下列需要缴纳消费税的有（　）。A.自产的应税消费品用于连续生产应税消费品 B.自产的应税消费品用于生产非应税消费品 C.委托加工收回的应税消费品加价销售 D.外购的应税消费品加价销售

题目
下列需要缴纳消费税的有（　）。

A.自产的应税消费品用于连续生产应税消费品
B.自产的应税消费品用于生产非应税消费品
C.委托加工收回的应税消费品加价销售
D.外购的应税消费品加价销售
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1.下列关于委托加工应税消费品的说法正确的是()A.委托方缴纳消费税，受委托方缴纳营业税B.委托方不缴税，受托方缴纳消费税和营业税C.受托方代收代缴委托方的消费税，委托方缴纳增值税D.委托方不缴税，受托方缴纳消费税和增值税

2.根据消费税法律制度的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（用于连续生产应税消费品的消费品）。

3.某企业进口柴油100吨，每吨进价3000元人民币，关税税率为10%，消费税税率为每升0.8元，每吨=1176升，则下列表述正确的有( )元。A．缴纳关税税额为30000元B．缴纳增值税为60819.2元C．缴纳消费税为7056元D．缴纳消费税为94080元E．缴纳增值税为72093.36元

4.下列选项中需要缴纳消费税的有()。A、啤酒B、白酒C、酒精D、黄酒

参考答案和解析
答案：B,C
解析：
选项A，不需要缴纳消费税，选项D，消费税除卷烟、超豪华汽车外是单一环节交税，外购再加价销售不再缴纳消费税。
更多“下列需要缴纳消费税的有（　）。”相关问题

  • 第1题：

    下列表述符合税收制度规定的有( )。

    A．酒厂向商业销售单位收取“品牌使用费”，对于单独收取，可以独立核算的，应当缴纳营业税，不并入销售额缴纳消费税

    B．酒厂以闲置的仓库对外投资，不缴纳营业税；在投资后转让股权的，需要缴纳营业税

    C．用甜菜酿制的白酒，比照薯类白酒征收消费税

    D．以外购的酒精勾兑生产白酒，外购酒精已纳消费税均不得从企业应纳消费税中扣除

    E．转让办公楼，以销售收入全额计征营业税


    正确答案：CDE
    解析：业务(1)
      可以抵扣的进项税=(30×13%+2×7%)×(600000-4000)÷600000+1.7+4×7%+1.5×3%=6.04(万元)
      业务(2)：
      销项税额=[31+3.51÷(1+17%)+24.57÷(1+17%)+500×22÷10000]×17%+3.74=13.28(万元)
      进项税额=3.4(万元)
      应纳消费税=[31+3.51÷(1+17%)]×20%+24.57÷(1+17%)×20%+(500×22+5×2000×25)÷10000×20%+(

  • 第2题：

    下列关于消费税纳税环节的说法正确的有( )。

    A．经中国人民银行批准的金银首饰经营单位进口金银首饰在进口环节缴纳消费税

    B．进口化妆品在进口环节缴纳消费税

    C．委托个体经营者加工的应税消费品，收回后由委托方缴纳消费税

    D．卷烟在批发环节征收消费税

    E．商场批发销售珠宝玉石不征收消费税


    正确答案：BCDE
    解析：金银首饰(含钻石、钻石饰品)在零售环节一次性缴纳消费税，其他应税消费品在生产、委托加工、进口环节一次性缴纳消费税。金银首饰的零售业务是指将金银首饰销售给使用单位和个人的业务，批发给商场不属于金银首饰消费税的零售环节；按照现行政策规定，卷烟的批发环节按5%税率征收消费税。

  • 第3题：

    下列货物需要在进口环节缴纳消费税的有( )。

    A．进口化妆品

    B．进口小轿车

    C．进口家具

    D．进口高档手表


    正确答案：ABD
    解析：本题考核消费税征税范围的有关规定。2006年4月1日国家调整了消费税税目，调整后的税目有14个：烟、酒及酒精、鞭炮焰火、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等商品。

  • 第4题：

    某化工企业，某月从一商业企业购进不能构成最终消费品直接进入消费品市场的化妆品（消费税率30%），支付不含税价款12万元。未经进一步生产加工而将其直接销售给一家生产厂家，取得含税收入17.55万元。为此工业企业（ ）。

    A．需要缴纳消费税4.5万元

    B．需要缴纳消费税1.67万元

    C．需要缴纳消费税0.9万元

    D．不需要缴纳消费税


    正确答案：A
    自己不生产应税消费品，而只是购进后再销售应税消费品的工业企业，其销售的化妆品、护肤护发品、鞭炮焰火和珠宝玉石，凡不能构成最终消费品直接进入消费品市场，而需进一步生产加工的，应当征收消费税，同时允许扣除上述外购应税消费品的已纳税款。  
    允许扣除已纳税款的应税消费品只限于从工业企业购进的应税消费品，对从商业企业购进应税消费品的已纳税款一律不得扣除。 

  • 第5题：

    下列关于消费税纳税环节的说法正确的有（ ）。

    A．经中国人民银行批准的金银首饰经营单位进口金银首饰要缴纳消费税

    B．进口化妆品在进口环节缴纳消费税

    C．委托个体经营者加工的应税消费品，收回后由委托方自行缴纳消费税

    D．卷烟在批发环节加征5%的从价消费税

    E．商场批发销售珠宝玉石不征收消费税


    正确答案：BCDE
    金银首饰(含钻石、钻石饰品)在零售环节一次性缴纳消费税，其他应税消费品在生产、委托加工、进口环节一次性缴纳消费税。按照现行政策规定，卷烟的批发环节按5%税率加征一道消费税。

  • 第6题：

    下列商品中，在进口时需要缴纳消费税的有（）。
    A.鞭炮 B.高档化妆品 C.汽车轮胎 D.煤气


    答案：A,B,C
    解析：

  • 第7题：

    下列消费品中需要缴纳消费税的有（）。

    • A、香烟
    • B、葡萄酒
    • C、化妆品
    • D、数码相机

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    下列关于委托加工应税消费品（受托方除个人外）说法正确的是（）

    • A、委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税
    • B、委托方不纳税，受托方缴纳消费税
    • C、受托方代收代缴委托方的消费税
    • D、委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值税

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    某企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟，下列说法中正确的是（）。
    A

    同时缴纳增值税和消费税

    B

    不缴纳增值税和消费税

    C

    缴纳增值税，不缴纳消费税

    D

    缴纳消费税，不缴纳增值税


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    下列关于委托加工应税消费品（受托方除个人外）说法正确的是（）
    A

    委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税

    B

    委托方不纳税，受托方缴纳消费税

    C

    受托方代收代缴委托方的消费税

    D

    委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    下列消费品中需要缴纳消费税的有（）。
    A

    香烟

    B

    葡萄酒

    C

    化妆品

    D

    数码相机


    正确答案： C,B
    解析： 数码相机不缴纳消费税。

  • 第12题：

    多选题
    下列选项中，需要缴纳消费税的有（）。
    A

    进口石脑油

    B

    外购中轻型商用客车改装的小汽车

    C

    轻便摩托车

    D

    高尔夫车


    正确答案： A,C
    解析： 高尔夫车不属于消费税征税范围。

  • 第13题：

    下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（ ）

    A、纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税

    B、纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税

    C、纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税

    D、纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税


    正确答案：BD

  • 第14题：

    某煤矿生产并销售原煤,需要缴纳的税种有()。

    A.增值税

    B.消费税

    C.资源税

    D.城建税


    参考答案：ACD

  • 第15题：

    下列进口货物，需要在进口环节缴纳消费税的有（ ）。

    A．进口化妆品

    B．进口小轿车

    C．进口家具

    D．进口高档手表


    正确答案：ABD
    本题考核消费税征税范围的有关规定。2006年4月1日，国家调整了消费税税目，调整后的税目有14个：烟、酒及酒精、鞭炮焰火、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、成品油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等商品。

  • 第16题：

    进口产品需要缴纳增值税、消费税，但不缴纳城市维护建设税；出口产品需要退还已缴纳的增值税、消费税，除另有规定者外，不退还已缴纳的城市维护建设税。 （ ）


    正确答案：×
    出口产品退还增值税、消费税的，一律不退还已缴纳的城建税，不存在“除另有规定者外”的情况。

  • 第17题：

    某企业以自产的8吨粮食白酒用于抵偿债务。已知同期白酒的最高售价是每吨5万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元），则下列说法正确的有（　）。

    A.该企业应缴纳消费税
    B.不需要缴纳消费税
    C.该企业应缴纳消费税80000元
    D.该企业应缴纳消费税88000元

    答案：A,D
    解析：
    纳税人用于抵偿债务，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应交消费税=5×10000×8×20%+8×2000×0.5=88000（元）。

  • 第18题：

    下列关于包装物押金的相关表述错误的是（ ）。

    A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税
    B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税
    C.一般消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税
    D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税

    答案：B
    解析：
    啤酒是从量计征消费税的，其包装物押金不缴纳消费税。

  • 第19题：

    下列选项中，需要缴纳消费税的有（）。

    • A、进口石脑油
    • B、外购中轻型商用客车改装的小汽车
    • C、轻便摩托车
    • D、高尔夫车

    正确答案:A,B,C

  • 第20题：

    下列关于委托加工应税消费品的税法正确的是（）。

    • A、委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税
    • B、委托方不缴税，受托方缴纳消费税和营业税
    • C、受托方代收代缴委托方的消费税，受托方缴纳增值税
    • D、委托方不缴税，受托方缴纳消费税和增值税

    正确答案:C

  • 第21题：

    多选题
    下列情形中，需要同时缴纳增值税和消费税的有（）。
    A

    进口白酒

    B

    批发卷烟

    C

    零售化妆品

    D

    零售金银首饰


    正确答案： D,A
    解析： 选项C://只缴纳增值税不缴纳消费税。

  • 第22题：

    多选题
    下列关于城建税的说法，不正确的有（  ）。
    A

    只要缴纳增值税就要缴纳城建税

    B

    只要缴纳消费税就要缴纳城建税

    C

    只要退还增值税就退还城建税

    D

    只有同时缴纳增值税、消费税的纳税人，才需缴纳城建税


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    某企业进口无铅汽油100吨（1吨=1388升），每吨进价3000元人民币，假定关税税率为10％，消费税税率为0．2元／升，则下列表述正确的有（）。
    A

    缴纳增值税为60819.2元

    B

    缴纳消费税为25580元

    C

    缴纳消费税为27760元

    D

    缴纳增值税为60078元


    正确答案： B,C
    解析： 关税=100X3000X10％=30000（元）消费税=1OOX1388X0．2=27760（元） 应纳增值税=（300000+30000+27760）X17％=60819．2（元） 【应试思路】纳税人进口按从价定率计征消费税的应税消费品，按组成计税价格计算缴纳消费税，组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率），应纳税额=组成计税价格X消费税税率。进口环节增值税和消费税的组成计税价格是一样的。

  • 第24题：

    多选题
    某企业以自产的8吨粮食白酒用于抵偿债务。已知同期白酒的最高售价是每吨5万元，平均售价是每吨3.8万元，（以上售价均为不含税价，白酒适用比例税率20%，定额税率每斤0.5元），则下列说法正确的有（）。
    A

    该企业应缴纳消费税

    B

    不需要缴纳消费税

    C

    该企业应缴纳消费税80000元

    D

    该企业应缴纳消费税88000元


    正确答案： B,D
    解析：

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