以下各项中，预防被审计单位员工贪污、挪用资金的最有效措施是( )。A.记录应付账款总账与明细账的人员分工 B.建立付款审批制度 C.记录应付账款与应付票据人员分工 D.货款到期时立即付款

题目
以下各项中，预防被审计单位员工贪污、挪用资金的最有效措施是( )。

A.记录应付账款总账与明细账的人员分工
B.建立付款审批制度
C.记录应付账款与应付票据人员分工
D.货款到期时立即付款
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1.以下各项中，预防被审计单位员工贪污、挪用资金的最有效措施是（ ）。 A．记录应付账款总账与明细账的人员分工 B．建立付款审批制度 C．记录应付账款与应付票据人员分工 D．货款到期时立即付款

2.审计人员在存货审查过程中，应采取措施防止被审计单位虚增存货，以下措施最为有效的是（ ）。 A．明细账与总账核对 B．抽查被审计单位盘点结果 C．询问保管人员 D．审查材料收发凭证

3.被审计单位采购与付款循环的下列措施中，最有利于预防员工贪污、挪用资金的是：A．由不同人员记录应付账款总账和明细账B．建立付款审批制度C．由不同人员记录应付账款和应付票据的总账和明细账D．货款到期时立即支付

4.以下各项控制措施中，预防员工贪污、挪用销售款最有效的方法是（ ）。 A．应收账款明细账记录人员兼容出纳员 B．银行存款出纳与现金出纳分工 C．收到客户支票后寄送收款凭证 D．请客户将货款直接汇入企业指定的银行账户

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  • 第1题：

    下列各项中，属于审计处理措施的是：

    A．查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款

    B．检查被审计单位的会计账簿

    C．责令被审计单位退还违法所得

    D．对被审计单位给予警告


    正确答案：C

  • 第2题：

    在制定存货监盘计划时，以下各项中属于注册会计师应了解和考虑的有( )。

    A．了解被审计单位存货的特点

    B．了解存货相关的内部控制的有效性

    C．了解被审计单位存货的盘存制度

    D．评价被审计单位存货的盘点计划


    正确答案：ABCD
    解析：注册会计师在制定存货监盘计划时，应了解被审计单位存货的特点、盘存制度和存货内部控制的有效性等情况，在评价被审计单位存货盘点计划的基础上，编制存货监盘计划。以上四个选项均是注册会计师应了解和考虑的。

  • 第3题：

    下列各项中属于调查了解记录的有( )。

    A.确定的审计事项及其审计应对措施
    B.可能损害独审计独立性的情况及采取的措施
    C.对被审计单位及其相关情况的调查了解情况
    D.对被审计单位存在重要问题可能性的评估情况
    E.被审计单位承诺情况

    答案：A,C,D
    解析：
    选项BE均属于重要管理事项记录，而非调查了解记录。【答疑编号10378557】

  • 第4题：

    下列各项中，属于防范审计人员法律责任风险的措施是：

    A、明确被审计单位的责任和审计组织的责任
    B、尽量少地承接审计业务
    C、按照被审计单位意愿选择审计意见类型
    D、不采纳任何外部专家的意见和建议

    答案：A
    解析：
    防范审计人员法律责任风险的对策主要有：（1）明确被审计单位的责任和审计组织的责任；（2）严格遵循职业道德规范和执业准则；（3）聘请专家和法律顾问；（4）深入了解被审计单位的情况；（5）为审计人员提供充分的职业培训和职业咨询；（6）建立审计质量控制制度。选项A符合题意。

  • 第5题：

    下列各项中，属于审计处理措施的有（ ）


    A.冻结被审计单位的银行存款

    B.检查被审计单位的会计账簿

    C.责令被审计单位退还违法所得

    D.对被审计单位给予罚款

    答案：C
    解析：
    考察审计程序。

    选项A，冻结被审计单位的银行存款，应当向人民法院提出申请；选项B是在行使检查权；选项D是在行使审计处罚权。

  • 第6题：

    下列各项中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（　）。
    　　

    A.被审计单位的治理层
    B.被审计单位的管理层
    C.被审计单位的普通员工
    D.负责被审计单位内部控制审计的注册会计师

    答案：A,B,C
    解析：
    设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任。

  • 第7题：

    下列各项中，属于侵占资产形式的舞弊的有（　）。

    A、贪污收到的款项
    B、盗窃实物资产或无形资产
    C、使被审计单位对未收到的商品或未接受的劳务付款
    D、将被审计单位资产挪为私用

    答案：A,B,C,D
    解析：
    侵占资产可以通过以下方式实现：贪污收到的款项、盗窃实物资产或无形资产、使被审计单位对未收到的商品或未接受的劳务付款、将被审计单位资产挪为私用。

  • 第8题：

    以下哪种风险因素是最主观的？

    A.员工、系统或环境的变化。
    B.以前的审计结果。
    C.被审计单位的规模。
    D.运营管理层的胜任能力。

    答案：D
    解析：
    D正确。运营管理能力这个是非常依赖个人判断的因素，因此主观性最强。

  • 第9题：

    以下各项中，预防被审计单位员工贪污、挪用资金的最有效措施是（）。

    • A、记录应付账款总账与明细账的人员分工
    • B、建立付款审批制度
    • C、记录应付账款与应付票据人员分工
    • D、货款到期时立即付款

    正确答案:B

  • 第10题：

    多选题
    下列各项中，属于审计处理措施的有（  ）。
    A

    向社会公布审计结果

    B

    责令被审计单位限期退还违法所得

    C

    责令被审计单位限期退还被侵占的国有资产

    D

    查询被审计单位在金融机构的账户

    E

    封存被审计单位的有关资料


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    被审计单位采购与付款循环的下列措施中，最有利于预防员工贪污、挪用资金的是（　　）。[2009年初级真题]
    A

    由不同人员记录应付账款总账和明细账

    B

    建立付款审批制度

    C

    由不同人员记录应付账款和应付票据的总账和明细账

    D

    货款到期时立即支付


    正确答案： D
    解析：
    B项，建立付款审批制度，使款项的流出经过多人审核，有利于预防员工贪污、挪用资金。

  • 第12题：

    多选题
    下列各项中，属于审计处理措施的有（）
    A

    冻结被审计单位的银行存款

    B

    检查被审计单位的会计账簿

    C

    责令被审计单位退还违法所得

    D

    责令被审计单位限期缴纳应当上缴的款项

    E

    对被审计单位给予警告


    正确答案： D,B
    解析：

  • 第13题：

    下列各项中，与财务报表层次重大错报风险评估最相关的是( )。

    A．被审计单位生产成本计算过程相当复杂

    B．被审计单位控制环境薄弱

    C．被审计单位有大量高价值且易被盗窃的资产

    D．被审计单位毛利率明确上升


    正确答案：B
    解析：一般来说，薄弱的控制环境可能会影响多项认定，但往往难以限于某类交易、账户余额、列报，所以此时会认为财务报表层次重大错报风险较高。

  • 第14题：

    被审计单位采购与付款循环的下列措施中，最有利于预防员工贪污、挪用资金的是：

    A.由不同人员记录应付账款和应付票据的总账和明细账
    B.建立付款审批制度
    C.由不同人员记录应付款和应收票据的总账与明细账
    D.货款到期立即支付

    答案：B
    解析：

  • 第15题：

    以下各项中，预防某企业员工贪污、挪用资金的最有效措施是( ）。

    A.记录应付账款总账与明细账的人员分工
    B.建立付款审批制度
    C.记录应付账款与应付票据人员分工
    D.货款到期时立即付款

    答案：B
    解析：
    选项A，和应付账款的认定相关，和货币资金无关；选项C，和应付票据、应付账款的认定相关，和货币资金无关；选项D，和付款的及时性相关，无法预防某企业员工贪污、挪用资金。

  • 第16题：

    下列各项中，属于审计处理措施的是( )。

    A.责令限期退还违法所得
    B.检查被审计单位的会计账簿
    C.责令被审计单位退还违法所得
    D.对被审计单位给予警告
    E.查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款

    答案：A,C
    解析：
    B选项属于审计机关的检查权；D选项不属于措施；E选项属于审计机构的检查权。

  • 第17题：

    下列各项中，负责监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理、执行是否有效的是（　）。

    A.被审计单位治理层
    B.被审计单位管理层
    C.被审计单位信息机构
    D.被审计单位内部审计机构

    答案：A
    解析：
    治理层的职责包括监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理、执行是否有效。

  • 第18题：

    下列各项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是( )。

    A.被审计单位应收账款周转率成明显下降趋势
    B.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产
    C.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂
    D.被审计单位控制环境薄弱

    答案：D
    解析：
    财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。所以选项D正确。

  • 第19题：

    下列各项中，属于被审计单位设计和实施内部控制的责任主体的有（　）。

    A、被审计单位的治理层
    B、被审计单位的管理层
    C、被审计单位的普通员工
    D、负责被审计单位内部控制审计的注册会计师

    答案：A,B,C
    解析：
    设计和实施内部控制的责任主体是治理层、管理层和其他人员，组织中的每一个人都对内部控制负有责任。

  • 第20题：

    审计人员在存货审查过程中，应采取措施防止被审计单位虚增存货，以下措施最为有效的是（）。

    • A、明细账与总账核对
    • B、抽查被审计单位盘点结果
    • C、询问保管人员
    • D、审查材料收发凭证

    正确答案:B

  • 第21题：

    单选题
    下列各项中，属于防范审计人员法律责任风险的措施是 (    )。
    A

    明确被审计单位的责任和审计组织的责任

    B

    尽量少承接审计业务

    C

    按照被审计单位意愿选择审计意见类型

    D

    不采纳任何外部专家的意见和建议


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    以下各项控制措施中，预防员工贪污、挪用销售款最有效的方法是（　　）。
    A

    应收账款明细账记录人员兼任出纳员

    B

    银行存款出纳与现金出纳分工

    C

    收到客户支票后寄送收款凭证

    D

    请客户将货款直接汇入企业指定的银行账户


    正确答案： B
    解析：
    D项，客户直接将款项汇入指定的账户，避免了资金途经他手，有效预防了员工贪污、挪用公款。

  • 第23题：

    单选题
    下列各项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（）。
    A

    被审计单位控制环境薄弱

    B

    被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的原材料

    C

    被审计单位的现金管理混乱

    D

    被审计单位存在关联方交易


    正确答案： B
    解析： 薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额和披露，注册会计师应当采取总体应对措施。

  • 第24题：

    单选题
    被审计单位采购与付款循环的下列措施中，最有利于预防员工贪污、挪用资金的是（  ）。
    A

    由不同人员记录应付账款总账和明细账

    B

    建立付款审批制度

    C

    由不同人员记录应付账款和应付票据的总账和明细账

    D

    货款到期时立即支付


    正确答案： A
    解析：

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