工程师丁某接受某市区的企业委托设计一项新型生产技术。丁某历时3个月完成所有设计任务，按原约定可向该企业收取设计费50000元。则丁某取得的该笔设计费应纳的各项税款分别为( )。A．应纳营业税2500元B．应纳城市维护建设税175元C．应纳教育费附加75元D．应纳个人所得税10000元E．应纳个人所得税9340元
题目
工程师丁某接受某市区的企业委托设计一项新型生产技术。丁某历时3个月完成所有设计任务，按原约定可向该企业收取设计费50000元。则丁某取得的该笔设计费应纳的各项税款分别为( )。
A．应纳营业税2500元
B．应纳城市维护建设税175元
C．应纳教育费附加75元
D．应纳个人所得税10000元
E．应纳个人所得税9340元
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第1题：
工程师高某接受某市区的企业委托设计一项新型生产技术。高某历时3个月完成所有设计任务，按原约定可向该企业收取设计费50000元。在向该企业要求支付报酬时，企业财务人员告知高某必须提供合法的票据。
要求：
1．高某应如何取得合法的票据?
2．高某在取得合法票据时应缴纳哪些税费?分别是多少?
正确答案：
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第2题：
丁某（男）死后留有存款25万元，其于生前立遗嘱声明由儿子继承20万元，赠给侄子5万元。丁某儿子和侄子均于丁某死后次日得知遗嘱内容。但到三个月后分割丁某遗产时，两人均未作出是否接受遗产的任何意思表示。关于丁某遗产，以下说法正确的是()。A:丁某儿子视为放弃继承，丁某侄子视为放弃遗赠
B:丁某儿子视为接受继承，丁某侄子视为接受遗赠
C:丁某儿子视为放弃继承，丁某侄子视为接受遗赠
D:丁某儿子视为接受继承，丁某侄子视为放弃遗赠答案：D解析：本题考核的是遗嘱继承或遗赠的接受和放弃。继承开始后，继承人和受赠人应对是否接受遗产作出较为明确的意思表示，要么接受，要么放弃。受赠人应当在知道受赠后两个月内作出接受或者放弃受遗赠的表示。到期没有表示的，视为放弃受遗赠。本题中三个月后两人均未做出表示，故受赠人视为放弃，因此排除B和C。故答案选D。 -
第3题：
工程师高某接受某县城设计院委托设计集成电路。高某历时三个月完成所有设计任务，按原约定可向该企业收取设计费50000元。在向该设计院要求支付报酬时，设计院财务人员告知高某必须提供合法的票据。针对该项业务，请回答下列问题（考虑地方教育附加）。
（1）高某应如何取得合法的票据?
（2）高某在取得合法票据时应缴纳哪些税费?分别是多少?答案：解析：（1）高某应向当地税务机关申请代开设计费发票（集成电路设计属于信息技术服务中的电路设计及测试服务）
因为依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。
（2）高某在税务机关为其代开设计费发票时，应当按信息技术服务计算缴纳增值税，此外还需要缴纳城建税及教育费附加和地方教育附加。并按劳务报酬所得由支付方预扣个人所得税。
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应缴纳增值税=50000/（1+3%）×3%=1456.31（元）
应缴纳城建税=1456.31×5%=72.82（元）
应缴纳教育费附加=1456.31×（3%+2%）=72.82（元）
应预扣个人所得税：
应纳税所得额=（50000/1.03-72.82-72.82）×（1-20%）
=38718.44（元）
预扣个人所得税=38718.44×30%-2000=9615.53（元） -
第4题：
丁某(男)死后留有存款25万元，其于生前立遗嘱声明儿子继承20万元，赠给侄子5万元。丁某儿子和侄子均于丁某死后次日得知遗嘱内容，但到三个月后分割丁某遗产时，两人均未作出是否接受遗产的任何意思表示。关于丁某遗产，以下说法正确的是（ ）。
A．丁某儿子视为放弃继承，丁某侄子视为放弃遗赠
B．丁某儿子视为接受继承，丁某侄子视为接受遗赠
C．丁某儿子视为放弃继承，丁某侄子视为接受遗赠
D．丁某儿子视为接受继承，丁某侄子视为放弃继承
正确答案：D
继承开始后，受赠人应对是否接受遗产作出较为明确的意思表示，要么接受，要
么放弃。受赠人应当在知道受赠后两个月内作出接受或者放弃受遗赠的表示。到期没有表示的，视为放弃受遗赠。本题中三个月后受赠人未做出表示，故受赠人视为放弃，因此排除B和C。丁某儿子没有表示，视为接受继承。A项错误。
【命题点拨】本题是对遗嘱继承或遗赠的接受和放弃的考查。《继承法》第25条第1款规定：“继承开始后，继承人放弃继承的，应当在遗产处理前，做出放弃继承的表示。没有表示视为接受继承。”
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第5题：
工程师高某接受某县城设计院委托设计集成电路。高某历时三个月完成所有设计任务，按原约定可向该企业收取设计费50000元。在向该设计院要求支付报酬时，设计院财务人员告知高某必须提供合法的票据。针对该项业务，请回答下列问题(考虑地方教育附加)。
(1)高某应如何取得合法的票据
(2)高某在取得合法票据时应缴纳哪些税费分别是多少答案：解析：（1）高某应向当地（经营地）税务机关申请代开设计费发票（集成电路设计属于信息技术服务中的电路设计及测试服务）
因为依法不需要办理税务登记的单位和个人，临时取得收入，需要开具发票的，主管税务机关可以为其代开发票。
（2）高某在税务机关为其代开设计费发票时，应当按信息技术服务计算缴纳增值税，此外还需要缴纳城建税及教育费附加和地方教育附加，并按劳务报酬所得预缴个人所得税。
应缴纳增值税＝50000/（1+3%）×3%＝1456.31（元）
应缴纳城建税＝1456.31×5%＝72.82（元）
应缴纳教育费附加＝1456.31×（3%+2%）＝72.82（元）
应预缴个人所得税：
应纳税所得额＝（50000/1.03－72.82－72.82）×（1－20%）
＝38718.44（元）
预缴个人所得税＝38718.44×30%－2000＝9615.53（元）