(2016年)某煤矿企业为增值税一般纳税人，2016年6月开采原煤500万吨，销售原煤60万吨，取得不含税销售额12000万元，另外收取坑口到码头含税运输费等5.85万元。将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨，本月销售洗选煤120万吨，取得不含税销售额36000万元。该企业2016年6月应缴纳资源税（　）万元。（洗选煤折算率80%，资源税税率10%）A.4080.00B.4080.50C.4800.00D.4800.50

题目
(2016年)某煤矿企业为增值税一般纳税人，2016年6月开采原煤500万吨，
　　销售原煤60万吨，取得不含税销售额12000万元，另外收取坑口到码头含税运输费等5.85万元。将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨，本月销售洗选煤120万吨，取得不含税销售额36000万元。该企业2016年6月应缴纳资源税（　）万元。（洗选煤折算率80%，资源税税率10%）

　　A.4080.00
　　B.4080.50
　　C.4800.00
　　D.4800.50
相似考题

1.甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2004年5月该企业开采原煤210万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨)；销售甲省煤矿开采的原煤35吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万吨，本单位后勤服务公司领用选煤4000吨。资源税税额：甲省煤矿原煤3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为70%。该企业本月应纳资源税税额( )万元。A．227.2B．421C．506.71D．871.71

2.某煤矿8月份开采销售原煤50万吨，取得含增值税的销售收入500万元;另自用原煤1万吨用于职工福利;生产销售天然气1000万立方米，取得含增值税的销售收入18万元。已知该煤矿销售的原煤适用的资源税单位税额为1.2元/吨，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的资源税税率5%，该煤矿8月份应纳的资源税税额为()。A.58万元B.60万元C.61.2万元D.70.2万元

3.某煤矿企业为增值税一般纳税人，2016年12月份自行开采原煤200吨，进口原煤150吨，增值税专用发票上注明的不含税金额为30万元。该煤矿企业于2016年年底将350吨原煤全部销售完毕，其增值税专用发票上注明的不含税金额为80万元。12月份应该缴纳的资源税为（）万元。（煤矿资源税税率为5%）A.2.5B.4C.2.29D.1.5

4.甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2004年5月该企业开采原煤210万吨（其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨）；销售甲省煤矿开采的原煤35万吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万吨，本单位后勤服务公司领用选煤4000吨。资源税税额：甲省煤矿原煤3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为70%，该企业本月应纳资源税税额（ ）万元。A、227.2B、42lC、506.71D、871.7l

更多“(2016年)某煤矿企业为增值税一般纳税人，2016年6月开采原煤500万吨， ”相关问题

  • 第1题：

    内蒙古某煤炭企业，在青海有一煤矿。2008年 8月该企业开采原煤1350万吨(其中包括内蒙古煤矿开采原煤530万吨)；销售内蒙古煤矿开采的原煤335万吨，销售青海煤矿开采的原煤 350万吨；将内蒙古开采的部分原煤(无法正确计算原煤领用量)加工选煤270万吨，对外销售 150万吨，本单位后勤服务公司领用选煤10000吨。资源税税额：内蒙古煤矿原煤3元/吨，青海煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为 70%。该企业本月应纳资源税税额( )万元。

    A．1806.2

    B．1921

    C．3402.14

    D．2971.26


    正确答案：C
    解析：纳税人跨省开采资源税应税产品，按照开采地的实际销售量(或者自用量)及适用的单位税额计算划拨。 税法规定，对于连续加工前无法正确计算及煤使用数量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量。该企业本月应纳资源税额＝335×3+350×5+ (150+1)÷70%×3＝3402.14(万元)

  • 第2题：

    某独立核算的煤炭企业，在甲、乙两省均有煤矿。2009年5月该企业开采原煤210万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨)；销售甲省煤矿开采的原煤35万吨，取得不含税收入28000万元；销售乙省煤矿开采的原煤20万吨，取得不含税收入16000万元；将甲省开采的部分原煤加工选煤50万吨，对外全部销售，每吨不含税售价为1000元。企业适用资源税税额：甲省煤矿原煤3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为70%，该企业本月应纳资源税税额( )。

    A．205万元

    B．419.29万元

    C．379.29万元

    D．355万元


    正确答案：B
    解析：对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量。
      该企业本月应纳资源税税额
      =35×3+20×5+50÷70%×3=105+100+214.29=419.29(万元)。

  • 第3题：

    某煤矿企业为增值税一般纳税人，2016年6月开采原煤500万吨，销售原煤60万吨，取得不含税销售额12000万元，另外收取含税装卸费、仓储费5.85万元，将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨，本月销售洗选煤120万吨，取得不含税销售额36000万元。该企业2016年6月应缴纳资源税（ ）万元。（洗选煤折算率80%，资源税税率10%）

    A.4080.00
    B.4080.50
    C.4800.00
    D.4800.50

    答案：A
    解析：
    本题考查煤炭资源税应纳税额的计算。原煤及洗选煤的销售额不包含单独核算的装卸、仓储、港杂等费用。原煤加工洗选煤后销售的，以洗选煤销售额乘以折算率为计税依据计税。当月应纳资源税=12000×10%+36000×80%×10%=4080（万元）。

  • 第4题：

    （根据2015年政策，此题目政策过时）某煤矿2013年11月开采原煤500万吨，当月销售400万吨原煤，将60万吨原煤用于换取一套安全生产专用设备，原煤的资源税税率为3元/吨，该煤矿2013年11月应缴纳资源税（ ）万元。

    A.1200
    B.1220
    C.1380
    D.1500

    答案：C
    解析：
    应纳资源税=（400+60）×3=1380（万元）。
    【提示】2014年12月1日开始，原煤资源税由从量计征改为从价计征。

    【知识点】 其他

  • 第5题：

    某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2015年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明金额9000万元，另外领用原煤5万吨，用于企业冬季取暖，该企业同类原煤的最高售价是600元/吨，平均售价310元/吨，以上价格均不含增值税，该企业当月应纳资源税（　　）万元。（当地规定煤矿的资源税税率为10%）

    A.900
    B.1100
    C.1055
    D.1050

    答案：C
    解析：
    本题考查资源税的计算。自采原煤自用应视同销售原煤计算缴纳资源税，计税销售额为同类原煤的“平均”销售价格，应纳资源税=9000×10%+310×5×10%=1055（万元）。

  • 第6题：

    某煤矿开采企业为一般纳税人，2018年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票注明金额9000万元；领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高售价为400元/吨，平均售价为310元/吨（不含增值税）；另将自产未税原煤移送加工成洗选煤30万吨，当月对外销售洗选煤21万吨，每吨不含税售价500元。已知，煤炭资源税税率为8%，洗选煤折算率为80%。该煤矿开采企业当月应纳资源税（ ）万元。

    A.1804
    B.844
    C.1684
    D.1516

    答案：D
    解析：
    企业领用的取暖用的原煤，属于视同销售，要缴纳资源税。纳税人开采原煤直接对外销售的，以原煤销售额作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。该煤矿开采企业当月应缴纳的资源税＝（9000＋310×5）×8%＋21×500×80%×8%＝1516（万元）

  • 第7题：

    甲煤矿2018年10月开采原煤100万吨，当月对外销售90万吨，职工宿舍供暖使用本月自采原煤2万吨，其余8万吨原煤待售。已知该煤矿每吨原煤不含增值税售价为500元(不含从坑口到车站、码头的运输费用)，适用的资源税税率为5％。有关甲煤矿2018年10月应缴纳的资源税，下列计算正确的是(　　)。

    A.100 × 500×5％
    B.(90+2)× 500×5％
    C.(90+8)× 500× 5％
    D.90 × 500 × 5％

    答案：B
    解析：
    为职工宿舍供暖使用的2万吨原煤，应视同销售原煤，计算缴纳资源税。

  • 第8题：

    某煤矿企业2013年7月开采原煤30万吨，当月直接销售20万吨，移送3万吨原煤用于继续加工洗煤1.5万吨，当月销售洗煤1.2万吨。开采原煤的同时伴采天然气300万立方米，当月全部对外销售，取得不含税销售额1000万元。已知原煤适用的资源税税额为4元/吨，天然气适用的资源税税率为5%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（）万元。

    • A、92
    • B、89.6
    • C、142
    • D、139.6

    正确答案:A

  • 第9题：

    问答题
    甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2014年5月该企业开采原煤 210万吨(其中包括一生煤矿开采原煤40 万吨);销售甲省堞矿开采的原煤35万吨，销售己省煤矿开采的原煤20万吨;将在甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万吨，本企业后勤部分领用选煤 4000吨。已知资源税税额：甲省煤矿原煤 3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨。加工产品的综合回收率为70%。要求：计算该企业本月应纳资源税税额

    正确答案：
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某煤矿开采企业为增值税一般纳税人，2015年12月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票，注明金额9000万元，另外领用原煤5万吨，用于企业冬季取暖，该企业同类原煤的最高售价是600元/吨，平均售价310元/吨，以上价格均不含增值税，该企业当月应纳资源税（　　）万元。（当地规定煤矿的资源税税率为10％）[2015年真题]
    A

    900

    B

    1100

    C

    1055

    D

    1050


    正确答案： B
    解析：
    纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税；自用于其他方面的，视同销售原煤，计算缴纳资源税。该企业当月应纳资源税＝9000×10％＋310×5×10％＝1055（万元）。

  • 第11题：

    单选题
    某煤矿企业2013年7月开采原煤30万吨，当月直接销售20万吨，移送3万吨原煤用于继续加工洗煤1.5万吨，当月销售洗煤1.2万吨。开采原煤的同时伴采天然气300万立方米，当月全部对外销售，取得不含税销售额1000万元。已知原煤适用的资源税税额为4元/吨，天然气适用的资源税税率为5%。该煤矿企业当月应缴纳资源税()万元。
    A

    92

    B

    89.6

    C

    142

    D

    139.6


    正确答案： A
    解析： 煤矿生产的天然气暂不征收资源税。该煤矿企业当月应缴纳资源税=（20+3）×4=92（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    某煤矿2015年11月开采原煤500万吨，当月销售400万吨原煤，取得不含税销售额16000万元；将60万吨原煤用于换取一套安全生产专用设备，原煤的资源税税率为6%，该煤矿2015年11月应缴纳资源税()万元。（2014年考题改编）
    A

    960

    B

    1005

    C

    1104

    D

    1108


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    某煤矿(机构所在地在甲地)2005年8月生产经营情况如下：开采原煤80万吨，其中包括在邻省乙地矿井开采的原煤30万吨；将甲地开采的一部分原煤移送生产煤炭制品，共生产煤炭制品40万吨；销售原煤60万吨(其中销售邻省矿山开采的原煤20万吨)，销售煤炭制品35万吨。对上述业务税务处理正确的有( )。(甲地矿井的资源税税额为3元/吨，乙地矿井的资源税税额为4元/吨，煤炭综合回收率为70%)

    A．该煤矿资源税的纳税地点分别为甲地和乙地

    B．该煤矿资源税的课税数量是100万吨

    C．该煤矿资源税的课税数量是95万吨

    D．该煤矿资源税的适用税额全部适用甲地的税额

    E．该煤矿应纳资源税350万元


    正确答案：AE

  • 第14题：

    甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2007年5月该企业开采原煤210万吨（其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨）；销售甲省煤矿开采的原煤35万吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万吨，本单位后勤服务公司领用选煤4000吨。资源税税额：甲省煤矿原煤3元肫，乙省煤矿原煤5元吨；加工产品的综合回收率为70%，该企业本月应纳资源税税额（ ）

    A．227.2万元

    B．421万元

    C．506.71万元

    D．871.71万元


    正确答案：B
    对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量。
    该企业本月应纳资源税税额=35×3+20X 5+(50+4000÷10000)÷70%×3=105+100+216=421(万元)。

  • 第15题：

    （2015年）某煤矿开采企业为一般纳税人，2019年6月销售原煤30万吨，开具增值税专用发票金额9000万元，另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖，该企业同类原煤最高售价为400元/吨，平均售价310元/吨（不含增值税）。当月应纳资源税（　）万元。（当地规定煤炭资源税税率10%）

    A.1050
    B.900
    C.1100
    D.1055

    答案：D
    解析：
    企业领用的取暖用的原煤要缴纳资源税。应缴纳的资源税＝（9000＋310×5）×10%＝1055（万元）。

  • 第16题：

    某煤矿企业为增值税一般纳税人， 2018年2月开采原煤100吨，当月销售80吨，取得不含增值税销售额48000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。煤炭资源税税率5%。该煤矿企业当月应缴纳资源税()元。

    A.3000.00
    B.2692.50
    C.2650.00
    D.2400.00

    答案：D
    解析：
    原煤的资源税计税销售额是指纳税人向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括收取的增值税销项税额以及从坑口到车站、码头或购买方指定地点的运输费用，该煤矿企业当月应纳资源税=48000X 5%=2400 (元)。

  • 第17题：

    某煤矿为增值税一般纳税人，2020年5月开采原煤20万吨，对外销售6万吨，取得不含税销售额3000万元；将2万吨原煤用于职工食堂；移送4万吨原煤连续生产洗选煤。生产的洗选煤当月全部销售，取得不含税销售额6000万元；剩余原煤留存待售。已知煤原矿资源税税率为8%，煤选矿资源税税率为6.4%。该煤矿当月应缴纳资源税（　）万元。

    A.384.00
    B.480.00
    C.704.00
    D.800.00

    答案：C
    解析：
    将自采原煤用于职工食堂，视同销售，需要缴纳资源税，将自采原煤用于连续加工洗选煤，移送时不缴纳资源税，洗选煤销售时按选矿税率计算纳税。
    　　该煤矿当月应缴纳资源税＝3000÷6×（6＋2）×8%＋6000×6.4%＝704（万元）。

  • 第18题：

    某企业为增值税的一般纳税人，2017年7月生产经营：
    (1)专门开采天然气，45000千立方米，采煤过程中生产天然气2800千立方米，开采原煤450万吨；
    (2)从个人手中收购未税原煤10万吨，支付400万元；
    (3)用本企业生产的原煤加工成洗100万吨。
    (4)销售原煤280万吨，取得不含税销售额2240万元，销售洗煤50万吨，取得不含税销售额4500万元；
    (5)当月进口原煤100万吨，支付到港前运费，保险费10万元，支付采购佣金2万元；
    (6)企业职工食堂和供热等用原煤1万吨，洗煤1万吨。资税税率：原煤6%，天然气8%，洗煤与原煤的折算率为60%；关税税率15%。
    该企业开采销售煤应纳资源税（）。

    A.1344
    B.2240
    C.0
    D.1792

    答案：A
    解析：

  • 第19题：

    某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭的开采和销售，2019年8月有关经营情况如下：
    （1）购置井下用设备一批，取得增值税专用发票注明价款30 000元。
    （2）购进井下挖煤机一台，取得增值税专用发票注明价款100 000元。
    （3）由某小规模纳税人维修设备，取得增值税专用发票注明价款5 000元。
    （4）销售自产原煤1 500吨，职工食堂领用自产原煤30吨，加工洗选煤领用自产原煤1 000吨，原煤不含增值税单价600元每吨。
    （5）销售洗选煤800吨，该洗选煤以自采原煤加工而成，洗选煤不含增值税单价900元每吨。
    已知，增值税税率为13%，征收率为3%；煤矿的计税依据为原煤，该企业开采煤炭适用的资源税税率为4%，当地政府规定的折算率为80%。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    （2）该煤矿发生的下列业务中，应当缴纳资源税的是（ ）。

    A.销售自产原煤1 500吨
    B.职工食堂领用自产原煤30吨
    C.加工洗选煤领用自产原煤1 000吨
    D.销售洗选煤800吨

    答案：A,B,D
    解析：
    纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节不缴纳资源税；将开采的原煤加工为洗选煤销售的，销售环节缴纳资源税。纳税人将其开采的原煤自用于其他方面的，视同销售原煤，缴纳资源税。

  • 第20题：

    多选题
    某煤矿(增值税一般纳税人)2012年5月份开采原煤100000吨，当月销售80000吨，取得增值税专用发票上注明的不含税价款为3800万，销售随原煤开采的天然气100千立方米，取得普通发票上注明的价款为20万元。已知该煤矿原煤适用的单位税额为4元/吨，天然气适用的税率为5%，以下选项正确的有（　）
    A

    该煤矿应纳的资源税为32万元

    B

    该煤矿应纳的资源税为33.13万元

    C

    该煤矿应纳的增值税为648.3万元

    D

    该煤矿应纳的增值税为648.91万元


    正确答案： C,D
    解析： 当月应纳的资源税=80000×4/10000=32(万元);
    当月应纳的增值税=3800×17%+20/(1+13%)×13%=648.3(万元)

  • 第21题：

    单选题
    甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2012年5月该企业开采原煤210万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨；销售甲省煤矿开采的原煤35万吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将在甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万吨，本企业后勤服务部门领用选煤4000吨。已知资源税税额：甲省煤矿原煤3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为70%，该企业本月应纳资源税税额（）万元。
    A

    227．2

    B

    421

    C

    506．71

    D

    871．71


    正确答案： D
    解析： 纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；开采或生产应税产品自用的，以视同销售的自用数量为课税数量。
    对于连续加工前算法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和使用量折算成原煤数量，以此作为课税数量。
    该企业本月应纳资源税＝20×5＋[35＋(50＋0．4)÷70%]×3＝421(万元)。

  • 第22题：

    单选题
    某煤矿企业为增值税一般纳税人，2016年6月开采原煤500万吨，销售原煤60万吨，取得不含税销售额12000万元，将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨，本月销售洗选煤120万吨，取得不含税销售额36000万元。该企业2016年6月应缴纳资源税()万元。（洗选煤折算率80%，资源税税率10%）（2016年）
    A

    4080.00

    B

    4080.50

    C

    4800.00

    D

    4800.50


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    某煤矿2013年11月开采原煤500万吨，当月销售400万吨原煤，并将60万吨原煤用于换取一套安全生产专用设备，原煤的资源税税率为3元/吨，该煤矿2013年11月应缴纳资源税（）万元。
    A

    1200.00

    B

    1220.00

    C

    1380.00

    D

    1500.00


    正确答案： C
    解析：

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