（2011年）审计人员在审核应付账款明细表时，发现一笔账龄已达4年，金额150万元的应付账款。审计人员向该公司相关人员了解情况和查阅凭证，均未能取得充分证据证明该笔应付账款的真实性。审计人员应当进一步采取的措施是()。A.向债权人函证 B.直接认定账实不符 C.要求该公司将该笔应付账款转为营业外收入 D.要求该公司将该笔应付账款转为资本公积

题目
（2011年）审计人员在审核应付账款明细表时，发现一笔账龄已达4年，金额150万元的应付账款。审计人员向该公司相关人员了解情况和查阅凭证，均未能取得充分证据证明该笔应付账款的真实性。审计人员应当进一步采取的措施是()。

A.向债权人函证
B.直接认定账实不符
C.要求该公司将该笔应付账款转为营业外收入
D.要求该公司将该笔应付账款转为资本公积
相似考题

1.审查M企业应付账款，发现应付N公司货款210万元，账龄已有2年。审计人员检查凭证、询问被审计单位有关人员，未能取得证据来证实负债真实性。审计人员应（ ）。 A．函证债权人 B．作出账实不符结论 C．核对报表 D．直接调整账项

2.审计人员在审计某企业应付账款时，发现应付某公司货款400万元，账龄2年以上但通过查阅凭证，询问被审计单位有关人员。未能取得证据证实其存在性。审计人员下一步应当：A．做出账实不符结论B．向债权人进行询证C．核对会计报表D．直接调整账项

3.审计人员审查应付账款时，发现应付某公司账款210万元，账龄已有2年。但通过审阅凭证、询问有关人员，均未能取得证据来证实该项应付账款的存在性。审计人员应：A.作出账实不符结论B.核对账表C.函证债权人D.直接调整账项

4.审查某企业应付账款时发现一笔款项账龄3年，金额238万元，询问被审计单位相关人员并查阅凭证，未能取得充分证据，审计人员应当（ ）。 A．核对总账与明细账 B．确认款项不需支付 C．做出账实不符的结论 D．向债权人函证

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  • 第1题：

    审计人员在审查某公司应付账款时，发现一笔应付账款400万元，账龄已超过3年，通过查阅凭证和询问有关人员，未能取得证实其真实性的证据。审计人员下一步应实施的审计程序是：

    A．直接认定该笔货款不存在

    B．核对应付账款总账和明细账

    C．向债权单位函证

    D．实施分析性复核


    正确答案：C

  • 第2题：

    审计人员发现一笔210万元的应付账款账龄2年，经审阅原始单据、询问被审计单位有关人员，均未能有效证实其真实性，审计人员应进一步采取的措施是（）

    A、函证债权人

    B、核对总账和明细账

    C、作出账实不符结论

    D、要求在报表附注中予以说明

    答案：A
    解析：
    函证证实是否真实存在。

  • 第3题：

    共用题干
    （一）
    资料2011年4月，某审计组对乙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到：(1)仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请，填写请购单；(2)采购部门依据经批准的请购单签发订购单，送交供应商；(3)仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收；(4)出纳人员登记银行存款日记账和应付账款明细账。2.该公司根据审计人员的要求提供了应付账款明细表，审计人员对该明细表进行了审核。3.审计人员在审核应付账款明细表时，发现一笔账龄已达4年，金额150万元的应付账款。审计人员向该公司相关人员了解情况和查阅凭证，均未能取得充分证据证明该笔应付账款的真实性。4.该公司应付账款总账余额为3700万元。应付账款明细表反映有贷方余额的明细科目数量为30个，贷方余额合计为4000万元；有借方余额的明细科目数量为4个，借方余额合计为300万元。该公司财务报表中列示的应付账款期末余额为3700万元。5.审计人员了解到，2010年以来该公司所生产的产品市场需求持续下降，产品订单大幅减少。该公司调减了生产规模，也相应减少了材料采购的数量。但审计人员注意到，该公司2010年末应付账款余额却比上年增加了15%。
    （二）
    要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

    针对“资料4”，如果不考虑其他情况，审计人员认为该公司的做法对财务报表造成的影响有：
    A:少列报应付账款300万元
    B:少列报预付款项300万元
    C:少列报预收款项300万元
    D:少列报应收账款300万元

    答案：A,B
    解析：

  • 第4题：

    共用题干
    （一）
    资料2011年4月，某审计组对乙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到：(1)仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请，填写请购单；(2)采购部门依据经批准的请购单签发订购单，送交供应商；(3)仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收；(4)出纳人员登记银行存款日记账和应付账款明细账。2.该公司根据审计人员的要求提供了应付账款明细表，审计人员对该明细表进行了审核。3.审计人员在审核应付账款明细表时，发现一笔账龄已达4年，金额150万元的应付账款。审计人员向该公司相关人员了解情况和查阅凭证，均未能取得充分证据证明该笔应付账款的真实性。4.该公司应付账款总账余额为3700万元。应付账款明细表反映有贷方余额的明细科目数量为30个，贷方余额合计为4000万元；有借方余额的明细科目数量为4个，借方余额合计为300万元。该公司财务报表中列示的应付账款期末余额为3700万元。5.审计人员了解到，2010年以来该公司所生产的产品市场需求持续下降，产品订单大幅减少。该公司调减了生产规模，也相应减少了材料采购的数量。但审计人员注意到，该公司2010年末应付账款余额却比上年增加了15%。
    （二）
    要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

    “资料2”中，属于对应付账款明细表的审核内容有：
    A:审核明细表的金额计算是否正确
    B:审核明细表与总账和明细账是否一致
    C:审核有无其他流动负债项目记入明细表
    D:审核有无过期未付的应付账款

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第5题：

    审计人员在审计某企业应付账款时，发现应付某公司货款200万元，账龄2年以上但通过查阅凭证，询问被审计单位有关人员，未能取得证据证实其存在性。审计人员下一步应当（）

    • A、做出账实不符结论
    • B、向债权人进行询证
    • C、核对会计报表
    • D、直接调整账项

    正确答案:B

  • 第6题：

    审查M企业应付账款，发现应付N公司货款210万元，账龄已有2年。审计人员检查凭证、询问被审计单位有关人员，未能取得证据来证实负债真实性。审计人员应（）。

    • A、函证债权人
    • B、作出账实不符结论
    • C、核对报表
    • D、直接调整账项

    正确答案:A

  • 第7题：

    不定项题
    （一）资料：2018年4月，某审计组对乙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到：（1）仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请，填写请购单；（2）采购部门依据经批准的请购单签发一式两联的订购单，送交供应商一张；（3）仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收；（4）出纳人员只根据收到的发票签发支票支付采购货款，并登记银行存款日记账。2.审计人员在审核应付账款明细表时，发现一笔账龄已达4年，金额150万元的应付账款。审计人员向该公司相关人员了解情况和查阅凭证，均未能取得充分证据证明该笔应付账款的真实性。3.该公司应付账款总账余额为3 700万元。应付账款明细表反映有贷方余额的明细科目数量为30个，贷方余额合计为4 000万元；有借方余额的明细科目数量为4个，借方余额合计为300万元。该公司财务报表中列示的应付账款期末余额为3 700万元。4.2017年7月，公司购入不需要安装的生产用设备一台。审计人员检查相关原始凭证时发现，增值税专用发票上注明的设备价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发生包装费2万元，款项已全部付清，乙公司确认的该设备入账价值为200万元。乙公司为增值税一般纳税人。5.审计人员在进行折旧审查过程中，发现公司2017年固定资产折旧额的计提不够合理，存在以下情况：（1）2017年7月购置的生产用设备当年未计提折旧；（2）一台大型设备因2016年已提足折旧，2017年未计提折旧：（3）2017年12月报废的一台固定资产12月未计提折旧；（4）单独入账的土地未计提折旧。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。2.针对“资料2”，审计人员应当进一步采取的措施是（  ）。
    A

    向债权人函证

    B

    直接认定账实不符

    C

    要求该公司将该笔应付账款转为营业外收入

    D

    要求该公司将该笔应付账款转为资本公积


    正确答案： A
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    应付账款明细表由被审计单位编制时，审计人员应采取的行为是（　　）。
    A

    审核其计算的正确性

    B

    核对该明细表与应付账款总账是否相符

    C

    审查明细表上应付账款分类正确性

    D

    直接作为审计工作底稿

    E

    了解编制人员的职业道德


    正确答案： B,C
    解析：
    审计人员获取或编制应付款项明细表并执行的工作包括：①复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；②检查非记账本位币应付款项的折算汇率及折算是否正确；③分析出现借方余额的项目，查明原因，必要时，建议作重分类调整；④结合预付账款、其他应付款等往来项目的明细余额，检查有无针对同一交易在应付款项和预付账款同时记账的情况、异常余额或与购货无关的其他款项。D项，应该经过审查之后再作为审计工作底稿；E项，在签订业务约定书时就应确认不存在因被审计单位管理层诚信问题而影响注册会计师继续保持该项业务关系的意愿。

  • 第9题：

    单选题
    审计人员审查应付账款时，发现长期挂账的应付某公司账款180万元，但通过审阅凭证、询问有关人员，均未能取得证据来证实该项应付账款的存在性。审计人员应采取的审计程序是（  ）。
    A

    作出账实不符结论

    B

    核对账表

    C

    函证债权人

    D

    直接调整账项


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    共用题干
    （一）
    资料2011年4月，某审计组对乙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到：(1)仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请，填写请购单；(2)采购部门依据经批准的请购单签发订购单，送交供应商；(3)仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收；(4)出纳人员登记银行存款日记账和应付账款明细账。2.该公司根据审计人员的要求提供了应付账款明细表，审计人员对该明细表进行了审核。3.审计人员在审核应付账款明细表时，发现一笔账龄已达4年，金额150万元的应付账款。审计人员向该公司相关人员了解情况和查阅凭证，均未能取得充分证据证明该笔应付账款的真实性。4.该公司应付账款总账余额为3700万元。应付账款明细表反映有贷方余额的明细科目数量为30个，贷方余额合计为4000万元；有借方余额的明细科目数量为4个，借方余额合计为300万元。该公司财务报表中列示的应付账款期末余额为3700万元。5.审计人员了解到，2010年以来该公司所生产的产品市场需求持续下降，产品订单大幅减少。该公司调减了生产规模，也相应减少了材料采购的数量。但审计人员注意到，该公司2010年末应付账款余额却比上年增加了15%。
    （二）
    要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

    针对“资料3”，审计人员应当进一步采取的措施是：
    A:向债权人函证
    B:直接认定账实不符
    C:要求该公司将该笔应付账款转为营业外收入
    D:要求该公司将该笔应付账款转为资本公积

    答案：A
    解析：

  • 第11题：

    共用题干
    （一）
    资料2011年4月，某审计组对乙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到：(1)仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请，填写请购单；(2)采购部门依据经批准的请购单签发订购单，送交供应商；(3)仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收；(4)出纳人员登记银行存款日记账和应付账款明细账。2.该公司根据审计人员的要求提供了应付账款明细表，审计人员对该明细表进行了审核。3.审计人员在审核应付账款明细表时，发现一笔账龄已达4年，金额150万元的应付账款。审计人员向该公司相关人员了解情况和查阅凭证，均未能取得充分证据证明该笔应付账款的真实性。4.该公司应付账款总账余额为3700万元。应付账款明细表反映有贷方余额的明细科目数量为30个，贷方余额合计为4000万元；有借方余额的明细科目数量为4个，借方余额合计为300万元。该公司财务报表中列示的应付账款期末余额为3700万元。5.审计人员了解到，2010年以来该公司所生产的产品市场需求持续下降，产品订单大幅减少。该公司调减了生产规模，也相应减少了材料采购的数量。但审计人员注意到，该公司2010年末应付账款余额却比上年增加了15%。
    （二）
    要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

    针对“资料5”中应付账款余额比上年有所增加的情况，审计人员分析可能存在的原因有：
    A:该公司流动资金周转困难
    B:未能及时记录相关采购业务
    C:部分应付账款未经审批即进行支付
    D:应记作其他流动负债的项目被记入应付账款

    答案：A,D
    解析：

  • 第12题：

    共用题干
    （一）
    资料2011年4月，某审计组对乙公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下：1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到：(1)仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请，填写请购单；(2)采购部门依据经批准的请购单签发订购单，送交供应商；(3)仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收；(4)出纳人员登记银行存款日记账和应付账款明细账。2.该公司根据审计人员的要求提供了应付账款明细表，审计人员对该明细表进行了审核。3.审计人员在审核应付账款明细表时，发现一笔账龄已达4年，金额150万元的应付账款。审计人员向该公司相关人员了解情况和查阅凭证，均未能取得充分证据证明该笔应付账款的真实性。4.该公司应付账款总账余额为3700万元。应付账款明细表反映有贷方余额的明细科目数量为30个，贷方余额合计为4000万元；有借方余额的明细科目数量为4个，借方余额合计为300万元。该公司财务报表中列示的应付账款期末余额为3700万元。5.审计人员了解到，2010年以来该公司所生产的产品市场需求持续下降，产品订单大幅减少。该公司调减了生产规模，也相应减少了材料采购的数量。但审计人员注意到，该公司2010年末应付账款余额却比上年增加了15%。
    （二）
    要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。

    “资料1”中，违反内部控制要求的有：
    A:仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请，填写请购单
    B:采购部门根据经批准的请购单签发订购单，送交供应商
    C:仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收
    D:出纳人员登记银行存款口记账和应付账款明细账

    答案：C,D
    解析：

  • 第13题：

    2018年4月，某审计组对乙公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下：
    1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到：
    （1）仓储部门根据库存原材料变化情况提出采购申请，填写请购单；
    （2）采购部门依据经批准的请购单签发一式两联的订购单，送交供应商一张；
    （3）仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收；
    （4）出纳人员只根据收到的发票签发支票支付采购货款，并登记银行存款日记账。
    2.审计人员在审核应付账款明细表时，发现一笔账龄已达4年，金额150万元的应付账款。审计人员向该公司相关人员了解情况和查阅凭证，均未能取得充分证据证明该笔应付账款的真实性。
    3.该公司应付账款总账余额为3 700万元。应付账款明细表反映有贷方余额的明细科目
    数量为30个，贷方余额合计为4 000万元；有借方余额的明细科目数量为4个，借方余额
    合计为300万元。该公司财务报表中列示的应付账款期末余额为3 700万元。
    4.2017年7月，公司购入不需要安装的生产用设备一台。审计人员检查相关原始凭证
    时发现，增值税专用发票上注明的设备价款为200万元，增值税进项税额为34万元，发生
    包装费2万元，款项已全部付清，乙公司确认的该设备入账价值为200万元。乙公司为增值税一般纳税人。
    5.审计人员在进行折旧审查过程中，发现公司2017年固定资产折旧额的计提不够合理，存在以下情况：
    （1）2017年7月购置的生产用设备当年未计提折旧；
    （2）一台大型设备因2016年已提足折旧，2017年未计提折旧：
    （3）2017年12月报废的一台固定资产12月未计提折旧；
    （4）单独入账的土地未计提折旧。
    （二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案
    2.针对“资料2”，审计人员应当进一步采取的措施为（）。

    A.向债权人函证
    B.直接认定账实不符
    C.要求该公司将该笔应付账款转为营业外收入
    D.要求该公司将该笔应付账款转为资本公积

    答案：A
    解析：
    对应付款项金额较大、欠账时间较长，核对时发现账证不符、余额为零、往来频繁、变动很大的账户以及其他有代表性的账户，有必要进行函证，以证实应付款项的实有数额。

  • 第14题：

    审查某企业应付账款时发现一笔款项账龄3年，金额238万元，询问被审计单位相关人员并查阅凭证，未能取得充分证据，审计人员应当（）。

    • A、核对总账与明细账
    • B、确认款项不需支付
    • C、做出账实不符的结论
    • D、向债权人函证

    正确答案:D

  • 第15题：

    2014年2月，某审计组对PJH公司2013年度财务收支进行了审计。有关应付款项的资料和审计情况如下： （1）审计人员取得了由被审计单位编制的应付账款明细表，审阅并确定表中无过期未付的债务，在与财务报表中应付账款的数额核对相符后，即确认该应付账款明细表正确无误。 （2）发现该公司付款业务的内部控制较为混乱，无卖方对账单可供审核，审计人员决定选取有代表性的“应付账款”账户和函证对象进行函证。 （3）在审计人员确定的函证对象中，该公司无法提供丙债权人确切的单位名称和地址。对其他债权人，审计人员均寄出了积极式询证函，在规定时间内的函证回复情况是：4份回函称金额不符；5份未回函；其余均认可了询证函的金额。 （4）审计人员在检查12月份的采购业务时，发现该公司于2013年12月26日购买了一批货物，货物当天入库并填制验收单，购货发票中货款金额为150万元，采购合同中注明的现金折扣条件为10日内付款优惠2%。该公司当日的账务处理为借记“原材料”147万元，贷记“应付账款”147万元。经进一步查实，该公司于2014年1月3日向供货方支付了147万元。 要求：根据上述资料，分析并回答下列问题：审计人员可以直接确认应付账款明细表正确无误；审计人员还应审核应付账款明细表的数字计算是否正确；审计人员还应将应付账款明细表与总账相核对，查明二者是否相符；审计人员还应审核应付账款明细表的分类是否正确。 结合本题，分析上述说法是否正确？


    正确答案:上述说法中错误的有：审计人员可以直接确认应付账款明细表的正确无误。其余三种说法均正确。

  • 第16题：

    单选题
    审计人员审查应付账款时，发现应付某公司账款210万元，账龄已有2年。但通过审阅凭证、询问有关人员，均未能取得证据来证实该项应付账款的存在性。审计人员应（　　）。[2009年中级真题]
    A

    做出账实不符结论

    B

    核对账表

    C

    函证债权人

    D

    直接调整账项


    正确答案： B
    解析：
    函证是审计人员为证明被审计单位会计资料所载事项而向其他有关单位或个人发函询证的过程。如果付款内部控制有缺陷，又无卖方对账单可供审核，则应对应付款项金额较大、欠账时间较长，核对时发现账证不符、余额为零、往来频繁、变动很大的账户以及其他有代表性的账户进行函证，以证实应付款项的实有数额。

  • 第17题：

    单选题
    审计人员发现一笔100万元的应付账款账龄3年，经审阅原始单据，询问被审计单位有关人员，均未能有效证实其真实性，审计人员应进一步采取的措施是 (    )
    A

    函证债权人

    B

    核对总账和明细账

    C

    作出账实不符结论

    D

    要求在报表附注中予以说明


    正确答案： A
    解析：

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