（2016年）下列关于房地产开发企业成本费用扣除的企业所得税处理中，正确的有（ ）。A.企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按照规定扣除 B.企业利用地下基础设施建成的停车场应作为公共配套设施处理 C.企业单独建造的停车场所应作为成本对象单独核算 D.企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入20%的部分准予扣除 E.企业在房地产开发区内建造的学校应单独核算成

题目
（2016年）下列关于房地产开发企业成本费用扣除的企业所得税处理中，正确的有（ ）。

A.企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按照规定扣除
B.企业利用地下基础设施建成的停车场应作为公共配套设施处理
C.企业单独建造的停车场所应作为成本对象单独核算
D.企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入20%的部分准予扣除
E.企业在房地产开发区内建造的学校应单独核算成
相似考题

1.企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，不得在计算企业所得税时扣除。 ( )A．正确B．错误

2.某企业于2015年11月购入专门用于研发的仪器5台，共支出300万元，关于该业务的企业所得税税务处理，下列说法中正确的是（　　）。A.允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除 B.根据加计扣除的规定，允许扣除450万元 C.应当根据设备的折旧年限分期均匀计人成本费用 D.根据加计扣除的规定，允许扣除600万元

3.某企业于2015年11月购入专门用于研发的仪器5台，共支出300万元。关于该业务的企业所得税税务处理的说法，正确的是（ ）。A.允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除 B.根据加计扣除的规定，允许扣除450万元 C.应当根据设备的折旧年限分期均匀计入成本费用 D.根据加计扣除的规定，允许扣除600万元

4.关于保险企业所得税税前扣除的说法，正确的是（ ）。

更多“（2016年）下列关于房地产开发企业成本费用扣除的企业所得税处理中，正确的有（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的有()。

    A.企业利用地下基础设施建成的停车场，应作为公共配套设施处理
    B.企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按照规定扣除
    C.企业支付给境外销售机构不超过委托销售收人20%的部分准予扣除
    D.企业单独建造的停车场所，应作为成本对象单独核算
    E.企业在房地产开发区内建造的学校应单独核算成本

    答案：A,B,D,E
    解析：
    选项C,企业支付给境外销售机构的销售费用不超过委托销售收人10%的部分准予据实扣除。

  • 第2题：

    （2018年）关于房地产开发企业土地增值税清算，下列说法正确的有（ ）。

    A.应将利息支出从房地产开发成本中调整至房地产开发费用
    B.发生的未实际支付款项的成本费用一律不得扣除
    C.销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
    D.逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
    E.销售费用和管理费用按实际发生额扣除

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除，清算时未实际支付的成本费用，不得在土地増值税清算中列入房地产开发成本进行扣除；选项E，销售费用和管理费用不按实际发生额扣除，在计算土地增值税时，房地产开发费用计算扣除。

  • 第3题：

    关于房地产开发企业土地增值税税务处理，下列说法不正确的是（　）。

    A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得计入扣除项目进行扣除
    B.土地增值税清算时已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除
    C.房地产开发企业销售已装修的房屋，装修费不得计入房地产开发成本
    D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应计入“土地使用权所支付的金额”中予以扣除

    答案：C
    解析：
    选项C，房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本。

  • 第4题：

    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税前扣除的表述中，不正确的是（ ）。

    A.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除
    B.企业发生的职工福利费支出超过工资薪金总额14%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除
    C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除
    D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除

    答案：B
    解析：
    三项经费中只有“职工教育经费”可以在以后纳税年度结转扣除。

  • 第5题：

    下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的是（）

    • A、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
    • B、房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除
    • C、房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除
    • D、房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10％

    正确答案:A

  • 第6题：

    企业所得税规定有哪些成本费用的加计扣除政策？它们有哪些税收筹划的价值？


    正确答案: 新企业所得税税法规定的加计扣除包括两项内容：
    （1）对企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
    研究开发费用包括研发活动直接消耗的材料燃料和动力费用、研发人员工资等人工费、研发用固定资产的折旧费等。因此，企业增加研发费用，不仅增加企业发展的后劲，而且可以更多地享受加计扣除优惠，减轻税收负担。
    （2）企业安置符合规定的残疾人员的，在残疾职工工资据实扣除的基础上，还可以按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，但亏损单位不适用加计扣除办法。
    需要注意的是，残疾职工工资加计扣除还须符合财税【2007】92号文件《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》的相关规定，即依法与每位残疾职工签订一年以上的劳动合同且残疾职工在单位实际上岗，残疾职工占全部职工的比例达到25%以上，并且残疾职工总人数达到10人以上，从而企业才能够享受企业所得税优惠政策以及增值税和营业税定额减免优惠政策。

  • 第7题：

    单选题
    下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的是（）。
    A

    房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

    B

    房地产开发企业提供的开发间接费用资料不实的，不得扣除

    C

    房地产开发企业提供的前期工程费的凭证不符合清算要求的，不得扣除

    D

    房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10％


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理，表述不正确的是（  ）。
    A

    非金融企业向非金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    B

    金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    C

    非银行企业内营业机构之间支付的利息在企业所得税前不得扣除

    D

    企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除


    正确答案： D
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列处理正确的有()。
    A

    房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

    B

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

    C

    房地产开发企业支付的拆迁补偿费不得扣除

    D

    房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，不得扣除

    E

    纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，应照章缴纳税收滞纳金


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    下列关于居民企业所得税处理的表述中，正确的是（）。
    A

    企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许享受加计扣除50％的税收优惠

    B

    企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，作为福利费支出并按规定扣除

    C

    企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，可以在计算应纳税所得额时扣除

    D

    境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，可以在计算境内应纳税所得额时扣除


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列关于房地产开发企业开发建造的公共设施成本费用的扣除的说法，正确的是（）。
    A

    建成后属于房地产全体业主的，其成本费用不可以扣除

    B

    建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本费用

    C

    建成后无偿转让给公用事业用于非营利性社会公共事业的，其成本费用不可以扣除

    D

    房地产开发企业的预提费用，可以扣除


    正确答案： B
    解析： 房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场(库)、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通信等公共设施，按以下原则处理：
    (1)建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除；
    (2)建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的，其成本、费用可以扣除；
    (3)建成后有偿转让的，应计算收入，并准予扣除成本、费用。房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。

  • 第12题：

    单选题
    下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理的表述中，不正确的是（）。
    A

    非金融企业向金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    B

    金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除

    C

    同业拆借利息支出不得在企业所得税前税前扣除

    D

    企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除


    正确答案： C
    解析： 金融企业的同业拆借利息支出准予在企业所得税税前据实扣除。

  • 第13题：

    (2016年)下列关于房地产开发企业成本费用扣除的企业所得税处理中，正确的有(　)。

    A.企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按规定扣除
    B.企业利用地下基础设施建成的停车场应作为公共配套设施处理
    C.企业单独建造的停车场所应作为成本对象单独核算
    D.企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入20%的部分准予扣除
    E.企业在房地产开发区内建造的学校应单独核算成本

    答案：A,B,C,E
    解析：
    企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入10%的部分准予扣除。

  • 第14题：

    企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，不得在计算企业所得税时扣除。（　）


    答案：错
    解析：
    根据规定，企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算企业所得税时扣除。

  • 第15题：

    关于房地产开发企业土地增值税清算的扣除项目，下列说法不正确的是（ ）。

    A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除
    B.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，应视同“按国家统一规定缴纳的有关费用”，计入“取得土地使用权所支付的金额”中扣除
    C.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费
    D.属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目销售收入占多个项目总销售收入的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额

    答案：D
    解析：
    属于多个房地产项目共同的成本费用，应按清算项目可售建筑面积占多个项目 可售总建筑面积的比例或其他合理的方法，计算确定清算项目的扣除金额。

  • 第16题：

    根据土地增值税的扣除项目的规定，下列说法正确的有（）。

    • A、房地产开发企业预期开发缴纳的土地闲置费可以作为扣除项目扣除
    • B、房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计人房地产开发成本
    • C、房地产企业用开发房产安置回迁户的，安置房要做视同销售处理，同时确认房地产开发项目的拆迁补偿费
    • D、房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，一般是不得扣除的

    正确答案:B,C,D

  • 第17题：

    假设月华公司2×13年的工资总额为1260000元，公司按工资总额的2.5%计提了31500元职工教育经费，2×13年实际发生了30000元。则按照企业会计准则和企业所得税法的规定，月华公司2×13年关于职工教育经费的处理，下列说法正确的是（）。

    • A、月华公司按实际发生额30000元列入成本费用开支
    • B、月华公司允许企业所得税税前扣除31500元。
    • C、月华公司允许企业所得税税前扣除30000元，多提的1500元调增当年应纳税所得额
    • D、月华公司允许企业所得税税前扣除30000元，超过的1500元准予在以后纳税年度结转扣除

    正确答案:C

  • 第18题：

    下列关于居民企业所得税处理的表述中，正确的是（）。

    • A、企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许享受加计扣除50％的税收优惠
    • B、企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，作为福利费支出并按规定扣除
    • C、企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，可以在计算应纳税所得额时扣除
    • D、境外营业机构由于发生资产损失而产生的亏损，可以在计算境内应纳税所得额时扣除

    正确答案:C

  • 第19题：

    多选题
    根据企业所得税法的有关规定，下列关于加速折旧的表述，正确的有（  ）。
    A

    对于从事轻工的小微企业，购进的生产和研发共用的仪器、设备，单价不超过100万的，允许在税前一次性扣除

    B

    对于生物制药小微企业，购入的生产和研发共用的仪器、设备，单价超过100万的，可以选择缩短折旧年限的方法计算折旧扣除

    C

    对于所有行业企业购进专门用于研发的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在企业所得税前扣除

    D

    对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用扣除


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第20题：

    多选题
    下列不属于税收支出的有（）。
    A

    个人所得税中各项费用标准的扣除

    B

    企业所得税中各种费用支出的扣除

    C

    企业实行加速折旧

    D

    企业投资抵免


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    企业所得税规定有哪些成本费用的加计扣除政策？它们有哪些税收筹划的价值？

    正确答案： 新企业所得税税法规定的加计扣除包括两项内容：
    （1）对企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
    研究开发费用包括研发活动直接消耗的材料燃料和动力费用、研发人员工资等人工费、研发用固定资产的折旧费等。因此，企业增加研发费用，不仅增加企业发展的后劲，而且可以更多地享受加计扣除优惠，减轻税收负担。
    （2）企业安置符合规定的残疾人员的，在残疾职工工资据实扣除的基础上，还可以按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除，但亏损单位不适用加计扣除办法。
    需要注意的是，残疾职工工资加计扣除还须符合财税【2007】92号文件《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策的通知》的相关规定，即依法与每位残疾职工签订一年以上的劳动合同且残疾职工在单位实际上岗，残疾职工占全部职工的比例达到25%以上，并且残疾职工总人数达到10人以上，从而企业才能够享受企业所得税优惠政策以及增值税和营业税定额减免优惠政策。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    根据土地增值税扣除项目的规定，下列说法正确的有（）。
    A

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以作为扣除项目扣除

    B

    房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本

    C

    房地产企业用开发房产安置回迁户的，安置房要做视同销售处理，同时确认房地产开发项目的拆迁补偿费

    D

    房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，一般是不得扣除的


    正确答案： B,C
    解析： 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

  • 第23题：

    单选题
    对房地产开发企业进行土地增值税计算时，下列表述正确的是（）
    A

    房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除

    B

    房地产开发企业发生的开发费用，不能提供金融机构证明的，不得扣除

    C

    房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除

    D

    房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除


    正确答案： D
    解析： 选项A，期间费用不得据实扣除，按《实施细则》规定的计算方法扣除；选项B，不能提供金融机构证明的，按（取得土地使用权所支付的金额+开发成本）×10%以内扣除；选项C，土地闲置费不得扣除。

  • 第24题：

    多选题
    下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有（）。
    A

    企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予扣除

    B

    企业经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除

    C

    企业参与政府统一组织的工矿棚户区改造支出，准予在企业所得税前扣除

    D

    企业转让固定资产发生的费用，允许扣除


    正确答案： C,A
    解析： 选项A，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

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