某公司2008年的预计含税销售收入为5850万元,应交增值税估算率为6.5%,适用的消费税税率为5%,增值税税率为17%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加的征收率为3%,预计交纳所得税100万元。要求:根据上述资料测算该企业2008年预计的下列指标:(1)应交消费税;(2)应交增值税(按照简捷法计算);(3)应交城市维护建设税;(4)应交教育费附加;(5)应交销售税金及附加。

题目

某公司2008年的预计含税销售收入为5850万元,应交增值税估算率为6.5%,适用的消费税税率为5%,增值税税率为17%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加的征收率为3%,预计交纳所得税100万元。

要求:根据上述资料测算该企业2008年预计的下列指标:

(1)应交消费税;

(2)应交增值税(按照简捷法计算);

(3)应交城市维护建设税;

(4)应交教育费附加;

(5)应交销售税金及附加。


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  • 第1题:

    某商业企业编制“应交税金及附加词算”时,采用简捷法预计应交增值税,预计10月份不含税销售收入总额为100万元,不含税采赠额为60万元,适用的增值税率为17%,该企业蔗交增值税估算率为7%,则预计io月份应交增值税为( )万元。

    A.6.8

    B.7

    C.17

    D.10.2


    正确答案:B
    筒捷法下,预计应交增值税=预计销售收入×应交增值税估算率=100×7%=7(万元)。

  • 第2题:

    甲企业为生产应税消费品的企业,2007年的含税销售收入为2340万元,销售利润率为20%,适用的增值税税率为17%,材料成本占总成本的百分比为60%,假定该企业生产所使用的材料都是在当期内采购的,适用的消费税税率为10%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加的征收率为3%。2008年甲企业预计的含税销售收入为2925万元,预计其他业务收入为l00万元(需要交纳营业税,税率为5%),预交所得税200万元,直接计入管理费用的印花税为4万元。

    要求:

    (1)计算2007年和2008年的不含税销售收入及销项税额;

    (2)计算2007年的进项税额及应交增值税额;

    (3)计算应交增值税估算率;

    (4)计算2008年应交增值税额;

    (5)计算2008年预计发生的销售税金及附加;

    (6)计算2008年预计发生的应交税金及附加。


    正确答案:
    (1)2007年不含税销售收入=2340/(1+17%)=2000(万元)
    2007年销项税额=2000 × 17%=340(万元)
    2008年不含税销售收入=2925/(1+17%)=2500(万元)
    2008年销项税额=2500×17%=425(万元)
    (2)2007年的总成本=2000×(1-20%)=1600(万元)
    2007年材料采购成本=1600 ×60%=960(万元)
    2007年进项税额=960 × 17%=163.2(万元)
    2007年应交增值税=340-163.2=176.8(万元)
    (3)应交增值税估算率=176.8/2000 ×100%=8.84%
    (4)2008年应交增值税=2500 ×8.84%=221(万元)
    (5)2008年应交消费税=2500×10%=250(万元)
    2008年预计应交营业税=100 ×5%=5(万元)
    2008年预计发生的销售税金及附加=5+250+(221+250+5)×(7%+3%)=302.6(万元)
    (6)2008年预计发生的应交税金及附加=221+302.6=523.6(万元)

  • 第3题:

    8、某企业预计下年的销售收入为500万元,适用的消费税税率为5% ,应交增值税税额为34万元,城市维护建设税税率为7% ,教育费附加的征收率为3% ,则该企业下年预计的销售税金及附加为()万元。

    A.25

    B.30.9

    C.4.13

    D.1.77


    400000元

  • 第4题:

    某企业编制应交税金及附加预算,预算期销售收入(不含税)为200万元,应交增值税估算率为8%,消费税税率为10%,应交资源税为3万元,城建税及教育费附加的征收率分别为7%和3%,预交所得税20.5元,则预计发生的应交税金及附加数额为( )万元。

    A.62.6

    B.42.6

    C.36.6

    D.56.6


    正确答案:B
    某期预计发生的应交税金及附加=某期预计发生的销售税金及附加+该期预计应交增值税。所以本题中预计发生的应交税金及附加数额=200×8%+200×10%+3+(200×8%+200×10%)×(7%+3%)=42.6(万元)。注意:“应交税金及附加预算”中不包括预交的所得税。

  • 第5题:

    某企业预计下年的销售收入为500万元,适用的消费税税率为5% ,应交增值税税额为34万元,城市维护建设税税率为7% ,教育费附加的征收率为3% ,则该企业下年预计的销售税金及附加为()万元。

    A.25

    B.30.9

    C.4.13

    D.1.77


    30.9万元