（2010年）企业所得税年度申报表《纳税调整项目明细表》中所列“职工薪酬”项目属于（ ）。A.收入类调整项目 B.资产类调整项目 C.扣除类调整项目 D.特殊事项调整项目

题目
（2010年）企业所得税年度申报表《纳税调整项目明细表》中所列“职工薪酬”项目属于（ ）。

A.收入类调整项目
B.资产类调整项目
C.扣除类调整项目
D.特殊事项调整项目
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1.()为小型微利企业必填表单。A、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)B、《一般企业收入明细表》(A101010)C、《一般企业成本支出明细表》(A102010)D、《期间费用明细表》(A104000)

2.企业所得税年度申报表附表三《纳税调整项目明细表》中所列补充养老保险和补充医疗保险属于( )。A．收入类调整项目B．资产类调整项目C．扣除类调整项目D．与取得收入无关的调整项目

3.税务代理人代理企业填报企业所得税申报表时，同时需要填列以下( )附表。A．《收入明细表》B．《成本费用明细表》C．《纳税调整项目明细表》D．《税收优惠明细表》

4.下列二级附表,即使没有税会差异,只要发生相关业务,必须填报的有()。A、A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》B、A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》C、A105100《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》D、A105120《特殊行业准备金及纳税调整明细表》

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  • 第1题：

    企业所得税年度申报表附表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招待费支出属于（　）。

    A.收入类调整项目
    B.资产类调整项目
    C.扣除类调整项目
    D.与取得收入无关的调整项目

    答案：C
    解析：
    业务招待费属于扣除类调整项目。

  • 第2题：

    下列属于在企业所得税年度纳税申报表附表《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》中“免税收入”一栏填报的是（ ）。

    A.地方政府债券利息收入
    B.取得的中国铁路建设债券利息收入
    C.中药材的种植
    D.符合条件的环境保护、节能节水项目

    答案：A
    解析：
    选项B：在“减计收入”一栏中反映；选项CD：在“所得减免”一栏中反映。

  • 第3题：

    甲工业企业（居民企业，增值税一般纳税人）2015年度全年收入、成本费用、营业外收支、利润总额等数据详见企业所得税年度纳税申报表A100000，期间费用有关数据详见期间费用明细表A104000，职工薪酬有关数据详见职工薪酬支出及纳税调整明细表A105050。



    A100000表第11行“营业外收入”1200000元，系收到政府部门发放的专项补助资金。已知2015年年初收到3600000元，受益期三年，不符合不征税收入条件，企业会计处理为：
    年初收到政府补助时：
    借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　 3600000
    　贷：递延收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　 3600000
    2015年年末：
    借：递延收益　　　　　　　　　　　　　　　　　　 1200000
    　贷：营业外收入　　　　　　　　　　　　　　　　　 1200000
    A100000表第12行“营业外支出”485000元，系甲工业企业在2015年12月5日通过所在市政府下属教育局向贫困学校捐赠其自产货物一批并取得合规票据，该批货物生产成本300000元，当月市场销售价格为375000元（不含增值税）。以及在12月15日将另一批货物直接捐赠给某幼儿园，该批货物生产成本100000元，当月市场销售价格为125000元（不含增值税），企业账务处理为：
    借：营业外支出—捐赠　　　　　　　　　　　　　　　485000
    　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　400000
    　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　　　　　　 85000




    已知该企业职工工资总额2800000元，其中1000000元在“生产成本”中列支，1800000元在“管理费用—职工薪酬”中列支，另外销售部门人员的职工薪酬均记入“管理费用—职工薪酬”中，经核实，“管理费用—职工薪酬”记录的2521000元为企业2015年1月～12月份实际计提记入“管理费用”科目的金额，该企业2015年1月份发放2014年提而未发工资220000元，2015年12月计提但在2016年1月份发放工资250000元。
    经核实，企业2015年度计提记入管理费用的职工教育经费100000元，2015年度实际发生的职工教育经费支出80000元。
    “销售费用—业务招待费”“管理费用—业务招待费”的明细账中，有18000元未取得合理票据，其余项目及金额均取得合法有效凭证。
    要求：
    1.根据提供资料内容，按照企业所得税法及法规规定，正确填写企业所得税年度纳税申报表中A105010中相关栏次，计算结果以“元”为单位，保留小数点后两位数（申报表已列数字均为正确填报）。
    2.根据提供资料内容，按照企业所得税法及法规规定，正确填写企业所得税年度纳税申报表中A105020中相关栏次，计算结果以“元”为单位，保留小数点后两位数（申报表已列数字均为正确填报）。
    3.根据提供资料内容，按照企业所得税法及法规规定，补充填写企业所得税年度纳税申报表中A105050中相关栏次，计算结果以“元”为单位，保留小数点后两位数（申报表已列数字均为正确填报）。
    4.根据提供资料内容，按照企业所得税法及法规规定，正确填写企业所得税年度纳税申报表中A105070中相关栏次，计算结果以“元”为单位，保留小数点后两位数（申报表已列数字均为正确填报）。
    5.根据提供资料内容，按照企业所得税法及法规规定，正确填写企业所得税年度纳税申报表中A105000中相关栏次，计算结果以“元”为单位，保留小数点后两位数（申报表已列数字均为正确填报）。
    6.根据提供资料内容，按照企业所得税法及法规规定，补充填报表中A100000中相关栏次的数据，计算结果以“元”为单位，保留小数点后两位数（申报表已列数字均为正确填报）。


    答案：
    解析：
    1.A100000表第12行“营业外支出”485000元，系甲工业企业在2015年12月5日通过所在市政府下属教育局向贫困学校捐赠其自产货物一批并取得合规票据，该批货物生产成本300000元，当月市场销售价格为375000元（不含增值税）。12月15日将另一批货物直接捐赠给某幼儿园，该批货物生产成本100000元，当月市场销售价格为125000元（不含增值税）。
    将商品对外捐赠需视同销售
    视同销售收入=375000+125000=500000（元）
    视同销售成本=300000+100000=400000（元）。



    2.A100000表第11行“营业外收入”1200000元，系收到政府部门发放的专项补助资金。已知2015年年初收到3600000元，受益期三年，不符合不征税收入条件。
    不符合不征税收入条件，应将3600000元全额纳税，甲企业当年确认营业外收入1200000元，所以纳税调增2400000元。



    3.已知该企业职工工资总额2800000元，其中1000000元在“生产成本”中列支，1800000元在“管理费用—职工薪酬”中列支，另外销售部门人员的职工薪酬均记入“管理费用—职工薪酬”中，经核实，“管理费用—职工薪酬”记录的2521000元为企业2015年1月～12月份实际计提记入“管理费用”科目的金额，该企业2015年1月份发放2014年提而未发工资220000元，2015年12月计提但在2016年1月份发放工资250000元。
    经核实，企业2015年度计提记入管理费用的职工教育经费100000元，2015年度实际发生的职工教育经费支出80000元。
    2015年计提工资在2015年度所得税汇算清缴结束前支付，则可以在汇算年度所得税税前扣除。职工教育经费2015年度可税前列支的金额=2800000×2.5%=70000（元），甲企业实际列支100000元，纳税调增=100000-70000=30000（元）。



    4.



    5.



    6.

  • 第4题：

    下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中，可能出现纳税调整的是()

    A.税收滞纳金
    B.佣金和手续费支出
    C.捐赠支出
    D.业务招待费支出

    答案：C
    解析：
    企业通过公益性社会团体或县级(含县级)以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠，不超过年度利润总额的12%的部分，准予扣除。超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除，可能会出现纳税调减。

  • 第5题：

    《居民企业所得税年度纳税申报表》中“营业成本”应≥《利润表》“主营业务成本”，因为《企业所得税申报表》中的“营业成本”包含“其他业务成本”。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    《居民企业所得税年度纳税申报表》中“营业收入”包含“其他业务收入”。


    正确答案:正确

  • 第7题：

    “税源模块->企业所得税管理->广告费年度纳税调整表”窗口查询到的数据最初是从征管软件哪里采集来的？（）

    • A、税源管理->重大项目税源管理->项目数据采集
    • B、申报征收->日常申报->财务会计报表采集
    • C、申报征收->日常申报->08版企业所得税申报表录入与修改
    • D、以上都有可能

    正确答案:C

  • 第8题：

    企业所得税（年度）纳税申报表有几个附表可以在CTAIS中录入？


    正确答案: 只能录入9个附表：
    （1）销售营业收入明细表；
    （2）投资所得（损失）明细表；
    （3）销售（营业）成本明细表；
    （4）工资薪金和职工福利等三项收费明细表；
    （5）资产折旧、摊销明细表；
    （6）坏账损失明细表；
    （7）广告支出明细表；
    （8）公益救济性捐赠明细表；
    （9）税前弥补亏损明细表。

  • 第9题：

    单选题
    纳税调整项目的分析，判断题企业有无将应调整的事项未做纳税调整，它属于（）
    A

    资产负债表的分析

    B

    利润表的分析

    C

    现金流量表的分析

    D

    企业所得税申报表的分析


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列二级附表，即使没有税会差异，只要发生相关业务，必须填报的有（）。
    A

    A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》

    B

    A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》

    C

    A105100《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》

    D

    A105120《特殊行业准备金及纳税调整明细表》


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    （2018年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（　）。
    A

    税收滞纳金

    B

    捐赠支出

    C

    业务招待费支出

    D

    佣金和手续费支出


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列项目应在企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中第2行“视同销售收入”栏填报的有（  ）。
    A

    将自产的货物用于连续加工另一产品

    B

    销售货物的同时出租包装物

    C

    将外购的货物用于对外捐赠

    D

    将货物从总机构转移到境外的分支机构

    E

    将自建的商品房转为自用


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第13题：

    企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（ ）。

    A.收入类调整项目
    B.资产类调整项目
    C.扣除类调整项目
    D.特殊事项调整项目

    答案：A
    解析：
    在企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中，“销售折扣、折让和退回”属于收入类调整项目。

  • 第14题：

    企业在纳税年度内亏损，可以不必填写企业所得税纳税申报表。


    答案：错
    解析：
    本题错误。企业在纳税年度内亏损，也要填写企业所得税纳税申报表。

  • 第15题：

    企业所得税年度申报表《纳税调整项目明细表》中所列“职工薪酬”项目属于（ ）。

    A.收入类调整项目
    B.资产类调整项目
    C.扣除类调整项目
    D.特殊事项调整项目

    答案：C
    解析：

  • 第16题：

    下列项目中关于广告费、业务宣传费和业务招待费扣除限额基数表述正确的是（）。

    • A、企业所得税年度纳税申报表主表第1行的数据“营业收入”
    • B、企业所得税年度纳税申报表附表一（1）收入明细表第1行的数据“销售（营业）收入”
    • C、企业所得税年度纳税申报表主表第13行“利润总额”
    • D、会计利润表中的主营业务收入、其他业务收入和营业外收入之和

    正确答案:B

  • 第17题：

    小企业的非流动资产处置净收益和捐赠收入在利润表的营业外收入项目体现，也包含在《企业所得税年度纳税申报表》（A）附表一的营业外收入中。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    企业处置投资项目按税法规定确认为损失的在《投资收益纳税调整明细表》（A105030）中调整。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    居民企业在纳税年度内无收入，也需要向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。


    正确答案:正确

  • 第20题：

    单选题
    下列项目中关于广告费、业务宣传费和业务招待费扣除限额基数表述正确的是（）。
    A

    企业所得税年度纳税申报表主表第1行的数据“营业收入”

    B

    企业所得税年度纳税申报表附表一（1）收入明细表第1行的数据“销售（营业）收入”

    C

    企业所得税年度纳税申报表主表第13行“利润总额”

    D

    会计利润表中的主营业务收入、其他业务收入和营业外收入之和


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    以下属于实行查账征收企业所得税的小型微利企业纳税申报中必填的表格有（）。
    A

    中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） 

    B

    一般企业收入明细表

    C

    一般企业成本支出明细表 

    D

    期间费用明细表


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列关于企业所得税的纳税申报表的说法中正确的有()。
    A

    企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴

    B

    企业应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

    C

    企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴

    D

    企业应当自年度终了之日起5个月内.向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

    E

    企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款


    正确答案： A,D
    解析： 企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

  • 第23题：

    单选题
    企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（  ）。
    A

    收人类调整项目

    B

    资产类调整项目

    C

    扣除类调整项目

    D

    特殊事项调整项目


    正确答案： B
    解析：

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