被审计单位生产车间主任一直订购多余的原材料，篡改验收凭证并付款，将部分原材料运到自己经营的一家公司。为了查明这一舞弊问题，以下审计程序效果最好的是（）。A:分析比较原材料入库、发出、库存数量和产品数量，追查产生差异的原因B:清点收到的原材料，观察材料验收过程C:抽查货币资金支出，核对采购价格、数量、日期D:抽查货币资金支出，核对订货单、验收单、发票
题目
被审计单位生产车间主任一直订购多余的原材料，篡改验收凭证并付款，将部分原材料运到自己经营的一家公司。为了查明这一舞弊问题，以下审计程序效果最好的是（）。
A:分析比较原材料入库、发出、库存数量和产品数量，追查产生差异的原因
B:清点收到的原材料，观察材料验收过程
C:抽查货币资金支出，核对采购价格、数量、日期
D:抽查货币资金支出，核对订货单、验收单、发票
B:清点收到的原材料，观察材料验收过程
C:抽查货币资金支出，核对采购价格、数量、日期
D:抽查货币资金支出，核对订货单、验收单、发票
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第1题：
甲注册会计师在审计中发现被审计单位有可能存在重大错误与舞弊，则为了查明导致被审计单位会计报表严重失实的错误与舞弊，应主要实施的程序应是（ ）
A．分析性复核程序
B．控制测试程序
C．实质性测试程序
D．穿行式程序
正确答案：C
分析性复核一般是为了证实总体合理性而实施的程序，而错误与舞弊与具体的交易或事项有关，不能选A项。控制测试B选项及其穿行测试D选项均是用于对内部控制制度的测试程序，与交易．余额均无关，均不能入选。 -
第2题：
审计人员初步判断某企业采购部人员在采购与付款方面存在舞弊，以下审计程序对于收集审计证据最为有效的是( )。A.检查异常供应商的验收单和其他凭证
B.抽查上季度已付款业务的审批手续
C.抽查上季度购货发票、授权文件、验收单据
D.抽查验收单据，追查付款审批文件答案：A解析：异常的证据，能够发现舞弊。 -
第3题：
一家中等规模的制造厂商的生产经理开始过量订购原材料，并要求送货方将所购原材料发往生产经理自己单独开办的批发公司，这为经理伪造了收货单据，并批准根据发票付款。以下哪种审计程序最有可能发现上述舞弊行为？A.选取现金付款样本，并将其与采购定单、收货报告、发票和支票复印件进行比较。
B.选取现金付款样本，并与供货商核实采购金额、采购价格以及装运日期。
C.在收货码头进行观察，清点已收到的原材料，并将清点数字与收货人员完成的收货报告进行比较。
D.开展分析测试，比较生产水平、已采购原材料数量和原材料存货水平，并对存在差异进行调查。答案：D解析：A不正确。题目中已提到收货发票已经被伪造，因此本选项的做法是无法发现舞弊的。B不正确。供货商提供的采购金额、采购价格以及装运日期本应当是真实的，但并不能证原材料发送到何地。C不正确。由于原材料并没有运到制造厂，因此本选项的做法是无法发现舞弊的。D正确。通过分析测试，可以发现采购原材料的数量与生产不符，从而发现舞弊行为。 -
第4题：
某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？A.挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较
B.挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期
C.观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较
D.实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异答案：D解析： -
第5题：
某制造企业的采购经理自己拥有一家公司，该采购经理利用职务之便，伪造企业收货凭证，其实则将采购的原材料运往自己开办的公司中，并根据采购发票进行付款。下列审计程序中对发现该经理的舞弊行为时最有效的是：A.将付款单与采购发票核对
B.审查付款计划的审批流程
C.监督购买货物的验收程序
D.对生产水平、已采购原材料数量和原材料存货水平及其差异开展分析测试答案：D解析：通过多种技术性的手段对被测对象进行分析，得出被测物定性或定量的元素成分组成结果称为分析测试。通过比较生产水平、已采购原材料数量和原材料存货水平，并对产生的差异进行分析，对发现舞弊行为是最有效的。 -
第6题：
一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是( )。A.对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本
B.抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期
C.观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较
D.开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异答案：D解析：D根据IIA《准则》，分析性审计程序为内部审计师提供了快速有效评估、评价业务期间收集的信息的方式。通过将收集的信息和内部审计师确认或拟定的期望值相比较，可以得出评估结果。分析性审计程序在确认以下内容时非常有用：意外差异。预期的差异没有出现。潜在的差错。潜在的不合规或不合法行为。其他异常或不重复发生的交易或事件。因为原材料被装运而且用到了其他地方，分析性测试应该能够揭示出原材料使用中无法做出解释的增加部分。选项A不正确，由于验收凭单是伪造的，因此所有支持性凭单都会同相应的现金支付相配对。选项B不正确，供应商会证实所有的交易事项，因为这些交易事项都已经发生了。选项C不正确，如果虚假定货可以运送其他地方，验收场所程序看上去就是恰当的，观察验货地点并清点收到的材料是不会发现舞弊的。 -
第7题：
下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环控制测试的有（）
- A、实地观察仓库验收原材料的情况
- B、抽查领料凭证上反映的手续是否齐备
- C、编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对
- D、计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化
- E、抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性
正确答案:A,B,E -
第8题：
一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是：（）
- A、对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本。
- B、开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。
- C、观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较。
- D、抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期。
正确答案:B -
第9题：
单选题为了更有效的实施审计，在审计中通常有一些假设，下面这些假设不合理的是（ ）。A假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险
B假定被审计单位是不诚信的
C假定审计中发现的舞弊不是孤立发生的事项
D既不假定被审计单位是不诚信的，也不假定被审计单位的诚信没有问题；
正确答案： D解析： -
第10题：
多选题针对被审计单位下列内部控制：财务人员将原材料订购单、供应商发票和入库单核对一致后，编制记账凭证（附上述单据）并签字确认。注册会计师应做的控制测试不恰当的有（）。A抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单
B抽取若干记账凭证及附件，检查是否经财务人员签字
C抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单，并检查是否经财务人员签字
D抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票，并检查是否经财务人员签字
正确答案： C,D解析： 测试主要针对三方面：（1）记账凭证是否附有三单，（2）三单是否核对一致，（3）编制人是否签字确认，选项ABD都只是涉及其中的某个方面，是不完整的，所以抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单，并检查是否经财务人员签字，选项C最恰当。 -
第11题：
单选题丙公司发生一项舞弊，某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？（）A对客户的信息进行比对，分析客户的原材料需求是不是正常。
B挑选大量的款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。
C挑选大量的付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。
D实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是舞弊的审查程序。通过比较生产产量、材料采购和库存水平，可以分析出无法解释的材料消耗的增加。 -
第12题：
单选题甲注册会计师在审计中发现被审计单位有可能存在重大错误与舞弊，则为了查明导致被审计单位财务报表严重失实的错误与舞弊，应主要实施的程序是（ ）A分析程序
B控制测试
C实质性程序
D重新执行
正确答案： B解析： 分析程序一般是为了证实总体合理性而实施的程序，而错误、舞弊与具体的交易或事项相关，不能选A;
选项B、D均是用于对内部控制制度的测试程序，与交易、余额均无关，均不能选。
【该题针对“舞弊的含义和种类”知识点进行考核】 -
第13题：
2013年3月，某审计组对乙公司2012年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款循环审计的情况和资料如下：
审计人员在对采购与付款循环内部控制进行调查时了解到以下情况：
①生产车间工人提出原材料采购申请，经车间主任批准后，由采购部门负责实施采购；
②采购合同的签订和审核相互独立；
③采购的原材料到货后，由财务部门负责验收；
④应付款项记账员负责签发付款支票。
违反内部控制要求的有()。A.①
B.②
C.③
D.④答案：A,C,D解析： -
第14题：
为了更有效的实施审计，在审计中通常有一些假设，下面这些假设不合理的是（ ）。A.假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险
B.假定被审计单位是不诚信的
C.假定审计中发现的舞弊不是孤立发生的事项
D.既不假定被审计单位是不诚信的，也不假定被审计单位的诚信没有问题；为保证将重大舞弊查出，可假定舞弊的重大错报风险为高，这样才能够实施更多的审计程序将舞弊查出。答案：B解析：为保证将重大舞弊查出，可假定舞弊的重大错报风险为高，这样才能够实施更多的审计程序将舞弊查出。 -
第15题：
下列哪种情况下内部审计师最有可能向被审计单位管理层出具书面的中期报告？A.分公司使用的原材料排放污染气体违反环保方面的法规
B.内部审计师决定采用替代程序进行审计
C.在审计工作中没有发现重大异常
D.在审计中发现可能存在舞弊行为答案：A解析：分公司使用的原材料排放污染气体违反环保方面的法规，存在重大风险，需要立即引起被审计单位管理层的注意，应签发中期报告。 -
第16题：
以下哪项审计程序最可能发现舞弊行为？A.抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到
B.抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票
C.实施银行余额调节，并审查所有未付款支票
D.由验收凭证样本追查至发票和已付款支票答案：A解析： -
第17题：
一家中型制造公司的生产经理采购较多的原材料，并将它们转运到一家批发公司，他同时也在这家批发公司中任职。他伪造了制造公司的验收单据，并审批了付款发票。以下( )项审计程序最有可能发现这一舞弊行为。A.对现金支付进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本
B.对现金支付进行抽样，确认采购金额、采购价格和供货商的运送日期
C.观察货物装卸台，盘点收到的材料，将盘点记录与验收人员的验收报告进行比较
D.进行分分析性测试，将生产、材料采购与原材料存货水平进行比较，并调查它们之间的差异答案：D解析：D因为材料被运送到制造公司，但又被转运到其他公司，所以分析性比较可以显示制造公司材料使用量的异常增加。选项A不正确，因为经理伪造了凭单，每一次现金支付都有原始单据相对应。选项B不正确，供货商将确认所有的交易，因为这些交易都是实际发生的。选项C不正确，虽然材料被转运到了其他地点，但制造公司的货物装卸程序将显示正常。 -
第18题：
甲注册会计师在审计中发现被审计单位有可能存在重大错误与舞弊，则为了查明导致被审计单位财务报表严重失实的错误与舞弊，应主要实施的程序是()。A.分析程序
B.控制测试
C.实质性程序
D.重新执行答案：C解析：分析程序一般是为了证实总体合理性而实施的程序，而错误、舞弊与具体的交易或事项相关，不能选A；选项B、D，均是用于对内部控制制度的测试程序，与交易、余额均无关，均不能选。 -
第19题：
针对被审计单位下列内部控制：财务人员将原材料订购单、供应商发票和入库单核对一致后，编制记账凭证（附上述单据）并签字确认。注册会计师应做的控制测试不恰当的有（）。
- A、抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单
- B、抽取若干记账凭证及附件，检查是否经财务人员签字
- C、抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单，并检查是否经财务人员签字
- D、抽取若干记账凭证及附件，检查核对原材料订购单、供应商发票，并检查是否经财务人员签字
正确答案:A,B,D -
第20题：
不定项题资料2017年4月，某审计组对甲公司2016年度财务收支情况进行审计。有关情况和资料如下：1审计人员在对甲公司存货内部控制进行调查了解时发现：（1）仓库人员自行进行了年终盘点；（2）仓库部门负责验收购入的物资；（3）仓库保管人员按照永续盘存制登记存货明细账；（4）购买的原材料需要先验收入库，然后根据领料单向生产部门发放。2审计人员通过询问获知，委托明光公司加工的甲材料可能不存在。3审计人员决定对被审计单位执行存货监盘程序。4审计人员将盘点结果与存货明细账余额核对，发现实物比账面多出20000元原材料。（二）要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。下列审计程序中，不包括在生产与存货业务循环内部控制测评中的有：A将盘点结果与材料明细账余额核对
B抽查领料凭证上反映的手续是否齐备
C编制存货跌价准备明细表，并与报表.总账和明细账核对
D实地观察仓库验收原材料的情况
正确答案： D解析： -
第21题：
单选题审计人员初步判断被审计单位采购部人员在采购与付款方面存在舞弊，以下审计程序对于收集审计证据最为有效的是（ ）。A检查异常供应商的验收单和其他凭证
B抽查上季度已付款业务的审批手续
C抽查上季度购货发票、授权文件、验收单据
D抽查验收单据，追查付款审批文件
正确答案： B解析：
采购与付款环节可能存在重大错报风险，则应该检查此环节的异常情况，核实相关的原始凭证。 -
第22题：
单选题分公司经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最相关？（）A实地查看设备以确定是否有重大变化。
B抽取产品样本，将当年单位成本与上一年相比较，检查成本的组成，并分析标准成本差异。
C对存货进行实物盘点。
D抽取产成品存货样本，将原材料成本追踪至购入价格，以便确定原材料成本记录的准确性。
正确答案： A解析： 本题考查的知识点是差异分析和趋势分析。A不正确。一般情况下设备的重大变化与毛利的增长没有关系，而且设备的重大变化与生产经营效率的提高也不存在必然联系。B正确。成本的变化直接影响公司的毛利，通过检查成本的组成和分析标准成本差异，可以分析成本组成中与生产经营效率相关的因素，从而有效地确定毛利的增长是否是由生产经营效率提高造成的。C不正确。对存货进行实物盘点是为证实其是否存在、账实是否相符，与生产经营效率的提高没有关系。D不正确。该程序与确定原材料采购的正确性和原材料成本记录的准确性相关，但无法提供有关经营效率方面的信息。 -
第23题：
多选题评估舞弊风险的审计程序，有询问、评价舞弊风险因素、实施分析程序、考虑其他信息和组织项目组讨论，在被审计单位中如果设置有内部审计部门，审计人员可以实施询问内部审计人员这一审计程序，以下关于询问的内容说法正确的有（）。A内部审计人员对被审计单位舞弊风险的认识
B内部审计人员在本期是否实施了用以发现舞弊的程序
C内部审计人员是否了解任何舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控
D内部审计人员对舞弊风险的看法
正确答案： A,B解析： 暂无解析 -
第24题：
单选题某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司。该经理伪造验收文件并且批准支付货款。以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊？（）A挑选一个付款样本并且与采购定单、验收报告、发票和支票复印件比较。
B挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。
C观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。
D实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。
正确答案： D解析： 暂无解析