工程师高某接受某县城设计院委托设计集成电路。高某历时三个月完成所有设计任务，按原约定可向该企业收取设计费50000元。在向该设计院要求支付报酬时，设计院财务人员告知高某必须提供合法的票据。针对该项业务，请回答下列问题(考虑地方教育附加)。(1)高某应如何取得合法的票据(2)高某在取得合法票据时应缴纳哪些税费分别是多少
题目
工程师高某接受某县城设计院委托设计集成电路。高某历时三个月完成所有设计任务，按原约定可向该企业收取设计费50000元。在向该设计院要求支付报酬时，设计院财务人员告知高某必须提供合法的票据。针对该项业务，请回答下列问题(考虑地方教育附加)。
(1)高某应如何取得合法的票据
(2)高某在取得合法票据时应缴纳哪些税费分别是多少
(1)高某应如何取得合法的票据
(2)高某在取得合法票据时应缴纳哪些税费分别是多少
相似考题
参考答案和解析
答案：
解析：
（1）高某应向当地（经营地）税务机关申请代开设计费发票（集成电路设计属于信息技术服务中的电路设计及测试服务）
因为依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。
（2）高某在税务机关为其代开设计费发票时，应当按信息技术服务计算缴纳增值税，此外还需要缴纳城建税及教育费附加和地方教育附加，并按劳务报酬所得预缴个人所得税。
应缴纳增值税＝50000/（1+3%）×3%＝1456.31（元）
应缴纳城建税＝1456.31×5%＝72.82（元）
应缴纳教育费附加＝1456.31×（3%+2%）＝72.82（元）
应预缴个人所得税：
应纳税所得额＝（50000/1.03－72.82－72.82）×（1－20%）
＝38718.44（元）
预缴个人所得税＝38718.44×30%－2000＝9615.53（元）
因为依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。
（2）高某在税务机关为其代开设计费发票时，应当按信息技术服务计算缴纳增值税，此外还需要缴纳城建税及教育费附加和地方教育附加，并按劳务报酬所得预缴个人所得税。
应缴纳增值税＝50000/（1+3%）×3%＝1456.31（元）
应缴纳城建税＝1456.31×5%＝72.82（元）
应缴纳教育费附加＝1456.31×（3%+2%）＝72.82（元）
应预缴个人所得税：
应纳税所得额＝（50000/1.03－72.82－72.82）×（1－20%）
＝38718.44（元）
预缴个人所得税＝38718.44×30%－2000＝9615.53（元）
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第1题：
2011年5月，某勘察设计院承担一项水利工程的设计施工任务，收取爆破勘探费75万元、设计费105万元；该设计院通过招标，将部分设计业务分包给甲企业，支付分包款60万元。该勘察设计院当月应纳营业税()万元。A、4.50
B、7.50
C、6.00
D、9.00答案：A解析：对勘察设计单位将承担的勘察设计劳务分包给其他勘察设计单位，以其取得的勘察设计总包收入减去支付给其他勘察设计单位的勘察设计费后的余额为营业额。爆破勘探费应按“建筑业”税目征收营业税。应纳营业税=75*3%+(105-60)*5%=4.5（万元） -
第2题：
场景(二）
吴某是甲公司法定代表人，吴某依据《建设工程勘察设计管理条例》将厂房设计任务委托给符 合相应资质的乙设计院，设计院指派注册建筑师张某负责该项目。丙施工企业承建，注册建造 师李某任该项目负责人，2006年2月1日厂房通过了竣工验收。甲公司未依约结清设计费， 设计院指令张某全权负责催讨，2008年1月1日在一次酒会上，吴某当众对设计皖办公室主 任王某说：“欠你们院的设计费春节前一定还上。”事后王某向单位做了汇报，设计院决定改由 王某全权处理该项事宜。后在税务检查中税务机关发现甲公司有逃税事实，遂冻结甲公司的 账户，故拖欠的设计费仍未清偿。2008年4月1日，王某催讨，吴某以超过诉讼时效为由拒 付，设计院遂提起诉讼。
该工程设计合同法律关系中，法律关系主体是 ()
A.吴某与张某 B.吴某与设计院
C.甲公司与张某 D.甲公司与乙设计院答案：D解析：民事法律关系主体包括自然人、法人和其他组织。题中吴某与张某只是甲公司和设计院的代表，其行为属于职务行为，由此引起的法律后果由其所在单位承担，故二人不是合同主体，工程设计合同主体应该是合同法律关系法律后果的承担者，即甲公司与乙设计院。故选D。 -
第3题：
场景(二）
吴某是甲公司法定代表人，吴某依据《建设工程勘察设计管理条例》将厂房设计任务委托给符 合相应资质的乙设计院，设计院指派注册建筑师张某负责该项目。丙施工企业承建，注册建造 师李某任该项目负责人，2006年2月1日厂房通过了竣工验收。甲公司未依约结清设计费， 设计院指令张某全权负责催讨，2008年1月1日在一次酒会上，吴某当众对设计皖办公室主 任王某说：“欠你们院的设计费春节前一定还上。”事后王某向单位做了汇报，设计院决定改由 王某全权处理该项事宜。后在税务检查中税务机关发现甲公司有逃税事实，遂冻结甲公司的 账户，故拖欠的设计费仍未清偿。2008年4月1日，王某催讨，吴某以超过诉讼时效为由拒 付，设计院遂提起诉讼。
张某代表设计院向甲公司催讨欠款属于 ()
A.委托代理 B.法定代理
C.指定代理 D.表见代理答案：A解析：代理包括委托代理、法定代理和指定代理。其中委托代理是代理人根据被代理人授权而进行的代理。法定代理是根据法律的直接规定而产生的代理。指定代理是根据人民法院或者有关机关的指定而产生的代理。表见代理是指行为人虽无代理权，但由于本人的行为，造成了足以使善意第三人相信其有代理权的表象，而与善意第三人进行的、由本人承担法律后果的代理行为。题中张某代表设计院向甲公司催讨欠款很明显应当属于委托代理。故选A。 -
第4题：
某建设单位委托某设计院进行一个建设工程项目的设计工作，合同中没有约定工程设计图的归属。设计院委派张某等完成了这一设计任务。对此，下列说法正确的有（）。A.对于建设单位和设计院而言，该设计图纸属于委托作品
B.对于建设单位和设计院而言，该设计图纸著作权属于设计院
C.对于设计院和张某等设计人员而言，该设计图纸属于单位作品
D.对于设计院和张某等设计人员而言，该设计图纸属于职务作品
E.张某等设计人员只享有署名权，著作权的其他权利由设计院享有答案：A,B,D,E解析：该设计图纸对于设计院和建设单位而言，属于委托作品，建设单位是委托人，设计院是受托人。如果双方合同未作明确约定的，著作权属于受托人，即设计院。主要是利用法人或者其他组织的物质技术条件创作，并由法人或者其他组织承担责任的工程设计图属于职务作品。张某等设计人员只享有署名权，著作权的其他权利由法人或者其他组织享有。 -
第5题：
某建设单位委托某设计院进行一个建设工程项目的设计工作，合同中没有约定工程设计图的归属。设计院委派李某等完成了这一设计任务，该设计图纸的著作权属于( )。A、建设单位
B、李某等
C、施工单位
D、设计院答案：D解析：该设计图纸属于委托作品，建设单位是委托人，设计院是受托人。受委托的作品，著作权的归属由双方通过合同约定，合同中没有约定的，著作权属于受托人。 -
第6题：
甲.乙为A设计院设计人员。2016年2月，该设计院受某大学的委托，为该大学设计即将投入使用的图书馆大楼的前厅壁画。设计院接受了这一任务后，即委派甲.乙负责此项设计任务。2016年5月，尚未完成设计的甲因个人原因调离该设计院，余下的设计任务由乙负责完成。2017年4月，设计完成后，该大学向设计院支付了报酬，设计院亦向乙颁发了一定数额的奖金。A设计院未经乙同意，以单位的名义将此设计编入《设计院十年成就》，为此乙向设计院提出异议。后大学教授张某对该壁画设计推崇备至，因此在著作中为了说明问题适当引用了该作品。要求：根据以上资料并结合法律规定，回答下列问题。
关于A设计院将此壁画设计编入《设计院十年成就》的做法，下列表述正确的是（）。A.设计院的行为侵犯权利人的著作权
B.设计院的行为并不构成侵权
C.即使著作权属于作者，设计院有权在业务范围内优先使用
D.职务作品完成两年内，经单位同意，作者许可第三人以与单位使用的相同方式使用作品所获报酬，由作者与单位按约定的比例分配答案：B,C,D解析：根据规定，一般职务作品的著作权由作者享有。单位或其他组织享有在其业务范围内优先使用的权利，期限为2年。因此A设计院的做法符合法律规定。 -
第7题：
甲.乙为A设计院设计人员。2016年2月，该设计院受某大学的委托，为该大学设计即将投入使用的图书馆大楼的前厅壁画。设计院接受了这一任务后，即委派甲.乙负责此项设计任务。2016年5月，尚未完成设计的甲因个人原因调离该设计院，余下的设计任务由乙负责完成。2017年4月，设计完成后，该大学向设计院支付了报酬，设计院亦向乙颁发了一定数额的奖金。A设计院未经乙同意，以单位的名义将此设计编入《设计院十年成就》，为此乙向设计院提出异议。后大学教授张某对该壁画设计推崇备至，因此在著作中为了说明问题适当引用了该作品。要求：根据以上资料并结合法律规定，回答下列问题。
关于壁画设计的著作权，下列表述正确的是（ ）。A.壁画设计的作者是甲和乙
B.壁画设计属于职务作品，设计院享有著作权
C.壁画设计是受某大学委托而创作，该大学享有著作权
D.壁画设计的著作权属于甲和乙答案：A,D解析：根据规定，公民为完成法人或者其他组织工作任务所创作的作品是职务作品。职务作品一般是作为雇员的公民为完成所在单位的工作任务而创作的作品。一般职务作品的著作权由作者享有。作者是指文学.艺术和科学作品的创作人。创作作品的公民是作者。因此壁画设计的著作权属于甲和乙。 -
第8题：
唐某在某设计院工作，其丈夫杨某系该设计院副院长，按照回避制度，唐某不得在该单位从事（）工作。
- A、质检
- B、人事
- C、设计
- D、图情
正确答案:B -
第9题：
问答题2006年，某房地产开发公司（以下简称开发公司）与某设计院（以下简称设计院）签订了一份建设工程设计合同，由设计院承接开发公司发包的关于某大楼建设的初步设计，设计费20万元，设计期限为3个月。同时，双方还约定，由开发公司提供设计所需要的勘察报告等基础资料和提交时间。设计院按进度要求交付设计文件，如不能按时交付设计文件，则应当承担违约责任。合同签订后，开发公司向设计院交付定金4万元。但是在提供基础资料时缺少有关工程勘察报告。后经设计院多次催要，开发公司才于10天后交付全部资料，导致设计院加班加点仍未按时完成设计任务。在工程结算时，开发公司要求设计院减少设计费。设计院提出异议，遂产生纠纷。正确答案：解析： -
第10题：
单选题某设计院指派本院工程师张某建设单位设计住宅楼，设计合同中没有约定设计图著作权的归属，该设计图的著作权属于（ ）。*A张某
B设计院
C建设单位
D建设单位和设计院共同所有
正确答案： D解析： -
第11题：
单选题某建设单位委托某设计院进行一个建设工程项目的设计工作，合同中没有约定工程设计图的归属。设计院委派李某等完成了这一设计任务，该设计图纸的著作权属于（）。A建设单位
B李某等
C施工单位
D设计院
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题某建设单位委托设计院承担办公楼设计任务，设计院在完成设计任务30%时，由于某种原因，办公楼项目停建，建设单位向设计院发出终止合同的通知。依据设计合同示范文本的规定，承担解除合同后果责任的方式应为( )。A设计院没收建设单位支付的定金
B设计院没收建设单位支付的定金，建设单位再支付合同设计费的30％
C建设单位支付合同设计费的50％
D设计院没收定金，建设单位再支付合同设计费的50％
正确答案： B解析： -
第13题：
场景吴某是甲公司法定代表人，吴某依据《建设工程勘察设计管理条例》将厂房设计任务委托给符合相应资质的乙设计院，设计院指派注册建筑师张某负责该项目。丙施工企业承建，注册建造师李某任该项目负责人，2006年2月1日厂房通过了竣工验收。甲公司未依约结清设计费，设计院指令张某全权负责催讨。2008年1月1日在一次酒会上，吴某当众对设计院办公室主任王某说：“欠你们院的设计费春节前一定还上。”事后王某向单位做了汇报，设计院决定改由王某全权处理该项事宜。在税务检查中税务机关发现甲公司有逃税事实，遂冻结了甲公司的账户，故拖欠的设计费仍未清偿。2008年4月1日，王某催讨，吴某以超过诉讼时效为由拒付，设计院遂提起诉讼。根据场景，回答问题：《建设工程勘察设计管理条例》属于（ ）。A.法律
B.行政法规
C.地方性法规
D.行政规章答案：B解析：2019版教材P2页
现行的建设行政法规主要有：《建设工程质量管理条例》、《建设工程安全生产管理条例》、《建设工程勘察设计管理条例》、《城市房地产开发经营管理条例》等。 -
第14题：
场景(二）
吴某是甲公司法定代表人，吴某依据《建设工程勘察设计管理条例》将厂房设计任务委托给符 合相应资质的乙设计院，设计院指派注册建筑师张某负责该项目。丙施工企业承建，注册建造 师李某任该项目负责人，2006年2月1日厂房通过了竣工验收。甲公司未依约结清设计费， 设计院指令张某全权负责催讨，2008年1月1日在一次酒会上，吴某当众对设计皖办公室主 任王某说：“欠你们院的设计费春节前一定还上。”事后王某向单位做了汇报，设计院决定改由 王某全权处理该项事宜。后在税务检查中税务机关发现甲公司有逃税事实，遂冻结甲公司的 账户，故拖欠的设计费仍未清偿。2008年4月1日，王某催讨，吴某以超过诉讼时效为由拒 付，设计院遂提起诉讼。
下列关于诉讼时效的表述，正确的是 ( )
A.距工程竣工已满两年，诉讼时效届满，乙设计院丧失胜诉权
B.王某不是乙设计院的全权代表，吴某向王某表示还钱无效
C.设计院事后安排王某负责处理催讨欠款事宜，故吴某向王某的表态，使诉讼时效中断
D.因2008年1月1日处于诉讼时段的最后六个月当中，故诉讼时效中止答案：C解析：根据《民法通则》第一百四十条规定，诉讼时效提起诉讼，当事人一方提出要求或者同意履行义务而中断。从中断时起，诉讼时效期间重新计算。故选C。 -
第15题：
某设计院指派本院工程师张某为某建设单位设计住宅楼，设计合同中没有约定设计图著作权的归属。该设计图的著作权属于（）A.张某
B.建设单位
C.设计院
D.建设单位和设计院共同所有答案：C解析：合同未作明确约定或者没有订立合同的，著作权属于受托人。该图纸同时属于特殊职务作品，张某有署名权，也是著作权之一。 -
第16题：
某设计院指派本院工程师张某为某建设单位设计住宅楼，设计合同中没有约定设计图著作权的归属，该设计图的著作权属于（ ）。A、张某
B、设计院
C、建设单位
D、建设单位和设计院共同所有答案：B解析：教材P29
【知识点】著作权。2010年2月经修改后颁布的《中华人民共和国著作权法》（以下简称《著作权法》）规定，有下列情形之一的职务作品，作者享有署名权，著作权的其他权利由法人或者其他组织享有，法人或者其他组织可以给予作者奖励：（1）主要是利用法人或者其他组织的物质技术条件创作，并由法人或者其他组织承担责任的工程设计图、产品设计图、地图、计算机软件等职务作品；（2）法律、行政法规规定或者合同约定著作权由法人或者其他组织享有的职务作品。 -
第17题：
甲.乙为A设计院设计人员。2016年2月，该设计院受某大学的委托，为该大学设计即将投入使用的图书馆大楼的前厅壁画。设计院接受了这一任务后，即委派甲.乙负责此项设计任务。2016年5月，尚未完成设计的甲因个人原因调离该设计院，余下的设计任务由乙负责完成。2017年4月，设计完成后，该大学向设计院支付了报酬，设计院亦向乙颁发了一定数额的奖金。A设计院未经乙同意，以单位的名义将此设计编入《设计院十年成就》，为此乙向设计院提出异议。后大学教授张某对该壁画设计推崇备至，因此在著作中为了说明问题适当引用了该作品。要求：根据以上资料并结合法律规定，回答下列问题。
关于张某的做法，下列表述错误的是（ ）。A.张某评论该作品的做法并不侵权
B.张某的行为无需经著作权人同意
C.张某需要向著作权人支付报酬并指明作者的姓名及作品名称
D.张某无需指明作者的姓名及作品名称答案：C,D解析：为介绍.评论某一作品或者说明某一问题，在作品中适当引用他人已经发表的作品，属于合理使用。所谓适当，指引用部分不能构成引用者自己作品的主要部分或者实质部分。 -
第18题：
甲.乙为A设计院设计人员。2016年2月，该设计院受某大学的委托，为该大学设计即将投入使用的图书馆大楼的前厅壁画。设计院接受了这一任务后，即委派甲.乙负责此项设计任务。2016年5月，尚未完成设计的甲因个人原因调离该设计院，余下的设计任务由乙负责完成。2017年4月，设计完成后，该大学向设计院支付了报酬，设计院亦向乙颁发了一定数额的奖金。A设计院未经乙同意，以单位的名义将此设计编入《设计院十年成就》，为此乙向设计院提出异议。后大学教授张某对该壁画设计推崇备至，因此在著作中为了说明问题适当引用了该作品。要求：根据以上资料并结合法律规定，回答下列问题。
关于完成后的壁画设计，下列表述正确的是（ ）。A.壁画设计，不属于作品，不受著作权法的保护
B.壁画设计，属于美术作品，受著作权法的保护
C.壁画设计的著作权因创作完成而产生
D.壁画设计的著作权因发表而产生答案：B,C解析：根据规定，著作权因作品的创作而自动产生。其中，壁画设计属于美术作品，受《著作权法》的保护。 -
第19题：
某建筑设计院建筑师王某接受该院工作任务，绘制了一张建筑工程设计图。该设计图主要是利用设计院的物质技术条件创作，并由该院承担责任。王某与该设计院没有就设计图的著作权归属进行约定。根据著作权法及相关规定，下列说法哪些是正确的？（）
- A、王某享有该设计图的著作权，该设计院在其业务范围内可优先使用
- B、该设计院享有该设计图的所有著作权，但应当给予王某相应的奖励
- C、王某享有该设计图的发表权、署名权、修改权和保护作品完整权，该设计院享有该设计图著作权的其他权利
- D、王某享有该设计图的署名权，该设计院享有该设计图著作权的其他权利
正确答案:D -
第20题：
单选题某建筑设计院建筑师王某接受该院工作任务，绘制了一张建筑工程设计图。该设计图主要是利用设计院的物质技术条件创作，并由该院承担责任。王某与该设计院没有就设计图的著作权归属进行约定。根据著作权法及相关规定，下列说法哪些是正确的？（）A王某享有该设计图的著作权，该设计院在其业务范围内可优先使用
B该设计院享有该设计图的所有著作权，但应当给予王某相应的奖励
C王某享有该设计图的发表权、署名权、修改权和保护作品完整权，该设计院享有该设计图著作权的其他权利
D王某享有该设计图的署名权，该设计院享有该设计图著作权的其他权利
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第21题：
单选题甲监理单位受乙建设单位委托对某工程项目实施监理，该工程项目的设计单位为丙设计院。在监理过程中，甲监理单位的某专业监理工程师发现丙设计院的工程设计不符合建筑工程设计标准，该监理工程师应当（）。A要求丙设计院改正
B要求乙建设单位改正
C报告乙建设单位要求丙设计院改正
D报告总监理工程师下达停工令
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题某建设单位委托设计院进行一个建设工程项目的设计工作，合同中没有约定工程设计图的归属。设计院委派李某完成了这一设计任务，该设计图纸的著作权属于（）。A建设单位
B李某等
C施工单位
D设计院
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题唐某在某设计院工作，其丈夫杨某系该设计院副院长，按照回避制度，唐某不得在该单位从事（）工作。A质检
B人事
C设计
D图情
正确答案： B解析： 暂无解析