下列关于现金支出内部控制的说法中，不正确的是：( )A.不得由一人办理货币资金业务的全过程 B.企业应当配备合格的人员办理货币资金业务，并根据企业具体情况进行岗位轮换，以减少职务犯罪 C.企业应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行 D.企业可以私自设立小金库

题目
下列关于现金支出内部控制的说法中，不正确的是：( )

A.不得由一人办理货币资金业务的全过程
B.企业应当配备合格的人员办理货币资金业务，并根据企业具体情况进行岗位轮换，以减少职务犯罪
C.企业应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行
D.企业可以私自设立小金库
相似考题

1.关于内部控制目标，下列说法不正确的是（ ）。 A．内部控制目标应考虑法律法规、监管要求 B．内部控制目标应符合内部控制政策 C．内部控制目标应予定性化 D．内部控制目标应体现持续改进的要求

2.关于“收支两条线”原则,下列说法不正确的是:()。A.凡是有现金收入的部门，最终都要把现金回收到财务部门B.在资金问题上，能分散的，就不要集中C.凡是有部门需要支出现金，都必须由财务部门统一划拨D.应当尽量应用在会计主体内部

3.关于内部控制评价,下列说法不正确的是()。A.它是一种制度性的安排B.能够促进内部控制的有效实施C.能够促使企业经常性的审视内部控制系统D.是应用指引的重要内容

4.关于企业内部研究开发项目的支出，下列说法中，不正确的是( )。A．企业内部研究开发项目的支出，应当区分研究阶段支出与开发阶段支出B．研究是指为获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的有计划调查C．企业内部研究开发项目研究阶段的支出，应当于发生时计入当期损益D．企业内部研究开发项目开发阶段的支出，应当于发生时计入当期损益

参考答案和解析
答案：D
解析：
取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。
更多“下列关于现金支出内部控制的说法中，不正确的是：( )”相关问题

  • 第1题：

    以下几项除()外均是控制支出的方法。

    A、运用"浮游量"

    B、控制支出时间

    C、工资支出模式

    D、公司内部各单位之间的现金往来不需严加控制


    正确答案:D

  • 第2题：

    下列关于内部控制测评的说法中，不正确的是（ ）。

    A.内部控制测评不包括了解内部控制
    B.内部控制测评仅包括内部控制测试
    C.内部控制测评的目的仅包括测试内部控制的有效性
    D.内部控制测评是被审计单位的工作
    E.内部控制测评是审计人员的工作

    答案：A,B,C,D
    解析：
    内部控制测评既包括了解内控，也包括内控测试：目的包括了解内控的健全性、合理性，也包括内控测试的有效性。所以，选项A、B、C和D错误。

  • 第3题：

    下列关于库存现金和银行存款的内部控制的说法中，错误的是（ ）。

    A.企业应当定期和不定期地盘点现金，确保现金账面余额与实际库存相符
    B.按照规定，超过规定限额以上的现金支出必须使用支票
    C.企业应当指定专人每月至少一次核对银行账户，以编制库存现金盘点表
    D.会计主管复核银行存款余额调节表，对需要进行调整的项目及时进行处理

    答案：C
    解析：
    企业应当指定专人每月至少一次核对银行账户，编制银行存款余额 调节表。

  • 第4题：

    对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。如果现金账户调节表是及时的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出：( )

    A.关于现金收入记录的内部控制是充分的
    B.关于现金会计核算的内部控制是不充分的
    C.关于现金账户调节的内部控制是充分的
    D.关于现金实物安全的内部控制是充分的

    答案：B
    解析：
    A不正确，没有强调现金记录程序。B正确。对现金会计核算的内部控制是不足的，因为未进行适当职责分离。C不正确，证据显示调节表是及时的，但不一定是适当的。D不正确，没有强调现金的实物安全。

  • 第5题：

    行政事业单位应当加强支出审批控制。下列各项中，属于支出审批控制要求的有（）。

    • A、明确支出的内部审批权限
    • B、明确支出的内部审批程序
    • C、明确支出的内部审批责任
    • D、明确支出的内部审批相关控制措施

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    下列关于内部控制的说法中，不正确的是（）。

    • A、内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门
    • B、按照内部控制本质上的不同，内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
    • C、重大缺陷应由董事会予以最终认定
    • D、企业应在内部控制评价报告中披露内部控制评价的程序和方法

    正确答案:B

  • 第7题：

    简述现金支出内部控制的要点。


    正确答案:现金支出的内部控制：
    企业支出现金，要严格审批手续，遵守国家规定的结算制度和现金管理制度。其内部控制制度应该达到以下几点要求：
    （1）遵守国家规定的现金使用范围；
    （2）账款要分开管理，不能由一人兼管。采购、签发支票付款和登记入账应由不同的经办人员负责；
    （3）付款业务应根据原始凭证，并经主管人员和会计人员审核同意后，出纳人员方可付款。
    （4）付出保证金、押金、暂付款或备用金等，都应定期清理核对，到期要及时收回。

  • 第8题：

    下列说法中不正确的是（）

    • A、财务报表审计和内部控制审计应…
    • B、内部控制审计报告只报告财务报告…
    • C、内部控制审计是对特定基准日内部…
    • D、若内部控制存在重要缺陷，应发表…

    正确答案:B,D

  • 第9题：

    下列关于内部控制评价的说法中，正确的有（）。

    • A、内部控制评价是对内部控制合理性…
    • B、企业董事会应当对内部控制评价…
    • C、可以授权内部审计部门或专门机构…
    • D、对内部控制设计与运行…

    正确答案:B,C,D

  • 第10题：

    单选题
    下列关于内部控制的说法中不正确的是：（）
    A

    内部控制能够保证组织目标的实现

    B

    内部控制是为保证企业目标而实施的程序和政策

    C

    决策中可能发生的判断错误属于内部控制制度的固有局限性

    D

    内部控制是实现控既定目标的手段，而非结果


    正确答案： A
    解析： 内部控制对于组织目标的实现，只能提供合理保证，而不是必然保证。

  • 第11题：

    多选题
    下列关于货币资金内部控制的说法中，正确的有（）。
    A

    货币资金收支与记账的岗位分离

    B

    货币资金收支要有合理、合法的凭据

    C

    全部收支及时准确入账，并且支出要有核准手续

    D

    规定每年末盘点现金一次，编制银行存款余额调节表


    正确答案： D,A
    解析： 良好的货币资金内部控制，应该是按月盘点现金，而不是按年，故选项D不正确。

  • 第12题：

    多选题
    下列关于内部控制评价的说法中，正确的有（）。
    A

    内部控制评价是对内部控制合理性…

    B

    企业董事会应当对内部控制评价…

    C

    可以授权内部审计部门或专门机构…

    D

    对内部控制设计与运行…


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于现金核算内部控制的内容中，说法错误的是( )。

    A．现金出纳和会计记录工作应该适当分离，出纳工作应由专人负责

    B．不得以白条抵充现金

    C．收入的现金可在一周送存银行

    D．现金日记账应根据经审核合法的收付款凭证序时逐笔登记


    正确答案：C
    【答案】C
    【考点】现金管理的相关内容
    【解析】根据《现金管理暂行条例》第11条的规定，开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。由此可知，C项所述错误。故本题答案为C．

  • 第14题：

    下列关于内部控制的说法中，不正确的是（ ）。


    A.内部控制可能因执行人员滥用职权而失效

    B.内部控制测评不能代替实质性测试

    C.内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效

    D.设计和运行的内部控制在审计风险模型中，控制风险为零

    答案：D
    解析：
    审计中总是存在一定的控制风险，即在审计风险模型中，控制风险始终大于零。

  • 第15题：

    对现金控制的审计显示记账人签发支出支票并调节支票账户。如果现金账户对账表示正确的，且没有发现任何现金短缺，内部审计是应该推断出内部控制系统：

    A.对现金收入的记录的内部控制是充分的
    B.对现金的会计记录的内部控制是不充分的
    C.对现金账户的调节的内部控制是充分的
    D.对现金的有形的安全保障是充分的

    答案：B
    解析：

  • 第16题：

    下列关于库存现金管理内部控制制度，说法正确的有()。

    A:钱账分管制度要求企业配备专职出纳，办理库存现金收付和结算业务
    B:出纳员可以监管收入、费用类账户的登记
    C:明确现金支出的审批权限
    D:库存现金日记账要按日结账，并进行不定期清查

    答案：A,C
    解析：
    考点分析:库存现金管理内部控制制度【解析】钱账分管制度要求企业应配备专职出纳办理相关事情；出纳员不得监管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作；现金日清月结制度要求出纳员对当日现金收付业务全部登记现金日记账，结出账面余额，月结指出纳员必须对现金日记账按月结账，并定期进行现金清查。故选A、C。

  • 第17题：

    下列关于行政事业单位的内部控制，说法不正确的是（）

    • A、内部控制组织实施需要各部门协同合作
    • B、内部控制涉及单位的所有经济活动
    • C、应当建立适合本*单位实际情况的内部控制体系
    • D、内部控制体系无需考虑外部经营活动的风险

    正确答案:D

  • 第18题：

    关于现金预算，说法不正确的是（）。

    • A、现金收入应根据期初现金余额和销售预算中的现金收入项目确定
    • B、现金支出应根据预算期的料、工、费等各种预算的有关项目确定
    • C、期末现金余额应在合理的上下限内波动
    • D、现金预算中的现金，指的是狭义的现金，仅包括库存现金

    正确答案:D

  • 第19题：

    审计师张红对现金控制进行审计，发现记账人签发费用支票并调节支票账户。审计结果是现金账户对账表示正确的，且没有发现任何现金短缺，内部审计师应该推断出：（）

    • A、内部控制系统中对现金收入记录的控制是充分的。
    • B、内部控制系统中对现金实物安全的控制是充分的。
    • C、内部控制系统中对现金账户调节的控制是充分的。
    • D、内部控制系统中对现金会计记录的控制是不充分的。

    正确答案:D

  • 第20题：

    下列关于内部控制的说法中不正确的是：（）

    • A、内部控制能够保证组织目标的实现
    • B、内部控制是为保证企业目标而实施的程序和政策
    • C、决策中可能发生的判断错误属于内部控制制度的固有局限性
    • D、内部控制是实现控既定目标的手段，而非结果

    正确答案:A

  • 第21题：

    问答题
    简述现金支出内部控制的要点。

    正确答案： 现金支出的内部控制：
    企业支出现金，要严格审批手续，遵守国家规定的结算制度和现金管理制度。其内部控制制度应该达到以下几点要求：
    （1）遵守国家规定的现金使用范围；
    （2）账款要分开管理，不能由一人兼管。采购、签发支票付款和登记入账应由不同的经办人员负责；
    （3）付款业务应根据原始凭证，并经主管人员和会计人员审核同意后，出纳人员方可付款。
    （4）付出保证金、押金、暂付款或备用金等，都应定期清理核对，到期要及时收回。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列关于内部控制的含义和要素的说法中，不正确的是（　）。
    A

    控制环境属于内部控制要素

    B

    设计和实施内部控制的责任主体是治理层和管理层

    C

    被审计单位设计、执行和维护内部控制的方式会因被审计单位的规模和复杂程度的不同而不同

    D

    内部控制的目标之一是合理保证财务报告的可靠性


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    下列说法中不正确的是（）
    A

    财务报表审计和内部控制审计应…

    B

    内部控制审计报告只报告财务报告…

    C

    内部控制审计是对特定基准日内部…

    D

    若内部控制存在重要缺陷，应发表…


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

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