下列情况中造成非抽样风险原因的有：A、审计方法的选择不合理 B、审计工作中采用的抽样方法 C、审计程序的设计不当 D、审计人员的工作疏忽 E、审计工作缺乏必要的监控

题目
下列情况中造成非抽样风险原因的有：

A、审计方法的选择不合理
B、审计工作中采用的抽样方法
C、审计程序的设计不当
D、审计人员的工作疏忽
E、审计工作缺乏必要的监控
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1.在审计过程中，由于审计程序设计和使用不当，审计方法选择不合理，审计人员工作疏忽等原因造成的审计风险属于()。A:抽样风险B:非抽样风险C:误拒风险D:信赖不足风险

2.以下针对非抽样风险的说法中，不恰当的是（ ）。A.非抽样风险是由于采用抽样审计方法之外的其他原因所造成的B.非抽样风险对审计效率和效果都有一定的影响C.精心设计审计程序，可以降低非抽样风险D.调整样本量，增加样本量可以降低非抽样风险

3.审计人员在审计抽样过程中，造成非抽样风险的原因有（）A.确定的样本量过少B.实施了不恰当的审计程序C.实施了不恰当的抽样方法D.因工作疏忽未能发现样本中实际存在的误差E.对审计证据存在误解未能发现样本中存在的误差

4.审计抽样过程中的检查风险包括抽样风险和非抽样风险。下列措施中，可以来控制抽样风险的有：A.保证总体的完整性 B.科学设计取证方法 C.正确选用抽样方法 D.准确理解审计证据E.扩大样本规模

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  • 第1题：

    审计抽样过程中的检查风险包括抽样风险和非抽样风险。下列措施中，可以来控制抽样风险的有：


    A.保证总体的完整性

    B.科学设计取证方法

    C.正确选用抽样方法

    D.准确理解审计证据

    答案：C
    解析：
    控制抽样风险的控制途径包括：调整样本量和采用恰当的抽样方法。

  • 第2题：

    在审计过程中，由于审计程序设计和使用不当，审计方法选择不合理，审计人员工作疏忽等原因造成的审计风险属于( )。

    A.抽样风险
    B.非抽样风险
    C.误拒风险
    D.信赖不足风险

    答案：B
    解析：

  • 第3题：

    下列有关非抽样风险的说法中，错误的是（ ）。

    A.非抽样风险影响审计风险
    B.非抽样风险不能量化
    C.注册会计师可以通过采取适当的质量控制政策和程序降低非抽样风险
    D.注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险

    答案：D
    解析：
    如果对总体中所有项目都实施检查，就不存在抽样风险，此时审计风险完全由非抽样风险产生；如果采用审计抽样，抽样风险和非抽样风险均影响审计风险（选项A正确）。非抽样风险是由人为因素造成的，虽然难以量化非抽样风险（选项B正确），但通过采取适当的质量控制政策和程序（选项C正确），对审计工作进行适当的指导、监督和复核，仔细设计审计程序，以及对审计实务的适当改进，注册会计师可以将非抽样风险降至可接受的水平。注册会计师通过扩大样本规模降低抽样风险，非抽样风险与抽样无关，注册会计师无法通过扩大样本规模降低非抽样风险（选项D错误）。

  • 第4题：

    下列有关抽样风险和非抽样风险的说法中，错误的是（ ）。

    A.非抽样风险可以防范或降低
    B.信赖过度风险和误受风险影响审计效果
    C.对总体中所有项目实施检查时，抽样风险为零
    D.在统计抽样中，注册会计师需要量化抽样风险和非抽样风险

    答案：D
    解析：
    选项D中，注册会计师难以量化非抽样风险。

  • 第5题：

    下列有关非抽样风险的说法中，不正确的是（ ）。

    A.非抽样风险无法量化，只能进行定性判断
    B.非抽样风险是由于人为因素造成的
    C.抽样风险和非抽样风险都会造成审计风险
    D.非抽样风险没有办法降低或防范

    答案：D
    解析：
    非抽样风险是由人为因素造成的，虽然难以量化非抽样风险，但通过采取适当的质量控制政策和程序，对审计工作进行适当的指导、监督与复核，仔细设计审计程序，以及对审计实务的适当改进，可以将非抽样风险降至可以接受的低水平。

  • 第6题：

    内部审计人员在实施抽样过程中，由于抽样过程没有按照规范程序执行造成的风险是指（）

    • A、非抽样风险
    • B、抽样风险
    • C、误拒风险
    • D、误受风险

    正确答案:A

  • 第7题：

    在审计过程中，可能导致非抽样风险的原因包括下列情况（）。

    • A、审计程序设计及执行不恰当
    • B、抽样过程没有按照规范程序执行
    • C、审计人员业务能力不足
    • D、样本审查结果解释错误

    正确答案:A,B,C,D

  • 第8题：

    多选题
    下列审计抽样风险中，影响审计效果的有（  ）。
    A

    误拒风险

    B

    非抽样风险

    C

    误受风险

    D

    信赖不足风险

    E

    信赖过度风险


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    下列有关抽样风险的表述中，错误的有（　　）。
    A

    在统计抽样中存在一定程度的非抽样风险；在非统计抽样中，也存在某种程度的抽样风险

    B

    只要有审计抽样就存在抽样风险

    C

    由于抽样风险可以量化，注册会计师可以控制，但非抽样风险是由人为错误造成的，不能量化，所以注册会计师无法控制非抽样风险

    D

    抽样风险存在会导致注册会计师得出错误的结论，但不会影响审计的效率


    正确答案： A,C
    解析：
    C项，只要有抽样就存在抽样风险，无论其是否能够量化，均通过采取适当的质量控制政策和程序进行控制，如对审计工作进行适当的指导监督和复核，以及对注册会计师实务的适当改进，可以将非抽样风险降至可以接受的水平，注册会计师也可以通过仔细设计审计程序尽量降低非抽样风险。D项，控制测试中的抽样风险包括信赖过度风险和信赖不足风险，在实施细节测试时，注册会计师要关注两类抽样风险为误受风险和误拒风险。其中，信赖过度风险与误受风险影响审计效果，信赖不足风险与误拒风险影响审计效率。

  • 第10题：

    多选题
    下列描述中，不恰当的有（　）。
    A

    在统计抽样中存在一定程度的非抽样风险;在非统计抽样中，也存在某种程度的抽样风险

    B

    非抽样风险是由人为错误造成的，不能量化，所以注册会计师无法控制非抽样风险

    C

    在细节测试中，可接受的抽样风险主要是指抽样风险中的误受风险，有时也包括误拒风险

    D

    注册会计师在实施审计抽样前，需要定义总体，即所确定的抽样总体范围就是构成某类交易或账户余额的所有项目


    正确答案： C,B
    解析： 选项B，虽然在任何一种抽样方法中注册会计师都不能量化非抽样风险，但通过采取适当的质量控制政策和程序，对审计工作进行适当的指导、监督和复核，以及对注册会计师实务的适当改进，可以将非抽样风险降至可以接受的水平。注册会计师也可以通过仔细设计其审计程序尽量降低非抽样风险。
    选项D，注册会计师所确定的抽样总体可以包括构成某类交易或账户余额的所有项目，也可以只包括某类交易或账户余额中的部分项目。
    【该题针对“审计抽样的基本概念”知识点进行考核】

  • 第11题：

    多选题
    审计人员在审计抽样过程中，造成非抽样风险的原因有（    ）。
    A

    确定的样本量过少

    B

    实施了不恰当的的审计程序

    C

    实施了不恰当的抽样方法

    D

    因工作疏忽未能发现样本中实际存在的误差

    E

    对审计证据存在误解未能发现样本中存在的误差


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列情况中是造成非抽样风险原因的有()。
    A

    审计方法的选择不合理

    B

    审计工作中采用抽样方法

    C

    审计程序的设计不当

    D

    审计人员的工作疏忽

    E

    审计工作缺乏必要的监控


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    审计人员在审计抽样过程中，造成非抽样风险的原因有（）

    A、确定的样本量过少

    B、实施了不恰当的审计程序

    C、实施了不恰当的抽样方法

    D、因工作疏忽未能发现样本中实际存在的误差

    E、对审计证据存在误解未能发现样本中存在的误差

    答案：B,D,E
    解析：
    是指的抽样以外的其他因素引起的；包括审计人员因采用不恰当的审计程序或方法；或因误解审计证据、工作疏忽等而造成的未能发现样本中实际存在的误差的可能性。非抽样风险与审计人员采用的抽样方法无关。

  • 第14题：

    （2018年）下列有关非抽样风险的说法中，错误的是（　　）。

    A.非抽样风险影响审计风险
    B.非抽样风险不能量化
    C.注册会计师可以通过采取适当的质量控制政策和程序降低非抽样风险
    D.注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险

    答案：D
    解析：
    注册会计师可能会扩大样本规模以降低抽样风险的影响（选项D错误）。

  • 第15题：

    下列关于抽样风险的表述中，不正确的是（ ）。

    A.使用审计抽样时，审计风险既可能受抽样风险的影响，又可能受到非抽样风险的影响
    B.抽样风险和非抽样风险影响被审计单位的重大错报风险
    C.抽样风险是指注册会计师根据样本得出的结论，可能不同于如果对整个总体实施与样本相同的审计程序得出的结论的风险
    D.非抽样风险，是指注册会计师由于任何与抽样风险无关的原因而得出错误结论的风险

    答案：B
    解析：
    抽样风险和非抽样风险在重大错报风险的评估和检查风险的确定过程中均可能涉及。并不是影响重大错报风险。

  • 第16题：

    下列关于抽样风险和非抽样风险的说法中，正确的是（　　）。

    A.注册会计师可以通过扩大样本规模降低非抽样风险
    B.抽样风险和非抽样风险均不能量化
    C.非抽样风险是人为因素造成的，可以降低或防范
    D.抽样风险与样本规模同向变动

    答案：C
    解析：
    注册会计师可以通过扩大样本规模降低抽样风险，选项A错误；在统计抽样中可以量化抽样风险，不能量化非抽样风险，选项B错误；抽样风险与样本规模反向变动，选项D错误。

  • 第17题：

    健康保险承保的风险特征有（）

    • A、由于非明显的外来原因造成
    • B、由于非先天的原因造成
    • C、由于非长存的原因造成
    • D、由于长存原因造成
    • E、由于明显外来原因造成

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    下列情况中是造成非抽样风险原因的有（）。

    • A、审计方法的选择不合理
    • B、审计工作中采用抽样方法
    • C、审计程序的设计不当
    • D、审计人员的工作疏忽
    • E、审计工作缺乏必要的监控

    正确答案:A,C,D,E

  • 第19题：

    多选题
    下列情况中造成非抽样风险原因的有（　　）。
    A

    审计方法的选择不合理

    B

    审计工作中采用抽样方法

    C

    审计程序的设计不当

    D

    审计人员的工作疏忽

    E

    审计工作缺乏必要的监控


    正确答案： A,E
    解析：
    非抽样风险，是指由于采用的抽样审计方法之外的其他原因所造成的风险，即审计人员因采用不恰当的审计程序或方法，或因误解审计证据、工作疏忽等而未能发现样本中实际存在的误差的可能性。B项，非抽样风险与审计人员采用的抽样方法无关。

  • 第20题：

    单选题
    内部审计人员在实施抽样过程中，由于抽样过程没有按照规范程序执行造成的风险是指（）
    A

    非抽样风险

    B

    抽样风险

    C

    误拒风险

    D

    误受风险


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    下列有关抽样风险的表述中，错误的是（）。
    A

    在统计抽样中存在一定程度的非抽样风险；在非统计抽样中，也存在某种程度的抽样风险

    B

    只要有抽样就存在抽样风险

    C

    由于抽样风险可以量化，注册会计师可以控制，但非抽样风险是由人为错误造成的，不能量化，所以注册会计师无法控制非抽样风险

    D

    抽样风险存在可能会导致注册会计师得出错误的结论，也可能会影响审计的效率


    正确答案： A
    解析： 非抽样风险是由人为错误造成的，因而可以降低、消除或防范。虽然在任何一种抽样方法中注册会计师都不能量化非抽样风险，但通过采取适当的质量控制政策和程序进行控制，如对审计工作进行适当的指导、监督和复核，以及对注册会计师实务的适当改进，可以将非抽样风险降至可以接受的水平，注册会计师也可以通过仔细设计其审计程序尽量降低非抽样风险。

  • 第22题：

    多选题
    健康保险承保的风险特征有（）
    A

    由于非明显的外来原因造成

    B

    由于非先天的原因造成

    C

    由于非长存的原因造成

    D

    由于长存原因造成

    E

    由于明显外来原因造成


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列有关审计抽样的说法中，恰当的有（　）。
    A

    只要进行抽样，就会存在抽样风险

    B

    注册会计师在抽样中既可以使用统计抽样方法，也可以使用非统计抽样方法

    C

    非抽样风险是由人为错误造成的，在审计中可以将其量化并加以控制

    D

    一般情况下，属性抽样适用于控制测试;变量抽样适用于细节测试


    正确答案： B,D
    解析： 非抽样风险是由人为错误造成的，不能量化，但可以通过设计审计程序来降低、消除或防范。【该题针对“审计抽样的基本概念”知识点进行考核】

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