税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的房地产用于（ ）的，应确认相应的收入，计算缴纳土地增值税。 A.企业办公用房，并办理相应产权转移手续 B.对外投资 C.通过老年基金会捐赠给老年活动中心 D.向投资者分配利润 E.出租，但未办理相应产权转移手续

题目
税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的房地产用于（ ）的，应确认相应的收入，计算缴纳土地增值税。

A.企业办公用房，并办理相应产权转移手续
B.对外投资
C.通过老年基金会捐赠给老年活动中心
D.向投资者分配利润
E.出租，但未办理相应产权转移手续
相似考题

1.对房地产开发企业进行土地增值税清算，下列表述正确的是（ ）。A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除B．房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税C．在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出可以直接据实扣除D．房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

2.以下关于房地产开发企业土地增值税清算有关规定的表述中，正确的有( )。A．对于取得土地使用权支付的金额，不能提供合法有效凭证的，不予扣除B．土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算C．房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、出租等，应视同销售，缴纳土地增值税D．房地产开发企业的预提费用，一律不得扣除E．房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

3.根据土地增值税的相关规定，下列各项中，说法不正确的是（ ）。A.对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算 B.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的暂不确认收入 C.除另有规定外，房地产开发企业不能提供房地产开发成本的合法有效凭证的，不予在计算土地增值税时扣除 D.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

4.注册税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的房地产用于（ ）的，应确认相应的收入，计算缴纳土地增值税。A．企业办公用房，并办理相应产权转移手续B．对外投资C．通过老年基金会捐赠给老年活动中心D．向投资者分配利润E．出租，但未办理相应产权转移手续

更多“税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的房地产用于（ ）的，应确认相应的收入，计算缴纳土地增值税。 ”相关问题

  • 第1题：

    关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有（ ）。

    A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
    B.销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
    C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入
    D.房地产开发企业的预提费用可以税前扣除
    E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入

    答案：A,B
    解析：
    选项C：未开具发票或者未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。选项D：房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。选项E：营改增后的收入，应该按照不含增值税金额作为转让房地产收入。

  • 第2题：

    关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有（ ）。

    A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除
    B.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续
    C.建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除
    D.房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本
    E.房地产开发企业将自建房地产转为自用时，应视同销售征收土地增值税

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C：房地产开发企业建成后有偿转让的公共设施，计算收入的同时允许扣除对应的成本、费用；选项E：房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。

  • 第3题：

    关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有()。

    A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计人扣除项目进行扣除
    B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
    C.土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计人房地产转让收
    D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计人“土地使用权所支付的金额”中予以扣除
    E.房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收人，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入

    答案：A,B,D
    解析：
    选项C:未开具发票或者未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收人。选项E:营改增后的收入，应该按照不含增值税金额作为转让房地产收入。

  • 第4题：

    对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（ ）。

    A.房地产开发企业的预提费用，准予扣除
    B.符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起60日内到主管税务机关办理清算手续
    C.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，除另有规定外，其实际发生的支出应当提供合法、有效凭证，未提供合法、有效凭证的不得扣除
    D.房地产开发企业发生的房屋装修费用应计入开发费用在计算土地增值税时扣除

    答案：C
    解析：
    选项A：房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除；超压卷瑞牛题库软件考前更新，下载链接 www.niutk.com 选项B：符合清算条件应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续；选项D：房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，而不是计入开发费用。

  • 第5题：

    下列关于房地产开发企业土地增值税清算，说法错误的有（ ）。

    A.房地产开发企业转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税
    B.房地产开发企业缴纳的印花税，在“与转让房地产有关的税金”中单独扣除
    C.对从事房地产开发的纳税人允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20％的扣除
    D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费计入房地产开发成本中扣除
    E.房地产开发企业的利息支出按实际发生额扣除

    答案：B,D,E
    解析：
    选项B，房地产开发企业按照《施工、房地产开发企业财务制度》的有关规定，其缴纳的印花税列入管理费用，印花税不再单独扣除（按新企业会计准则，缴纳的印花税计入税金及附加科目）；选项D，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除；选项E，对于利息支出，分两种情况确定扣除：（1）凡能按转让房地产项目计算分摊利息并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。（2）凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，利息支出不得单独计算，而应并入房地产开发费用中一并计算扣除。

  • 第6题：

    对房地产开发企业进行土地增值税清算审核时，下列表述不正确的有（）。

    • A、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
    • B、房地产开发企业的预提费用，按照销售收入的10%预提并扣除
    • C、房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税
    • D、在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出可以据实扣除
    • E、房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

    正确答案:B,C,D,E

  • 第7题：

    以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有（）。

    • A、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入
    • B、土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不需要调整至财务费用中计算扣除
    • C、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
    • D、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
    • E、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

    正确答案:D,E

  • 第8题：

    多选题
    下列关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有（　　）。
    A

    土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入

    B

    土地增值税清算时，销售合同所载商品房面积与有关部门实测面积不一致的，在清算前已发生补、退房款的，应在计算土地增值税时予以调整

    C

    土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不需要调整至财务费用中计算扣除

    D

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

    E

    纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金


    正确答案： A,E
    解析：
    A项，土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所记载的销售金额及其他收益确认收入；C项，土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除；D项，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

  • 第9题：

    单选题
    下列各项中，在计算应缴纳的土地增值税时，准予加计扣除20%的是()。
    A

    房地产开发企业转让未经开发的土地使用权

    B

    房地产开发企业转让存量房

    C

    非房地产开发企业转让新建房

    D

    房地产开发企业转让新建房


    正确答案： A
    解析： 房地产开发企业转让新建房，允许按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除。

  • 第10题：

    多选题
    关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法正确的有()。（2017年）
    A

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除

    B

    土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

    C

    土地增值税清算时未开具销售发票或未全额开具销售发票的，未开具部分可以不计入房地产转让收入

    D

    房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“取得土地使用权所支付的金额”中予以扣除

    E

    房地产开发企业同一项目在“营改增”前后都有收入，进行土地增值税清算时以全部含增值税金额作为转让房地产收入


    正确答案： E,D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题处理正确的有（）。
    A

    土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入

    B

    土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不需要调整至财务费用中计算扣除

    C

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除

    D

    纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

    E

    货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费


    正确答案： C,A
    解析： 土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所记载的销售金额及其他收益确认收入；土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除；房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

  • 第12题：

    问答题
    计算该房地产开发企业应缴纳的土地增值税。

    正确答案：
    该房地产开发企业应缴纳土地增值税土地增值率=3124.26÷3828.47×100%=81.61%,土地增值税额=3124.26×40%-3828.47×5%=1058.28(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法不正确的是（　）。

    A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
    B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
    C.房地产开发企业销售已装修的房屋，装修费不得计入房地产开发成本
    D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除

    答案：C
    解析：
    选项C，房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本。

  • 第14题：

    下列表述中，符合房地产开发企业土地增值税清算规定的有（ ）。

    A.对分期开发的项目，在清算审核时，必须审核是否以分期项目为单位清算
    B.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
    C.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
    D.企业按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
    E.在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，可以扣除

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项E，在计算土地增值税时，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不可以扣除。

  • 第15题：

    对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述不正确的是（　　）。

    A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
    B.纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金
    C.房地产开发企业的预提费用，可以照章扣除
    D.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本扣除

    答案：C
    解析：
    选项C：房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。

  • 第16题：

    税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时，对房地产开发企业将自行开发的房地产用于（ ）的，应确认相应的收入，计算缴纳土地增值税。

    A.抵偿债务，并办理相应产权转移手续
    B.对外投资
    C.通过老年基金会捐赠给老年活动中心
    D.向投资者分配利润
    E.出租

    答案：A,B,D
    解析：
    选项B：房地产开发企业对外投资应当缴纳土地增值税，并确认相应的收入；选项C：通过老年基金会捐赠给老年活动中心，不属于土地增值税的征税范围；选项E：出租，由于无须办理产权转移手续，没有发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征收范围。

  • 第17题：

    以下关于房地产企业进行土地增值税清算相关问题的处理中，正确的有（）

    • A、土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入 
    • B、房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，计入“取得土地使用权支付的金额”中扣除  
    • C、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除  
    • D、纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金  
    • E、货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

    正确答案:B,D,E

  • 第18题：

    房地产开发企业进行土地增值税清算的时间是何时？


    正确答案: 根据国家税务总局《关于印发土地增值税清算管理规程的通知》（国税发〔2009〕91号）规定，纳税人符合下列条件之一的，应进行土地增值税的清算：1.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出售或自用的；2.取得销售（预售）许可证满3年未销售完毕的；3.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的（应在办理注销税务登记前进行土地增值税清算）。

  • 第19题：

    下列各项中，在计算应缴纳的土地增值税时，准予加计扣除20%的是（）。

    • A、房地产开发企业转让未经开发的土地使用权
    • B、房地产开发企业转让存量房
    • C、非房地产开发企业转让新建房
    • D、房地产开发企业转让新建房

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    根据土地增值税清算的规定，下列说法不正确的是（）。
    A

    房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理

    B

    回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应作为房地产企业的销售收入

    C

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，在计算土地增值税时不得扣除

    D

    房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，在计算土地增值税时不得扣除


    正确答案： B
    解析： 回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减房地产开发项目的拆迁补偿费。

  • 第21题：

    多选题
    对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列处理正确的有()。
    A

    房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

    B

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

    C

    房地产开发企业支付的拆迁补偿费不得扣除

    D

    房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，不得扣除

    E

    纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，应照章缴纳税收滞纳金


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    以下关于土地增值税清算的规定，下列说法不正确的是（　　）。
    A

    房地产企业用建造的本项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理

    B

    回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应作为房地产企业的销售收入

    C

    土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，不做调整

    D

    房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，在计算土地增值税时不得扣除

    E

    房地产开发企业按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，加收滞纳金


    正确答案： A,E
    解析：
    B项，回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减本项目拆迁补偿费。C项，土地增值税清算时，已计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用核算。E项，纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金。

  • 第23题：

    多选题
    对房地产开发企业进行土地增值税清算审核时，下列表述不正确的有（）。
    A

    房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

    B

    房地产开发企业的预提费用，按照销售收入的10%预提并扣除

    C

    房地产开发企业将开发的部分房地产自用的，应按照规定清算土地增值税

    D

    在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出可以据实扣除

    E

    房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%


    正确答案： C,B
    解析： 选项B，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除；选项C，房地产开发企业将开发的部分房地产自用的不缴纳土地增值税；选项D，在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的不得扣除，而且开发费用是计算扣除，而不是据实扣除；选项E，房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，没有金额的限制。

  • 第24题：

    多选题
    根据土地增值税的相关规定，下列说法正确的有（　　）。
    A

    因房地产评估而支付的评估费用一律不得扣除

    B

    房地产开发企业的预提质量保障金，未取得发票也可以扣除

    C

    房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

    D

    房地产开发企业将开发产品用于职工福利，发生所有权转移时应视同销售房地产，计算缴纳土地增值税

    E

    土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入


    正确答案： A,D
    解析：
    A项，纳税人转让旧房及建筑物时，因计算纳税需要对房地产进行评估，其支付的评估费用允许在计算土地增值税时予以扣除。但是，对纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，则不允许在计算土地增值税时予以扣除；B项，根据《国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知》（国税函[2010]220号）第二条的规定，房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，在计算土地增值税时，建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除，未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除。

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