关于税法的基本原则,下列表述正确的是( )。A、税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平,也可以要求程序上税收公平的权利 B、税收法律主义的要求是单向的,即要求纳税人必须依法纳税 C、经济上的税收公平可以作为制定税法的参考,对政府及纳税人具有强制性的约束力 D、税收合作信赖主义原则中,纳税人已经构成对税务机关表示的信赖,但没有据此作出某种纳税行为,也可以引用税收合作信赖主义

题目
关于税法的基本原则,下列表述正确的是( )。

A、税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平,也可以要求程序上税收公平的权利
B、税收法律主义的要求是单向的,即要求纳税人必须依法纳税
C、经济上的税收公平可以作为制定税法的参考,对政府及纳税人具有强制性的约束力
D、税收合作信赖主义原则中,纳税人已经构成对税务机关表示的信赖,但没有据此作出某种纳税行为,也可以引用税收合作信赖主义

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  • 第1题:

    下列关于税法特点的表述中,正确的是( )。

    A.从立法过程来看,税法属于制定法

    B.从法律性质来看,税法属于权利性法规

    C.从内容上看,税法具有综合性

    D.从法律性质来看,税法属于授权性法规

    E.从法理学角度分析,税法的特点可以理解为税法的基本原则和适用原则


    正确答案:AC
    解析:教材上关于税法的特点仅是从立法过程、法律性质、内容三个方面陈述税法的特点,其他的内容很显然不属于陈述税法特点的内容。从法律性质来看,税法属于义务性法规。

  • 第2题:

    关于税法的效力,下列表述不正确的是( )。

    A.我国税法采用属人与属地相结合的原则

    B.税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力

    C.税法的扩大解释作为一条税法解释原则被普遍使用

    D.税法的限制解释是指为了更好地体现税法精神,对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释


    正确答案:C
    税法的扩大解释作为一条税法解释原则一般不会被普遍使用。

  • 第3题:

    下列关于税法效力的表述中,不正确的是( )。

    A、以新税法代替旧税法,是最常见的税法失效宣布方式
    B、效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法是无效的
    C、我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则
    D、税法的空间效力最终归结为对时间的效力

    答案:D
    解析:
    税法的空间效力、时间效力最终都要归结为对人的效力。

  • 第4题:

    下列关于税法原则的表述中,正确的有( )。

    A.实质课税原则属于税法的适用原则
    B.税收公平原则源于法律上的平等性原则
    C.特别法优于普通法原则与法律优位原则存在一定的冲突
    D.税法适用原则在一定程度上体现着税法基本原则

    答案:B,C,D
    解析:

  • 第5题:

    下列关于税法原则的表述中,正确的有()。

    • A、新法优于旧法原则属于税法的适用原则
    • B、税法主体的权利义务必须由法律加以规定.这体现了税收法定原则
    • C、税法的原则反映税收活动的根本属性.包括税法基本原则和税法适用原则
    • D、税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题:

    下列关于税法解释的表述中,正确的是()。

    • A、税法解释不具有专属性
    • B、各级司法机关的司法解释均可作为判案的直接依据
    • C、税法解释的基本方法,首先坚持限制解释
    • D、立法解释通常为事后解释

    正确答案:D

  • 第7题:

    下列关于税法特点的表述中,不正确的是()。

    • A、从立法过程来看,税法属于制定法
    • B、从法律性质来看,税法属于义务性法规
    • C、从内容上看,税法具有综合性
    • D、税法的特点是税收上升为法律后的形式特征,应与税收属于经济范畴的特点相一致

    正确答案:D

  • 第8题:

    多选题
    下列关于税法原则的表述中,正确的有(    )。
    A

    税收法定原则是税法基本原则中的核心

    B

    税收效率原则要求税法的制定要有利于节约税收征管成本

    C

    制定税法时禁止在没有正当理由的情况下给予特定纳税人特别优惠这一做法体现了税收公平原则

    D

    税收行政法规的效力优于税收行政规章的效力体现了法律优位原则


    正确答案: C,A
    解析:

  • 第9题:

    多选题
    下列关于税法与其他法律关系的表述中正确的有(  )。
    A

    宪法是国家的根本大法,税法是依据宪法的原则制定的

    B

    税法与民法一样,其调整方法的主要特点是平等、等价和有偿

    C

    税法与刑法的调整范围不同

    D

    行政法大多为授权性法规,而税法是义务性法规


    正确答案: C,B
    解析:
    B项,税法的本质是国家依据政治权力向公民进行课税,是调整国家与纳税人之间的法律规范,这种征收征纳关系不是商品的关系,明显带有国家意志和强制的特点,这是由税法与民法的本质区别所决定的。C项,刑法是关于犯罪、刑事责任与刑罚的法律规范的总和,税法则是调整税收征纳关系的法律规范。

  • 第10题:

    多选题
    关于税法的基本原则,下列表述正确的有()。
    A

    税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性

    B

    经济上的税收公平不具备强制约束力,仅作为制定税法的参考

    C

    实质课税原则的意义在于防止纳税人偷税和避税

    D

    税法公平原则赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平,也可以要求程序上税收公平的权力


    正确答案: A,B,C,D
    解析: 经济上的税收公平不具备强制约束力,仅作为制定税法的参考;实质课税原则的意义在于防止纳税人的偷税和避税。经济上的税收公平主要是从税收负担带来的经济后果上考虑的,而法律上的税收公平不仅要考虑税收负担的合理分配,而且要从税收立法、执法、司法等各个方面考虑。纳税人既可以要求实体利益上的税收公平,也可以要求程序上的税收公平。

  • 第11题:

    多选题
    下列关于我国税法的重要作用的表述中,正确的有(  )。
    A

    税法是国家宏观调控经济的法律手段

    B

    税法对维护政治秩序有重要的作用

    C

    税法能有效地保护纳税人的合法权益

    D

    税法是维护国家利益,促进国际经济交往的可靠保证


    正确答案: D,C
    解析:
    除了ACD三项外,我国税法的重要作用还体现在:税法是国家组织财政收入的法律保障;税法对维护经济秩序有重要的作用。

  • 第12题:

    多选题
    下列关于我国历史上税法变革的表述正确的有(  )。
    A

    秦朝实行了“初税亩”

    B

    隋朝实行了“租庸调制”

    C

    唐朝中期税法最大的改革是“两税法”

    D

    明朝实行了“一条鞭法”

    E

    清朝主要的税法改革是实行摊丁人亩制度


    正确答案: E,A
    解析:
    春秋战国时期鲁国实行了“初税亩”,唐朝时期实行了“租庸调制”。

  • 第13题:

    下列关于税法特点的表述中,不正确的是( )。

    A.从立法过程来看,税法属于制定法

    B.从法律性质来看,税法属于义务性法规

    C.从内容上看,税法具有综合性

    D.从法律性质来看,税法属于授权性法规


    正确答案:D

  • 第14题:

    关于税法的时间效力的表述,下列选项正确的是( )。

    A.税法的时间效力是指税法何时生效的问题
    B.对于重要税法的个别条款的修订,目前大多采用自通过发布之日起生效的方式
    C.税法的失效方式中,很少采用的是直接宣布废止
    D.我国及许多国家的税法均坚持溯及既往原则

    答案:B
    解析:
    税法的时间效力是指税法何时生效、何时终止效力和有无溯及力问题,而不单是何时生效问题;对于重要税法的个别条款的修订和小税种的设置,较易理解和掌握,因此大多采用这种通过发布之日起生效的方式;税法的失效方式中,很少采用的是税法本身规定废止日期,因为这种方式较为死板,易于使国家财政陷于被动;我国及许多国家的税法均坚持不溯及既往原则。

  • 第15题:

    下列关于税法效力的表述中,不正确的是( )。

    A.以新税法代替旧税法,是最常见的税法失效宣布方式
    B.效力低的税法与效力高的税法发生冲突,效力低的税法是无效的
    C.我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则
    D.税法的空间效力最终归结为对时间的效力

    答案:D
    解析:
    税法的空间效力、时间效力最终都要归结为对人的效力。

  • 第16题:

    下列关于税法的相关表述中,正确的是()

    • A、税法是调整税收关系的法律规范的总称
    • B、税法调整的对象是税收分配关系和税收管理关系
    • C、税法分为实体税法和程序税法
    • D、《中华人民共和国发票管理办法》是实体税法的表现形式
    • E、实体税法包括流转税法、所得税法、财产税法、行为税法等

    正确答案:A,B,C,E

  • 第17题:

    关于税法的基本原则,下列表述正确的有()。

    • A、税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性
    • B、经济上的税收公平不具备强制约束力,仅作为制定税法的参考
    • C、实质课税原则的意义在于防止纳税人偷税和避税
    • D、税法公平原则赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平,也可以要求程序上税收公平的权力

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题:

    下列关于税法的特点的表述中,不正确的有()。

    • A、从立法过程来看,税法属于制定法
    • B、从立法过程来看,税法属于习惯法
    • C、从法律性质来看,税法属于义务性法规
    • D、从内容来看,税法具有综合性
    • E、从内容来看,税法具有单一性

    正确答案:B,E

  • 第19题:

    多选题
    下列关于税法的相关表述中,正确的是()
    A

    税法是调整税收关系的法律规范的总称

    B

    税法调整的对象是税收分配关系和税收管理关系

    C

    税法分为实体税法和程序税法

    D

    《中华人民共和国发票管理办法》是实体税法的表现形式

    E

    实体税法包括流转税法、所得税法、财产税法、行为税法等


    正确答案: D,E
    解析: 选项D,《中华人民共和国发票管理办法》是程序税法的表现形式。

  • 第20题:

    多选题
    下列关于税法原则的表述中,正确的有(  )。
    A

    实质课税原则属于税法的适用原则

    B

    税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

    C

    特别法优于普通法原则与法律优位原则存在一定的冲突

    D

    税法适用原则在一定程度上体现着税法基本原则


    正确答案: B,C,D
    解析:
    A项,实质课税原则属于税法的基本原则。税法的基本原则还包括税收法定原则、税收公平原则和税收效率原则。税法的适用原则包括:①法律优位原则;②法律不溯及既往原则;③新法优于旧法原则;④特别法优于普通法原则;⑤实体从旧、程序从新原则;⑥程序优于实体原则。税法适用原则并不违背税法基本原则,而且在一定程度上体现着税法基本原则。

  • 第21题:

    单选题
    下列关于税法解释的表述中,正确的是()。
    A

    税法解释不具有专属性

    B

    各级司法机关的司法解释均可作为判案的直接依据

    C

    税法解释的基本方法,首先坚持限制解释

    D

    立法解释通常为事后解释


    正确答案: B
    解析: 本题考核“税法解释”相关知识。一般来说,税法解释应该严格按照法定的解释权限进行,任何有权机关都不能超越权限进行解释。因此,税法解释具有专属性。只有最高人民法院和最高人民检察院解释,以及他们联合作出的解释才能作为法院判案的直接依据。税法解释的基本方法,首先坚持字面解释。我们通常说的税收立法解释就是指事后解释。

  • 第22题:

    单选题
    下列关于税法特点的表述中,不正确的是()。
    A

    从立法过程来看,税法属于制定法

    B

    从法律性质来看,税法属于义务性法规

    C

    从内容上看,税法具有综合性

    D

    税法的特点是税收上升为法律后的形式特征,应与税收属于经济范畴的特点相一致


    正确答案: D
    解析: 税法的特点是税收上升为法律后的形式特征,应与税收属于经济范畴的形式特征相区别。 【该题针对“税法的概念与特点”知识点进行考核】

  • 第23题:

    多选题
    下列关于税法特点的表述中,正确的有()。
    A

    税法具有义务性

    B

    税法具有固定性

    C

    税法具有综合性

    D

    税法具有无偿性


    正确答案: D,B
    解析: 税法具有义务性法规和综合性法规的特点。税法属义务性法规的这一特点是由税收的无偿性和强制性特点决定的,税法的综合性特点是由税收制度所调整的税收分配关系和税收法律关系的;复杂性决定的。

  • 第24题:

    单选题
    下列关于国际税法基本原则表述中,不正确的是(  )。
    A

    国际税收中性原则可以从来源国和居住国两个角度进行衡量

    B

    国家间的税收分配关系是国际税法的重要调整对象之一

    C

    国际税收中性原则从来源国的角度看,就是资本输出中性

    D

    任何人、国家和国际组织都应尊重他国的税收主权


    正确答案: A
    解析:
    国际税收中性原则从来源国的角度看,就是资本输入中性;而从居住国的角度看,就是资本输出中性。