房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。A.管理费用 B.主营业务成本 C.税金及附加 D.固定资产清理

题目
房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。

A.管理费用
B.主营业务成本
C.税金及附加
D.固定资产清理
相似考题

1.2009年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税( )万元。A．73.5B．150C．157.5D．300

2.按照土地增值税的有关规定，下列各项目中，房地产开发企业计算上地增值税时，应单独扣除的税金是( )。A．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和印花税B．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和教育费附加C．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税和个人所得税D．房地产开发企业转让房地产时缴纳的营业税、城建税、教育费附加和印花税

3.房地产开发企业销售商品房应缴纳的土地增值税记入()账户。A.税金及附加B.管理费用C.营业外支出D.资产处置损益

4.2017年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得不含增值税转让收入2800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费60万元，转让该土地时计算土地增值税前准予扣除的税费为16.8万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。A.373.5B.450C.570.08D.761.6

参考答案和解析
答案：C
解析：
房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。
更多“房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。”相关问题

  • 第1题：

    下列各项中，属于土地增值税征税范围，需要缴纳土地增值税的有( )。

    A．房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的

    B．在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

    C．工厂转让地上生产车间的

    D．房地产评估增值

    E．个人转让其自有住房


    正确答案：AC
    解析：在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税；房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围；个人转让自有住房，目前免征土地增值税。

  • 第2题：

    甲房地产企业向乙公司转让其商品房的，契税和土地增值税均由甲企业缴纳。（ ）


    正确答案：×
    【解析】本题考核土地增值税的纳税义务人。契税属于买方税，由承受土地和房屋权属的人缴纳，不由转让人缴纳。

  • 第3题：

    甲房地产开发企业于2018年3月份把其市场价值1000万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学，该商品房开发成本为800万元，甲企业应缴纳的土地增值税为（　）万元。

    A.0
    B.200
    C.50
    D.100

    答案：A
    解析：
    房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的，不征收土地增值税。

  • 第4题：

    以下行为中，须要缴纳土地增值税的是（）

    A房地产开发商转让商品房

    B国有企业转让土地使用权

    C非房地产开发商转让土地使用权

    D中外合资企业转让土地使用权


    A,B,C,D
    略

  • 第5题：

    房地产企业出售经过转让的房产是否缴纳土地增值税？ 问题内容：甲房地产开发企业有偿转让一幢商品房给乙企业，甲企业按规定缴纳土地增值税及其他相关税费。乙企业又将此房产转让，乙企业除缴纳营业税等税款外，是否缴纳土地增值税？


    正确答案: 《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条规定：“转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应依照本条例缴纳土地增值税。”
    因此，乙企业将房产再次转让，也应当按照增值额计算缴纳土地增值税。

  • 第6题：

    计算土地增值税时可扣除的税费是（）。

    • A、房地产开发企业转让房地产应缴纳的所得税
    • B、房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加
    • C、个人购买房地产时缴纳的契税
    • D、个人转让房地产时缴纳的个人所得税

    正确答案:B

  • 第7题：

    房地产开发企业的开发项目符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算（）。

    • A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的
    • B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
    • C、直接转让土地使用权的
    • D、房地产开发项目全部签订售房合同但尚未交付的

    正确答案:A,B,C

  • 第8题：

    多选题
    房地产开发企业的开发项目符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税的清算（）。
    A

    房地产开发项目全部竣工、完成销售的

    B

    整体转让未竣工决算房地产开发项目的

    C

    直接转让土地使用权的

    D

    房地产开发项目全部签订售房合同但尚未交付的


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列处理正确的有()。
    A

    房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

    B

    房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除

    C

    房地产开发企业支付的拆迁补偿费不得扣除

    D

    房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税，不得扣除

    E

    纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，应照章缴纳税收滞纳金


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第10题：

    问答题
    房地产企业出售经过转让的房产是否缴纳土地增值税？ 问题内容：甲房地产开发企业有偿转让一幢商品房给乙企业，甲企业按规定缴纳土地增值税及其他相关税费。乙企业又将此房产转让，乙企业除缴纳营业税等税款外，是否缴纳土地增值税？

    正确答案： 《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第二条规定：“转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物（以下简称转让房地产）并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应依照本条例缴纳土地增值税。”
    因此，乙企业将房产再次转让，也应当按照增值额计算缴纳土地增值税。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    2018年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，该土地一直未开发，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（　　）万元。（不考虑增值税）
    A

    73.5

    B

    150

    C

    157.5

    D

    300


    正确答案： C
    解析：
    未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。可扣除项目＝1200＋40＋35＝1275（万元），增值额＝1800－1275＝525（万元），增值率＝525÷1275×100%＝41.18%＜50%，应交土地增值税＝525×30%＝157.5（万元）。

  • 第12题：

    问答题
    计算该房地产开发企业应缴纳的土地增值税。

    正确答案：
    该房地产开发企业应缴纳土地增值税土地增值率=3124.26÷3828.47×100%=81.61%,土地增值税额=3124.26×40%-3828.47×5%=1058.28(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列属于土地增值税扣除项目的税金是 ( )。

    A．房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税

    B．房地产开发企业转让房地产时缴纳的城市维护建设税

    C．个人购买房地产时缴纳的契税

    D．个人转让房地产时缴纳的个人所得税


    正确答案：B
    解析：房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税已经计入房地产开发费用，如果再计入税金，将造成重复扣除；个人购买房地产时缴纳的契税已经计入房地产的账面成本，同样如果作为税金扣除，将造成重复扣除；个人转让房地产时缴纳的个人所得税不能在计算土地增值税时扣除。

  • 第14题：

    下列各项中，属于土地增值税征税范围，需要缴纳土地增值税的有（ ）。

    A．房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的

    B．在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

    C．双方合作建房，建成后转让的

    D．非营利的社会团体将其办公房屋转让给其他单位

    E．个人转让其自有住房


    正确答案：ACD
    在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税；个人转让自有住房，目前免征土地增值税。

  • 第15题：

    下列关于房地产开发企业土地增值税清算，说法错误的有（ ）。

    A.房地产开发企业转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税
    B.房地产开发企业缴纳的印花税，在“与转让房地产有关的税金”中单独扣除
    C.对从事房地产开发的纳税人允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20％的扣除
    D.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费计入房地产开发成本中扣除
    E.房地产开发企业的利息支出按实际发生额扣除

    答案：B,D,E
    解析：
    选项B，房地产开发企业按照《施工、房地产开发企业财务制度》的有关规定，其缴纳的印花税列入管理费用，印花税不再单独扣除（按新企业会计准则，缴纳的印花税计入税金及附加科目）；选项D，房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除；选项E，对于利息支出，分两种情况确定扣除：（1）凡能按转让房地产项目计算分摊利息并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。（2）凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，利息支出不得单独计算，而应并入房地产开发费用中一并计算扣除。

  • 第16题：

    2009年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税万元？


    正确答案: 未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。 
    可扣除项目＝1200＋40＋35＝1275（万元）， 
    增值额＝1800－1275＝525（万元）
    增值率＝525÷1275＝41.18%， 
    土地增值税＝525×30%＝157.5（万元）

  • 第17题：

    属于土地增值税扣除项目的税金是（）。

    • A、房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税
    • B、房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加
    • C、个人购买房地产时缴纳的契税
    • D、个人转让房地产时缴纳的个人所得税

    正确答案:B

  • 第18题：

    纳税人符合下列（）条件，应进行土地增值税的清算。

    • A、房地产开发项目全部竣工、完成销售的
    • B、整体转让未竣工决算房地产开发项目的
    • C、直接转让商品房产权的
    • D、直接转让土地使用权的

    正确答案:A,B,D

  • 第19题：

    下列各项中，在计算应缴纳的土地增值税时，准予加计扣除20%的是（）。

    • A、房地产开发企业转让未经开发的土地使用权
    • B、房地产开发企业转让存量房
    • C、非房地产开发企业转让新建房
    • D、房地产开发企业转让新建房

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    下列各项中，在计算应缴纳的土地增值税时，准予加计扣除20%的是()。
    A

    房地产开发企业转让未经开发的土地使用权

    B

    房地产开发企业转让存量房

    C

    非房地产开发企业转让新建房

    D

    房地产开发企业转让新建房


    正确答案： A
    解析： 房地产开发企业转让新建房，允许按取得土地使用权支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除。

  • 第21题：

    问答题
    假定某房地产开发公司转让商品房一栋，取得收入总额为1000万元（不含税），应扣除的购买土地的金额、开发成本的金额、开发费用的金额、相关税金的金额、其他扣除金额合计为400万元。请计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。

    正确答案：
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列关于土地增值税的会计处理，正确的有（）。
    A

    小企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税，若土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，计入“固定资产清理”科目

    B

    小企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税，若土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，计入“固定资产”科目

    C

    小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，计入“营业税金及附加”科目

    D

    小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，计入“营业外支出”科目


    正确答案： D,A
    解析： 《小企业会计准则》规定，小企业转让土地使用权应缴纳的土地增值税，土地使用权与地上建筑物及其附着物一并在“固定资产”科目核算的，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。小企业（房地产开发经营）销售房地产应缴纳的土地增值税，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目。

  • 第23题：

    多选题
    以下行为中，须要缴纳土地增值税的是（）
    A

    房地产开发商转让商品房

    B

    国有企业转让土地使用权

    C

    非房地产开发商转让土地使用权

    D

    中外合资企业转让土地使用权


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

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