乙公司2018年度实际应交增值税300万元，消费税90万元，企业所得税120万元，房产税10万元，车船税8万元，该公司所在地区适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，则乙公司2018年度应该记入“税金及附加”科目的金额为（　　）万元。A.200 B.147 C.205 D.213

题目
乙公司2018年度实际应交增值税300万元，消费税90万元，企业所得税120万元，房产税10万元，车船税8万元，该公司所在地区适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，则乙公司2018年度应该记入“税金及附加”科目的金额为（　　）万元。

A.200
B.147
C.205
D.213
相似考题

1.2010年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元，应交消费税20万元，提供运输劳务实际应交营业税15万元；适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为（ ）万元。A．7．3 B．38．5 C．42．3 D．80．3

2.乙公司2014年度实际应交增值税300万元，消费税90万元，营业税为60万元，企业所得税120万元，房产税10万元，车船税8万元，该公司所在地区适用的城市维护建设税税率为7%，教育税附加为3%，则乙公司2014年度应该计入“营业税金及附加”科目的金额为( )万元。A.200B.195C.205D.213

3.2019年10月A公司销售产品实际应交纳增值税76万元，消费税70万元，适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%。假定不考虑其他因素，A公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（　　）万元。A.14.6 B.77 C.84.6 D.160.6

4.某公司2008年的预计含税销售收入为5850万元，应交增值税估算率为6.5%，适用的消费税税率为5%，增值税税率为17%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%，预计交纳所得税100万元。要求：根据上述资料测算该企业2008年预计的下列指标：（1）应交消费税；（2）应交增值税（按照简捷法计算）；（3）应交城市维护建设税；（4）应交教育费附加；（5）应交销售税金及附加。

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  • 第1题：

    甲公司2019年8月销售自产产品实际交纳增值税200万元、消费税100万元。应交印花税5万元，应交房产税6万元，应交车船税1万元。甲公司适用的城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％。不考虑其他事项，则甲公司当月应记入“税金及附加”科目的金额为（ ）万元。

    A.342
    B.142
    C.141
    D.143．2

    答案：B
    解析：
    甲公司应记入“税金及附加”科目的金额=100+5+6+1+(200+100)×(7％+3％)=142(万元)。

  • 第2题：

    （2018年）2017年 12月份，某公司发生相关税金及附加如下：城市维护建设税为 3.5万元，教育费附加为 1.5万元，房产税为 20万元，车船税为 3万元，不考虑其他因素， 2017年 12月份利润表“税金及附加”项目本期金额为（　　）万元。

    A.25
    B.23
    C.28
    D.5

    答案：C
    解析：
    税金及附加包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。 2017年 12月份利润表“税金及附加”项目本期金额 =3.5+1.5+20+3=28（万元）。

  • 第3题：

    某企业为增值税一般纳税人，2019年应交的各种税金为：增值税300万元，消费税100万元，城市维护建设税50万元，房产税10万元，车船税2万元，印花税1万元，个人所得税80万元。上述各项税金中应计入税金及附加的金额为（　　）万元。

    A．543
    B．243
    C．163
    D．463

    答案：C
    解析：
    应计入税金及附加的金额=100+50+10+2+1=163（万元）。

  • 第4题：

    某公司2019年度应交纳的税金为:增值税290万元，消费税300万元，车船税20万元，房产税40万元，印花税2万元，城镇土地使用税20万元，企业所得税400万元，则企业.上述税金中应计入税金及附加的金额为( ) 万元。.

    A.382
    B.782
    C.82
    D.2

    答案：A
    解析：
    计入税金及附加的金额=300 (消费税) +20 (车船税) +40 (房产税) +2 (印花税) +20 (城镇土地使用税) =382 (万元)。.

  • 第5题：

    单选题
    某公司10年增值税为10万元，消费税为8万元，营业税为5万元，适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，该公司应该列入“营业税金及附加”科目的金额为（）万元。
    A

    15.3

    B

    25.3

    C

    23

    D

    19.8


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第6题：

    单选题
    (根据2017年教材修改)2010年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元，应交消费税20万元；适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为(　　)万元。
    A

    25.8

    B

    38.5

    C

    42.3

    D

    80.3


    正确答案： C
    解析：

  • 第7题：

    单选题
    东亚集团2018年9月实际应交纳增值税170万元，消费税220万元，适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加税费为3%，则东亚集团9月份应确认的税金及附加的金额为（　　）万元。
    A

    39

    B

    242

    C

    259

    D

    429


    正确答案： C
    解析：

  • 第8题：

    多选题
    2018年12月，某企业当月实际交纳增值税50万元，销售应税消费品实际交纳消费税20万元，经营用房屋交纳房产税10万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业12月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的相关会计科目处理正确的有（　　）。（2019年）
    A

    借记“税金及附加”科目7万元

    B

    贷记“应交税费——应交教育费附加”科目2.1万元

    C

    贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目5.6万元

    D

    借记“管理费用”科目7万元


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    2018年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元，销售应税矿产品应交资源税15万元；适用的城市维护建设税税率为7％，教育费附加征收率为3％。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（）万元。
    A

    5.8

    B

    38.5

    C

    40.8

    D

    73


    正确答案： C
    解析： 税金及附加包括城市维护建设税、对外销售应税消费品交纳的资源税、教育费附加和消费税等。利润表“税金及附加”项目的金额=20+15+(38+20)×(7％+3％)=40.8(万元)。

  • 第10题：

    单选题
    2017年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元，提供运输劳务实际应交增值税15万元；使用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（　　）万元。[2011年真题改编]
    A

    7.3

    B

    38.5

    C

    27.3

    D

    80.3


    正确答案： A
    解析：
    “税金及附加”项目，反映企业经营业务应负担的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税等相关税费。本项目应根据“税金及附加”科目的发生额分析填列。其中，城市维护建设税应纳税额＝（实纳增值税＋实纳消费税）×适用税率＝（38＋15＋20）×7%＝5.11（万元）；教育费附加应纳税额＝（实纳增值税＋实纳消费税）×适用税率＝（38＋15＋20）×3%＝2.19（万元）。甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额＝消费税税额＋城市维护建设税税额＋教育费附加税额＝20＋5.11＋2.19＝27.3（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    2016年10月，甲公司销售商品实际应交资源税38万元、应交消费税20万元，提供运输劳务实际应交增值税15万元、土地增值税3万元 ；适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（）万元。
    A

    58

    B

    63.8

    C

    61.5

    D

    80.3


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    2018年12月，某企业当月应交纳增值税50万元，销售应税消费品应交纳消费税20万元，经营用房屋交纳房产税10万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，不考虑其他因素，下列各项中，关于该企业12月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的相关会计科目处理正确的有（）。
    A

    借记“税金及附加”科目7万元

    B

    贷记“应交税费一应交教育费附加”科目2.1万元

    C

    贷记“应交税费一应交城市维护建设税”科目5.6万元

    D

    借记“管理费用”科目7万元


    正确答案： D,C
    解析：

  • 第13题：

    2018年12月，某企业当月交纳增值税50万元，销售应税消费品交纳消费税20万元，经营用房屋交纳房产税10万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，不考虑其他因素。下列各项中，关于该企业12月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的相关会计科目处理正确的有（　　）。

    A.借记“税金及附加”科目7万元
    B.贷记“应交税费——应交教育费附加”科目2.1万元
    C.贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目5.6万元
    D.借记“管理费用”科目7万元

    答案：A,B
    解析：
    应交城市维护建设税=（50+20）×7%=4.9（万元），选项C错误；应交教育费附加=（50+20）×3%=2.1（万元），选项B正确；企业的城市维护建设税以及教育费附加需要计入税金及附加，所以因为本月城市维护建设税和教育费附加而计入税金及附加的金额=4.9+2.1=7（万元），选项A正确，选项D错误。

  • 第14题：

    某企业为增值税一般纳税人，2018 年应交各种税金为：增值税 350 万元，消费税 150 万元，城市维护建设税 35 万元，房产税 10 万元，车船税 5 万元，所得税 250 万元。上述各项税金应计入税金及附加的金额为（ ）万元。

    A.190
    B.200
    C.300
    D.450

    答案：B
    解析：
    本题考核其他相关税费的核算。消费税、城市维护建设税、房产税、车船税在税金及附加中核算，增值税、所得税都不在税金及附加中核算。因此应计入到税金及附加中的金额＝150＋35＋10＋5＝200（万元）。

  • 第15题：

    2019年11月甲公司发生如下税费：增值税60万元，消费税80万元，销售产品应交资源税5万元，印花税2万元，适用的城市维护建设税和教育费附加的税率分别为7%和3%，假定不考虑其他因素，下列关于甲公司11月份相关税费计算的说法中，正确的是）（ ）。

    A.城市维护建设税为7.7万元
    B.教育费附加为3.3万元
    C.教育费附加为4.2万元
    D.税金及附加为99万元

    答案：C
    解析：
    城市维护建设税=（60+80）×7%=9.8（万元），选项A错误；教育费附加=（60+80）×3%=4.2（万元），选项B错误，选项C正确；税金及附加=80（消费税）+9.8（城市维护建设税）+4.2（教育费附加）+5（资源税）+2（印花税）=101（万元），选项D错误。

  • 第16题：

    （2019年）2018年12月，某企业当月交纳增值税50万元，销售应税消费品交纳消费税20万元，经营用房屋交纳房产税10万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%，不考虑其他因素。下列各项中，关于该企业12月份应交纳城市维护建设税和教育费附加的相关会计科目处理正确的有（　　）。

    A.借记“税金及附加”科目7万元
    B.贷记“应交税费——应交教育费附加”科目2.1万元
    C.贷记“应交税费——应交城市维护建设税”科目5.6万元
    D.借记“管理费用”科目7万元

    答案：A,B
    解析：
    应交城市维护建设税=（50+20）×7%=4.9（万元），选项C错误；应交教育费附加=（50+20）×3%=2.1（万元），选项B正确；企业的城市维护建设税以及教育费附加需要计入税金及附加，所以因为本月城市维护建设税和教育费附加而计入税金及附加的金额=4.9+2.1=7（万元），选项A正确，选项D错误。

  • 第17题：

    单选题
    2018年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元，应交消费税35万元，转让办公楼交纳的土地增值税为15万元；适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（）万元。
    A

    7.3

    B

    38.5

    C

    42.3

    D

    80.3


    正确答案： B
    解析： 利润表“税金及附加”项目的金额=35 (38 35)×(7% 3%)=42.3(万元)。

  • 第18题：

    单选题
    2017年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元、应交消费税20万元；适用的城市维护建设税税率为7％，教育费附加税率为3％，假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为()万元。
    A

    80.3

    B

    38.5

    C

    25.8

    D

    7.3


    正确答案： D
    解析： 本题考核税金及附加的核算。本题计入税金及附加的金额=20+(38+20)×(7％+3％)=25.8(万元)。

  • 第19题：

    单选题
    某工业企业当月应交纳增值税20万元，消费税30万元，营业税5万元，土地增值税15万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，则记入“营业税金及附加”的金额为（）万元。
    A

    40.5

    B

    55.5

    C

    77

    D

    35


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    2010年5月，甲公司销售商品实际应交增值税38万元，应交消费税35万元，转让办公楼交纳的土地增值税为15万元；适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加为3%。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加”项目的金额为（）万元。
    A

    7.3

    B

    38.5

    C

    42.3

    D

    80.3


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    2019年10月A公司销售产品实际应交纳增值税76万元，消费税70万元，适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加税率为3%。假定不考虑其他因素，A公司当月应列入利润表“税金及附加”项目的金额为（  ）万元。
    A

    14.6

    B

    77

    C

    84.6

    D

    160.6


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    某工业企业当月实际交纳增值税25万元，消费税30万元，印花税5万元，房产税15万元。该企业适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，则记入“税金及附加”科目的金额为（　　）万元。
    A

    40.5

    B

    55.5

    C

    77

    D

    35.5


    正确答案： C
    解析：
    记入“税金及附加”的税费包括：消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、环境保护税、土地增值税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。城市维护建设税及教育费附加的计税依据为纳税人当月实际应交的增值税、消费税合计数，即计入税金及附加的金额＝消费税＋城市维护建设税＋教育费附加＋印花税＋房产税＝30＋（25＋30）×（7%＋3%）＋5＋15＝55.5（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人，2018年应交的各种税金为：增值税420万元，消费税180万元，城市维护建设税55万元，房产税10万元，车船税5万元，印花税1万元，个人所得税150万元。上述各项税金中应计入税金及附加的金额为（　　）万元。
    A

    821

    B

    251

    C

    671

    D

    656


    正确答案： A
    解析：

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