单位有效的内部控制是（）。
    A

    仓库只有在收到经过批准的销售单时才能供货

    B

    仓库只有在收到经过批准的发运单时才能供货

    C

    仓库只有在收到销售发票时才能供货

    D

    仓库只有在会计部门登记销售明细账后才能供货


    正确答案： B
    解析： 根据经过批准的销售单供货可以防止仓库在未经授权的情况下擅自发货。

  • 第10题：

    多选题
    下列各项中，符合销售与收款业务内部控制要求的有（  ）。
    A

    发运凭证连续编号

    B

    批准赊销信用与销售相互独立

    C

    仓库在收到经过批准的销货单时才能发货

    D

    信用管理部门根据企业赊销政策进行赊销审批

    E

    编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务相互独立


    正确答案： A,B,C,D,E
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    A注册会计师计划测试被审计单位甲公司2012年销售交易是否完整。下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有（　　）。
    A

    对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账

    B

    检查销售发票是否经适当的授权批准

    C

    发运凭证均经事先编号并已登记入账

    D

    定期与客户核对应收账款余额


    正确答案： D,C
    解析：
    在AC两项中，销售发票和发运凭证进行连续编号是被审计单位控制防止漏记销售业务的关键控制活动；B项的控制活动主要控制销售业务的“发生”认定；在D项中，定期与客户核对应收账款余额主要是为了确保销售交易的真实发生。

  • 第12题：

    多选题
    A注册会计师计划获取对被审计单位甲公司2012年财务报表中与“登记入账的销售交易真实性”相关的内部控制运行有效审计证据，下列控制测试程序能够达到该审计目标的有（　　）。
    A

    检查销售发票副联是否附有发运凭证及顾客订货单

    B

    检查顾客的赊购是否经授权批准

    C

    检查发运凭证连续编号的完整性

    D

    观察是否寄发对账单，并检查顾客回函档案


    正确答案： A,C
    解析：
    注册会计师检查销售过程中发运凭证连续编号是为了测试与营业收入“完整性”有关内部控制的有效性。

  • 第13题：

    审计人员对甲公司2016年度财务收支进行了审计,有关情况和资料如下:
    1.对甲公司信息系统内部控制进行初步了解的基础上,对信息系统的运行情况进行了审查，包括:
    (1)信息系统的开发维护过程;
    ( 2 )数据在输入信息系统前是否进行了认真审核;
    ( 3 )信息系统输出资料是否有健全的处理和分发制度;
    (4)信息系统是否有软硬件和数据文件的灾难补教方案
    2.审计人员发现，甲公司仓库保管员承担了-下职责
    (1)将产品入库单信息输入计算机系统
    (2)根据产品出库单登记永续盘存记录
    ( 3 )单独对仓储物资进行定期盘点,盘点结果交给财务部门]作为调整存货账面价值的依据;
    (4 )批准仓储物资的报废核销。
    3.审计人员了解到，甲公司每日将收款汇总表、收款清单和银行进账单进行核对,并定期取得银行对账单，由不负责记录银行存款日记账的人员编制银行余额调节表。
    4.甲公司的相关制度规定,仓库在收到经批准的销货单之后,编制发运凭证并发货。
    5.2016年12月31日甲公司应收账款余额为7000万元,共计60个明细账户。审计人员随机抽取了15个明细账户进行审查，其账面余额为1600万元，审定金额为1300万元。
    “资料4"中,审计人员为了确定甲公司是否在收到经批准的销货单后编制发运凭证并发货应当实施的控制测试为:

    A.询问仓库保管员发贷的流程
    B.核对发运凭证和相对应销货单.上的金额是否相符
    C.从发运凭证中抽取样本,并追查至经批准的销货单
    D.从经批准的销货单中抽取样本。并追查至发运凭证

    答案：A,C
    解析：

  • 第14题：

    审计人员对甲公司2016年度财务收支进行了审计,有关情况和资料如下:
    1.对甲公司信息系统内部控制进行初步了解的基础上,对信息系统的运行情况进行了审查，包括:
    (1)信息系统的开发维护过程;
    ( 2 )数据在输入信息系统前是否进行了认真审核;
    ( 3 )信息系统输出资料是否有健全的处理和分发制度;
    (4)信息系统是否有软硬件和数据文件的灾难补教方案
    2.审计人员发现，甲公司仓库保管员承担了-下职责
    (1)将产品入库单信息输入计算机系统
    (2)根据产品出库单登记永续盘存记录
    ( 3 )单独对仓储物资进行定期盘点,盘点结果交给财务部门]作为调整存货账面价值的依据;
    (4 )批准仓储物资的报废核销。
    3.审计人员了解到，甲公司每日将收款汇总表、收款清单和银行进账单进行核对,并定期取得银行对账单，由不负责记录银行存款日记账的人员编制银行余额调节表。
    4.甲公司的相关制度规定,仓库在收到经批准的销货单之后,编制发运凭证并发货。
    5.2016年12月31日甲公司应收账款余额为7000万元,共计60个明细账户。审计人员随机抽取了15个明细账户进行审查，其账面余额为1600万元，审定金额为1300万元。
    “资料3" 中,未涉及的控制活动为:

    A.实物控制
    B.职责分工控制
    C.业务授权控制
    D.凭证与记录控制

    答案：A,C
    解析：

  • 第15题：

    下列各项中，符合销售与收款业务内部控制要求的有


    A.发运凭证连续编号

    B.批准赊销信用与销售相互独立

    C.出纳负责定期编制和寄送客户对账单

    D.仓库在收到经过批准的销货单时才能发货

    E.信用管理部门根据企业赊销政策进行赊销审批

    答案：A,B,D,E
    解析：

  • 第16题：

    在测试企业发运产品环节的内部控制时，审计人员可以执行以下哪些测试（ ）。

    A.询问并观察放行时保安人员的放行检查，

    B.检查发运凭证上相关员工的及客户的签名，

    C.检查发运凭证上客户的签名，作为收货依据。

    D.询问销售单的生成过程，检查销售单是否有订购单作为依据，系统外的授权审批是否适当

    E.检查例外报告和暂缓发货清单

    答案：A,B,C,E
    解析：
    发运产品环节的内部控制测试主要内容：询问并观察放行时保安人员的放行检查，检查例外报告和暂缓发货清单，检查发运凭证上相关员工的及客户的签名，检查发运凭证上客户的签名，作为收货依据。

    D属于订单处理和赊销的信用控制环节—询问销售单的生成过程，检查销售单是否有订购单作为依据，系统外的授权审批是否适当

  • 第17题：

    （一）资料：2018年2月，某审计组对甲公司2017年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：

    资料1：审计人员对甲公司的电子数据进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，以创建适合审计人员进行数据分析的中间表。

    资料2：审计人员发现，甲公司财务人员赵某根据收到的支票填写银行进账单，他还同时担任以下职责：

    　　（1）将填写的银行进账单送存银行；

    　　（2）在银行进账单上加盖印鉴；

    　　（3）登记银行存款总账；

    　　（4）核对汇款通知书。

    资料3：审计人员在对银行存款业务进行审计时，对支出金额在10万元以上的逐项审查，对支出金额在5万元至10万元之间的，随机抽到20%的业务进行审查，对支出金额在5万元以下的，随机抽取1%的业务进行审查。

    资料4：审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。

    资料5：审计人员了解到甲公司在收到客户订货的要求后，销售人员会首先检查有无相关记录，确定有无缺货情况，并将顾客的订货要求提交信用部门审批部门，在确认不存在情况并得到信用审批部门的批准后，销售人员编制销售单，并发送发运部门准备发货。

    （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

    “资料5”中，审计人员为确定甲公司是否在发货之前对顾客的信用状况进行了审查，应当实施的控制测试为（ ）

    A.追踪一笔发货业务的处理流程

    B.检查销售单上信用审批部门的审批签字

    C.要求甲公司填写发货环节的内部控制调查表

    D.重新编制应收账款账龄分析表

    答案：B
    解析：
    在由销售部授权人员签字批准后，涉及赊销业务的销售单将先被送交信用管理部门。信用管理部门将销售单将先被送交信用管理部门。信用管理部门将销售单与该顾客的可用信用额度进行比较，在签署信用审阅意见后将销售单送回销售部。对于可用信用额度不足的赊销业务销售单，需要经过公司授权人员批准才能发出。然后，经批准的销售单才能送交仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据。

  • 第18题：

    问答题
    A注册会计师负责对甲公司2019年财务报表进行审计。在审计过程中，A注册会计师对甲公司销售业务流程内部控制各环节进行了解、识别和评估。部分与销售业务流程相关的内部控制内容摘录如下：　　（1）每笔赊销业务均由信用管理经理对赊销信用进行审核，同时对超过公司信用额度的还需要总经理审核或公司集体决策。　　（2）每笔销售业务均由销售经理根据销售政策审核。　　（3）仓库部门根据已批准的销售单供货，并且编制连续编号的出库单。　　（4）发运部门按照审核批准的销售单供货。　　（5）负责开具发票的人员在编制每张销售发票之前，独立检查是否存在发运凭证和相应的经批准的销售单，并根据已授权批准的商品价目表的价格开具销售发票。　　（6）记账会计根据发运凭证、销售单和销售发票编制记账凭证并确认当期主营业务收入。　　要求：　　（1）针对上述（1）至（6）项所列控制，请逐项指出是否与营业收入相关，如相关，指出主要与营业收入的什么认定相关。　　（2）从所选出的与营业收入的发生认定直接相关的控制中，选出一项最应当测试的控制，并简要说明理由。

    正确答案：
    (1)针对要求(1)
    事项(1)与营业收入认定无关。
    事项(2)与营业收入发生认定相关。
    事项(3)与营业收入的发生和完整性认定相关。
    事项(4)与营业收入的发生认定相关。
    事项(5)与营业收入的发生和准确性认定相关。
    事项(6)与营业收入的发生认定相关。
    (2)针对要求(2)
    注册会计师最应当选择事项(6)进行控制测试。因为甲公司记账会计同时根据发运凭证、销售单和销售发票编制记账凭证并确认当期营业收入,能够有效降低虚构销售业务的错报风险。
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    不定项题
    “资料4”中，审计人员为了确定甲公司是否在收到经批准的销货单后编制发运凭证并发货，应当实施的控制测试程序有：
    A

    询问仓库保管员发货的流程

    B

    核对发运凭证和相对应销货单上的金额是否相符

    C

    从发运凭证中抽取样本，并追查至经批准的销货单

    D

    从经批准的销货单中抽取样本，并追查至发运凭证


    正确答案： B
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    针对向虚构的客户发货并作为销售交易登记入账这类错误，注册会计师在实施控制测试时以下做法正确的有（）。
    A

    检查主营业务收入明细账中与销售分录相应的销货单，以确定销售是否履行赊销审批手续和发货审批手续

    B

    检查销售发票连续编号的完整性

    C

    检查发运凭证是否连续编号

    D

    观察是否寄发对账单，并检査客户回函档案


    正确答案： D,C
    解析： 选项B是针对销售交易的完整性认定实施的控制测试。

  • 第21题：

    多选题
    注册会计师对在确定被审计单位已记录的销售业务是否真实发生进行审计时，常用的控制测试程序有（　　）。
    A

    检查发运凭证连续编号的完整性

    B

    检查赊销业务是否经适当的授权批准

    C

    检查销售价格清单的准确性及是否经恰当的批准

    D

    询问是否已经寄出的对账单并检查客户的回函档案


    正确答案： A,C
    解析：
    检查编号的完整性一般与是否漏记相关交易的认定相关，即与“完整性”认定相关，检查价格相关的控制与交易记录的“准确性”认定相关。

  • 第22题：

    多选题
    注册会计师对在确定被审计单位已记录的销售业务是否真实发生进行审计时，常用的控制测试程序有（　　）。
    A

    检查发运凭证连续编号的完整性

    B

    检查赊销业务是否经适当的授权批准

    C

    检查销售价格清单的准确性及是否经恰当的批准

    D

    询问是否已经寄出对账单并检查客户的回函档案


    正确答案： B,D
    解析：
    A项，检查编号的完整性一般与是否漏记相关交易的认定相关，即与“完整性”认定相关；C项，检查价格相关的控制与交易记录的“准确性”认定相关。

  • 第23题：

    单选题
    在销售与收款循环审计中，审计人员为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循了赊销批准制度，应检查（）上是否有审批人的签字
    A

    定货单

    B

    发运单

    C

    销货单

    D

    销货发票


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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