下列关于纳税人发生合并、分立情形的税收规定，表述正确的有（ ）。A.纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并前的纳税人继续履行其未履行的纳税义务 B.纳税人分立时未缴清税款的，应当由分立前的纳税人继续履行未履行的纳税义务，分立后的纳税人不承担未履行的纳税义务 C.欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产前，应当向税务机关报告 D.欠缴税款的纳税人放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权 E.税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承

题目
下列关于纳税人发生合并、分立情形的税收规定，表述正确的有（ ）。

A.纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并前的纳税人继续履行其未履行的纳税义务
B.纳税人分立时未缴清税款的，应当由分立前的纳税人继续履行未履行的纳税义务，分立后的纳税人不承担未履行的纳税义务
C.欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产前，应当向税务机关报告
D.欠缴税款的纳税人放弃到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权、撤销权
E.税务机关行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任
相似考题

1.根据《公司法》的规定，公司发生下列情形时，应当通知债权人的有（ ）。A.公司分立B.公司合并C.公司增资D.公司减资

2.关于税收优先权的下列表述中，正确的有( )A．除法律另有规定外，税收优先于无担保债权B．纳税人有欠缴税款情形而又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权C．纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权D．纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款

3.纳税人有合并、分立情形的,应当向税务机关报告,并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的,应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务;纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。()此题为判断题(对，错)。

4.根据国家税务总局关于企业合并分立情况的税收规定，纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担( )。A．共同责任B．民事责任C．连带责任D．刑事责任

更多“下列关于纳税人发生合并、分立情形的税收规定，表述正确的有（ ）。”相关问题

  • 第1题：

    下面关于税收规定说法不正确的有（ ）。

    A．欠缴税款在10万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告

    B．欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，税务机关可以依法行使代位权

    C．欠缴税款的纳税人放弃到期债权的，税务机关可以依法行使撤销权

    D．纳税人有分立的情形，分立企业不对分立前企业欠缴税款未缴清部分承担连带责任


    正确答案：AD
    选项A的表述不正确，欠缴税款在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产以前，应当向税务机关报告。选项D的表述不正确，欠缴税款的纳税人有分立情形的，分立后的企业应对分立前欠缴税款未缴清部分承担连带责任。

  • 第2题：

    下列关于税款优先原则的表述中，正确的有（　　）。

    A.税收优先于无担保债权
    B.税收优先于罚款
    C.税收优先于没收非法所得
    D.纳税人发生欠税在前的，抵押权、质权和留置权的执行优先于税收

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D：纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行。

  • 第3题：

    纳税人有下列情形的，应该向税务机关报告（）。

    • A、欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前。
    • B、有合并、分立情形的
    • C、发包人或者出租人将其财产发包或出租的
    • D、享受减免税优惠的纳税人，减免税条件发生变化的

    正确答案:A,B,C,D

  • 第4题：

    欠税纳税人发生合并、分立时，税收管理员按下列规定执行（）。

    • A、纳税人合并时未缴清税款的，应由合并后的纳税人继续履行纳税义务
    • B、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任
    • C、对欠缴税款的纳税人未按照规定执行的，税收管理员依法对合并或分立的纳税人依法采取强制执行
    • D、对欠缴税款的纳税人未按照规定执行的，税收管理员依法对合并或分立的纳税人依法采取税收保全措施

    正确答案:A,B,C

  • 第5题：

    纳税人有合并、分立情形的应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人分立时未缴清税款的，应当由（）

    • A、分立后的纳税人不需要履行未履行的纳税义务
    • B、分立前的纳税人继续履行未履行的纳税义务
    • C、分立后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
    • D、分立前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任

    正确答案:C

  • 第6题：

    纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关（），并依法（）。


    正确答案:报告，缴清税款

  • 第7题：

    下列关于纳税人合并、分立时未缴清的税款的处理正确的有（）。

    • A、合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务
    • B、应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
    • C、分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务
    • D、分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任

    正确答案:B,D

  • 第8题：

    纳税人有下列哪些情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款？（）

    • A、合并
    • B、分立
    • C、停歇业
    • D、变更财务人员

    正确答案:A,B,C

  • 第9题：

    多选题
    纳税人有下列哪些情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款？（）
    A

    合并

    B

    分立

    C

    停歇业

    D

    变更财务人员


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列关于税款优先的原则中，表述正确的有（　　）。
    A

    当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权

    B

    对于法律上有规定的无担保债权，税收优先于该无担保债权

    C

    纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款

    D

    纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款


    正确答案： B,D
    解析：
    B项，税收优先于无担保债权，但并不是说优先于所有的无担保债权，对于法律另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权。

  • 第11题：

    判断题
    纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    根据《税收征管法》规定，下列处理正确的是（）。
    A

    纳税人合并时未缴清税款的，合并后的纳税人没有义务继续履行未履行的纳税义务

    B

    纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任

    C

    税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任

    D

    纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于税收优先规定的表述，正确的有（ ）。

    A.税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
    B.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得
    C.纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之后的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行
    D.税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告
    E.纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，抵押权人、质权人可以要求税务机关提供有关的欠税情况

    答案：A,B,D,E
    解析：
    选项C：纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行。

  • 第14题：

    下列关于纳税人发生合并、分立情形的税收规定,表述正确的有()

    A.纳税人合并时未缴清税款的,应当由合并前的纳税人继续履行其未履行的纳税义务
    B.纳税人分立时未缴清税款的,应当由分立前的纳税人继续履行未履行的纳税叉务,分立后的纳税人不承担未履行的纳税义务
    C.欠缴税款数额在5万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产前,应当向税务机关报告
    D.欠缴税款的纳税人放弃到期债权,给国家税攻造成损害的,税务机关可以行使代位权、撤销权
    E.税务机关行使代位权、撤销权的,不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税乂务和应承担的法律责任

    答案：C,D,E
    解析：
    选项A:纳税人合并时未缴淸税款的,应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务。选项B:纳税人分立时未缴清税款的,分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责仼。

  • 第15题：

    下列各项中，不属于欠税分析中纳税人重要情况分析内容的是（）。

    • A、是否存在处置其不动产或者大额资产的情形
    • B、是否存在纳税人解散、撤销、破产、合并、分立等情形
    • C、是否存在相关人员需要出境的情形
    • D、是否存在纳税人有重大投资项目

    正确答案:D

  • 第16题：

    根据《税收征管法》规定，下列处理正确的是（）。

    • A、纳税人合并时未缴清税款的，合并后的纳税人没有义务继续履行未履行的纳税义务
    • B、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任
    • C、税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任
    • D、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行

    正确答案:B,C,D

  • 第17题：

    纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    纳税人有合并、分立情形时，欠缴税款由谁承担纳税义务？


    正确答案: 纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未缴清的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。

  • 第19题：

    下列有关税款优先制度的表述正确的是（）。

    • A、税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
    • B、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行
    • C、纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得
    • D、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    多选题
    下列有关税款优先制度的表述正确的是（）。
    A

    税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外

    B

    纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行

    C

    纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得

    D

    纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    关于税收优先制度的下列表述中，不正确的是（　　）。
    A

    除法律另有规定外，税收优先于无担保债权

    B

    纳税人有欠缴税款情形后又以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权

    C

    纳税人以其财产设定质押后又发生欠缴税款的，税收优先于质权

    D

    纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款


    正确答案： A
    解析：
    A项，税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外；BC两项，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行；D项，纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。

  • 第22题：

    多选题
    欠税纳税人发生合并、分立时，税收管理员按下列规定执行（）。
    A

    纳税人合并时未缴清税款的，应由合并后的纳税人继续履行纳税义务

    B

    纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任

    C

    对欠缴税款的纳税人未按照规定执行的，税收管理员依法对合并或分立的纳税人依法采取强制执行

    D

    对欠缴税款的纳税人未按照规定执行的，税收管理员依法对合并或分立的纳税人依法采取税收保全措施


    正确答案： A,B,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    根据合同法律制度的规定，下列表述正确的有（）。
    A

    当事人订立合同后合并的，由合并后的法人或者其他组织行使合同权利，履行合同义务

    B

    当事人订立合同后分立的，由分立的法人或者其他组织对合同的权利和义务享有连带债权，承担连带债务

    C

    合同当事人发生合并或分立时，就会有法定的概括移转的发生

    D

    合同当事人发生合并或分立时，就会有意定的概括移转的发生


    正确答案： C,B
    解析： （1）选项B：当事人订立合同后分立的，“除债权人和债务人另有约定的以外”，由分立的法人或者其他组织对合同的权利和义务享有连带债权，承担连带债务。（2）选项D://合同当事人发生合并或分立时，就会有法定的概括移转的发生。

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