会计师事务所不得向属于公众利益实体的审计客户提供或设计与操作信息技术系统相关的服务有（　）。 A、信息技术系统构成财务报告内部控制的重要组成部分 B、对由其他服务提供商或审计客户自行设计并操作的系统进行评价和提出建议 C、信息技术系统生成的信息对会计记录或被审计财务报表影响重大 D、操作由第三方开发的会计或财务信息报告软件

题目
会计师事务所不得向属于公众利益实体的审计客户提供或设计与操作信息技术系统相关的服务有（　）。

A、信息技术系统构成财务报告内部控制的重要组成部分
B、对由其他服务提供商或审计客户自行设计并操作的系统进行评价和提出建议
C、信息技术系统生成的信息对会计记录或被审计财务报表影响重大
D、操作由第三方开发的会计或财务信息报告软件
相似考题

1.以下描述中违反《中国注册会计师协会会员职业道德守则》规定的是（ ）。A．项目组成员为审计客户设计或实施与财务报告内部控制无关的IT系统，且不承担管理层职责B．项目组成员为审计客户提供税务筹划建议，且该建议具有法律依据或得到税务机关的明确支持C．会计师事务所为属于公众利益实体的审计客户提供与内部会计控制相关的内部审计服务D．项目组成员为审计客户编制纳税申报表，且管理层对纳税申报表承担责任

2.如果会计师事务所人员不承担管理层职责，则提供（　　）信息技术系统服务通常不被视为对独立性产生不利影响。 A.设计或操作与财务报告内部控制相关的信息技术系统 B.操作由第三方开发的会计或财务信息报告软件 C.对由审计客户自行设计并操作的系统进行评价和提出建议 D.设计或操作信息技术系统，其生成的信息不构成会计记录或财务报表的重要组成部分

3.会计师事务所向不属于公众利益实体的审计客户提供构成财务报告内部控制重要组成部分的信息系统的设计和操作服务，则需满足的条件包括（　）。 A.审计客户评价系统设计和操作的适当性及结果 B.审计客户认可自己对建立和监督内部控制的责任 C.审计客户作出与系统设计和操作过程有关的所有管理决策 D.审计客户对系统运行以及系统使用或生成的数据负责

4.注册会计师在识别、评价对独立性的不利影响时，对关联实体作出下列判断，其中正确的有( )。A．在审计客户是上市公司的情况下，会计师事务所需要考虑该客户的所有关联实体B．在审计客户是非上市公司的情况下，会计师事务所仅需考虑该客户直接或间接控制的关联实体C．如果审计项目组认为某一情形涉及非上市公司审计客户的间接控制的关联实体，且与评价会计师事务所对该审计客户的独立性有关，审计项目组只需考虑该实体与评价独立性相关的利益或关系D．如果审计项目组认为某一情形涉及非上市公司审计客户的间接控制的关联实体，且与评价会计师事务所对该审计客户的独立性有关，审计项目组应当考虑会计师事务所与该关联实体相关的所有利益和关系

更多“会计师事务所不得向属于公众利益实体的审计客户提供或设计与操作信息技术系统相关的服务有（　）。 ”相关问题

  • 第1题：

    会计师事务所为某一实体提供与财务报告相关的内部控制评估服务，由于收购，该实体成为事务所审计客户的关联实体，如果在收购生效日前无法终止为该关联实体提供与财务报告相关的内部控制评估服务，且治理层要求会计师事务所继续执行审计业务，那么会计师事务所同意这一要求需要同时满足的条件包括（　　）。

    A.存在利益或关系的人员不得作为审计项目组成员，也不得负责项目质量控制复核
    B.由其他会计师事务所再次执行项目质量控制复核
    C.在收购生效日起的六个月内，尽快终止目前存在的利益或关系
    D.必要时由审计项目组以外的注册会计师复核审计或非鉴证工作

    答案：A,B,C,D
    解析：
    如果治理层要求会计师事务所继续执行审计业务，会计师事务所只有在同时满足下列条件时，才能同意这一要求：
    （1）在合并或收购生效日起的六个月内，尽快终止目前存在的利益或关系；
    （2）存在利益或关系的人员不得作为审计项目组成员，也不得负责项目质量控制复核；
    （3）拟采取适当的过渡性措施，并就此与治理层讨论。
    拟采取的适当过渡性措施主要包括：
    （1）必要时由审计项目组以外的注册会计师复核审计或非鉴证工作；
    （2）由其他会计师事务所再次执行项目质量控制复核；
    （3）由其他会计师事务所评价非鉴证业务的结果，或由其他会计师事务所重新执行该非鉴证业务，并且所执行工作的范围能够使其承担责任。

  • 第2题：

    会计师事务所为了避免承担管理层职责，不得向属于公众利益实体的审计客户提供的内部审计服务有（　　）。

    A.负责设计、执行和维护内部控制
    B.提供内部审计外包服务
    C.指导该客户内部审计人员的工作并对其负责
    D.执行构成内部控制组成部分的程序

    答案：A,B,C,D
    解析：
    涉及承担管理层职责的内部审计服务主要包括：（1）制定内部审计政策或内部审计活动的战略方针；（2）指导该客户内部审计员工的工作并对其负责（选项C）；（3）决定应执行来源于内部审计活动的建议；（4）代表管理层向治理层报告内部审计活动的结果；（5）执行构成内部控制组成部分的程序（选项D）；（6）负责设计、执行和维护内部控制（选项A）；（7）提供内部审计外包服务，包括全部内部审计外包服务和重要内部审计外包服务，并且负责确定内部审计工作的范围（选项B）。

  • 第3题：

    下列关于注册会计师向审计客户提供法律服务的表述中，正确的有（　）。

    A.在审计客户解决纠纷或进行法律诉讼时，会计师事务所人员在任何情形下均不得担任辩护人
    B.会计师事务所向审计客户提供法律服务，可能因自我评价和过度推介产生不利影响
    C.会计师事务所人员为审计客户提供担任首席法律顾问的服务，将导致没有防范措施将不利影响降低至可接受的水平
    D.会计师事务所在审计客户执行某项交易时向其提供法律服务，可能因自我评价产生不利影响

    答案：B,C,D
    解析：
    在审计客户解决纠纷或应对法律诉讼时，如果会计师事务所人员担任辩护人，并且纠纷或法律诉讼所涉金额对被审计财务报表无重大影响，则应当评价因自我评价和过度推介产生不利影响的严重程度，并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。

  • 第4题：

    下列关于评估服务的说法中，不正确的是（　　）。

    A.如果审计客户要求会计师事务所提供评估服务，以帮助其履行纳税申报义务或满足税务筹划目的，并且评估的结果不对财务报表产生直接影响，则通常不对独立性产生不利影响
    B.向审计客户提供评估服务可能因自身利益对独立性产生不利影响
    C.会计师事务所不得向非公众利益实体提供对被审计财务报表具有重大影响，并且评估结果涉及高度的主观性的评估服务
    D.会计师事务所不得向公众利益实体提供对被审计财务报表具有重大影响的评估服务

    答案：B
    解析：
    向审计客户提供评估服务可能因自我评价对独立性产生不利影响，选项B错误。

  • 第5题：

    职业道德守则不允许会计师事务所向属于公众利益实体的审计客户提供与财务会计系统相关的内部审计服务，但该事务所可以作为分包商参与提供该项服务。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    多选题
    以下属于会计师事务所可以向非公众利益实体的审计客户提供工作有（）
    A

    根据客户提供的数据编制工资单

    B

    在客户确定或批准账户分类的基础上记录交易

    C

    将客户已记录的交易过入总分类账

    D

    编制试算平衡表


    正确答案： D,C
    解析： 选项ABC属于向审计客户提供的日常、机械性的工作，通过采取防范措施不会损害独立性。选项D属于代行管理层职责，非日常机械性的工作，没有防范措施防止对独立性的损害。

  • 第7题：

    多选题
    如果会计师事务所人员不承担管理层职责，则提供下列信息技术系统服务不应被视为对独立性产生不利影响的有（）
    A

    设计或操作与财务报告内部控制无关的信息技术系统

    B

    设计或操作信息技术系统，其生成的信息不构成会计记录或财务报表的重要组成部分

    C

    操作由第三方开发的会计或财务信息报告软件

    D

    对由其他服务提供商或审计客户自行设计并操作的系统进行评价和提出建议


    正确答案： B,C
    解析： 上述四个选项均属于提供信息系统服务时，不会对独立性产生不利影响的情形。

  • 第8题：

    多选题
    以下关于独立性的说法中正确的有（　）。
    A

    如果审计客户长期未支付应付的审计费用，尤其是相当部分的审计费用在出具下一年度审计报告前仍未支付，可能因自身利益产生不利影响

    B

    对于逾期收费，注册会计师可以采取由未参与执行审计业务的注册会计师提供建议或复核已执行的工作等方法进行防范不利影响

    C

    会计师事务所在提供审计服务时，以直接或间接形式取得或有收费，将因自身利益产生不利影响，注册会计师应当采取措施将不利影响将至可接受的水平

    D

    对于公众利益实体的审计客户，会计师事务所不得提供对可能录用的候选人的证明文件进行核查的服务


    正确答案： C,A
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    下列有关公众利益实体和关联实体的说法，错误的是（）。
    A

    并不是所有上市公司都属于公众利益实体

    B

    法律法规规定按照上市公司审计独立性的要求接受审计的实体，如某些大型非上市金融企业，属于公众利益实体

    C

    如果公众利益实体以外的其他实体拥有数量众多且分布广泛的利益相关者，注册会计师应当考虑将其作为公众利益实体对待

    D

    如果认为客户存在的关系或情形涉及其他关联实体，且与评价会计师事务所独立性相关，审计项目组在识别、评价对独立性的不利影响以及采取防范措施时，应当将其他关联实体包括在内


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    以下属于自我评价导致的不利影响的情形有（）
    A

    会计师事务所在对客户提供财务系统的设计或操作服务后，又对系统的运行有效性出具鉴证报告

    B

    会计师事务所为审计客户编制财务报表，又对该套报表进行审计

    C

    某项目组成员的父亲担任所审计客户的董事

    D

    客户员工更具有专长，注册会计师面临服从其判断的压力


    正确答案： A,D
    解析： 选项C产生密切关系的不利影响；选项D产生外在压力的不利影响。

  • 第11题：

    多选题
    以下说法中正确的有（　　）。
    A

    在审计客户属于公众利益实体的情况下，会计师事务所不应提供与财务报告相关的内部控制有关的内部审计服务

    B

    会计师事务所向审计客户提供法律服务，可能因自我评价和过度推介产生不利影响

    C

    会计师事务所在向客户提供招聘服务时，可以为其作出雇佣决策

    D

    如果属于公众利益实体的审计客户拟招聘董事、高级管理人员，会计师事务所不应为其从候选人中挑选出适合相应职位的人员


    正确答案： C,D
    解析：
    会计师事务所承担审计客户的管理层职责，将对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。任何情况下，会计师事务所都不得承担管理层职责。C项，聘用决策应当由客户负责作出。

  • 第12题：

    判断题
    职业道德守则不允许会计师事务所向属于公众利益实体的审计客户提供与财务会计系统相关的内部审计服务，但该事务所可以作为分包商参与提供该项服务。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    如果属于公众利益实体的审计客户拟招聘董事，则会计师事务所不得提供的招聘服务有（　）。

    A.寻找候选人
    B.对可能录用的候选人的证明文件进行核查
    C.从候选人中挑选出适合相应职位的人员
    D.对申请者是否适合相关职位提出咨询意见

    答案：A,B,C
    解析：
    如果属于公众利益实体的审计客户拟招聘董事、高级管理人员，或所处职位能够对客户会计记录或被审计财务报表的编制施加重大影响的高级管理人员，会计师事务所不得提供下列招聘服务：①寻找候选人，或从候选人中挑选出适合相应职位的人员；②对可能录用的候选人的证明文件进行核查。

  • 第14题：

    会计师事务所长期委派同一名合伙人或高级员工执行某一客户的审计业务，将因密切关系或自身利益产生不利影响，下面关于与审计客户长期存在业务关系的相关规定的表述中，错误的是（　　）。

    A.在属于公众利益实体的审计客户担任了五年的关键审计合伙人，在任期结束后的两年内，不得再次成为该客户的审计项目组成员或关键审计合伙人
    B.在审计客户成为公众利益实体之前，如果关键审计合伙人已为该客户服务的时间不超过三年，则该合伙人还可以为该客户继续提供服务的年限为五年减去已经服务的年限
    C.在审计客户成为公众利益实体之前，如果关键审计合伙人为该客户服务了四年或更长的时间，在该客户成为公众利益实体之后，该合伙人还可以继续服务两年
    D.如果审计客户是首次公开发行证券的公司，关键审计合伙人在该公司连续提供审计服务的期限，不得超过两个完整的会计年度

    答案：D
    解析：
    选项D错误，如果审计客户是首次公开发行证券的公司，关键审计合伙人在该公司上市后连续提供审计服务的期限，不得超过两个完整会计年度，需要注意上市之前的服务期限是没有限制的。

  • 第15题：

    会计师事务所不得向属于公众利益实体的审计客户提供或设计与操作信息技术系统相关的服务有（　）。

    A.信息技术系统构成财务报告内部控制的重要组成部分
    B.对由其他服务提供商或审计客户自行设计并操作的系统进行评价和提出建议
    C.信息技术系统生成的信息对会计记录或被审计财务报表影响重大
    D.操作由第三方开发的会计或财务信息报告软件

    答案：A,C
    解析：
    会计师事务所不得向属于公众利益实体的审计客户提供或设计与操作信息技术系统相关的服务有：①信息技术系统构成财务报告内部控制的重要组成部分；②信息技术系统生成的信息对会计记录或被审计财务报表影响重大。

  • 第16题：

    如果属于公众利益实体的审计客户拟招聘董事，则会计师事务所不得提供的招聘服务有（　）。

    A、寻找候选人
    B、对可能录用的候选人的证明文件进行核查
    C、从候选人中挑选出适合相应职位的人员
    D、对申请者是否适合相关职位提出咨询意见

    答案：A,B,C
    解析：
    如果属于公众利益实体的审计客户拟招聘董事、高级管理人员，或所处职位能够对客户会计记录或被审计财务报表的编制施加重大影响的高级管理人员，会计师事务所不得提供下列招聘服务：①寻找候选人，或从候选人中挑选出适合相应职位的人员；②对可能录用的候选人的证明文件进行核查。

  • 第17题：

    多选题
    下列关于连续两年从属于公众利益实体的某一审计客户收取的全部费用比重的说法中，恰当的有（）。
    A

    会计师事务所在计算收费占比时，应以向审计客户收取的审计费用为分子，以向所有客户收取的审计费用为分母

    B

    如果比重超过15％，会计师事务所应当向审计客户治理层披露这一事实

    C

    如果比例明显超过15％，会计师事务所应当拒绝继续接受委托

    D

    如果比重超过15％，会计师事务所可以选择发表审计意见前复核或发表审计后复核的方式，以将不利影响降低至可接受的水平


    正确答案： B,A
    解析： 选项A，会计师事务所在计算收费占比时，应以向审计客户收取的全部费用为分子，以向所有客户收取的全部费用为分母；
    选项C，在比例明显超过15％的情况下，如果采用发表审计意见后复核无法将不利影响降低至可接受的水平，会计师事务所应当采用发表审计意见前复核。

  • 第18题：

    多选题
    甲会计师事务所接受委托为某上市公司实施财务报表审计工作，审计客户与会计师事务所又同时签订了与信息系统相关的服务协议，以下服务协议中，会对独立性产生不利影响的事项有（）
    A

    甲会计师事务所为该公司设计与财务报告内部控制无关的信息技术系统

    B

    甲会计师事务所为该公司设计信息技术系统，该信息系统构成财务报告内部控制的重要组成部分

    C

    甲会计师事务所为该公司设计信息技术系统，该信息系统生成的信息对会计记录或被审计财务报表具有影响重大

    D

    甲会计师事务所对由其他服务提供商或审计客户自行设计并操作的系统进行评价，并提出建议


    正确答案： C,B
    解析： 在下列情况下，会计师事务所不得向属于公众利益实体的审计客户提供与设计或操作信息技术系统相关的服务：
    （1）信息技术系统构成财务报告内部控制的重要组成部分；
    （2）信息技术系统生成的信息对会计记录或被审计财务报表影响重大。

  • 第19题：

    判断题
    在审计客户不是上市公司的情况下，针对不受其直接或间接控制的关联实体，如果审计项目组认为某一关系或情形涉及该关联实体，且与评价会计师事务所对该审计客户的独立性有关，会计师事务所只需要考虑审计项目组认为该关联实体与评价会计师事务所的独立性相关的利益或关系。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    下列事项中违反《中国注册会计师职业道德守则》规定的是（）。
    A

    项目组成员为审计客户设计或实施与财务报告内部控制无关的IT系统，不承担管理层职责

    B

    项目组成员为审计客户提供税务筹划建议，该建议具有法律依据或得到税务机关的明确支持

    C

    会计师事务所为属于公众利益实体的审计客户提供与内部会计控制相关的内部审计服务

    D

    项目组成员为审计客户编制纳税申报表，管理层对纳税申报表承担责任


    正确答案： C
    解析： 在审计客户属于公众利益实体的情况下，会计师事务所不应提供与内部会计控制、财务系统或财务报表相关的内部审计服务。

  • 第21题：

    多选题
    注册会计师为审计客户提供的下列服务不影响独立性的情形包括（　）。
    A

    在会计师事务所承担审计客户管理层职责的情况下提供特定技术支持

    B

    非审计项目组成员向非公众利益实体的审计客户提供日常性和机械性的工作

    C

    沟通审计相关的事项

    D

    非审计项目组成员向公众利益实体的审计客户提供日常性和机械性的工作（接受服务的分支机构或关联实体从总体上对被审计财务报表不具有重要性且服务所涉及的事项从总体上对分支机构或关联实体的财务报表不具有重要性）


    正确答案： B,D
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    会计师事务所为审计客户提供人员招聘服务，可能因自身利益、密切关系或外在压力产生不利影响。会计师事务所不得为其公众利益实体的审计客户提供的招聘服务有（）。
    A

    寻找拟招聘董事的候选人

    B

    从候选人中挑选出适合高级管理人员相应职位的人员

    C

    从候选人中挑选出所处职位能够对客户会计记录或被审计财务报表的编制施加重大影响的高级管理人员

    D

    对可能录用的候选人的证明文件进行核查


    正确答案： A,B
    解析： 如果属于公众利益实体的审计客户拟招聘董事、高级管理人员，或所处职位能够对客户会计记录或被审计财务报表的编制施加重大影响的高级管理人员，会计师事务所不得提供下列招聘服务，包括：（1）寻找候选人（选项A），或从候选人中挑选出适合相应职位的人员（选项B、C）；（2）对可能录用的候选人的证明文件进行核查（选项D）。

  • 第23题：

    多选题
    如果提供服务的人员并非审计项目组成员，并且服务属于日常性、机械性的工作，则在下列情况中，会计师事务所可以向属于公众利益实体的审计客户的分支机构或关联实体提供会计和记账服务（不包括工资服务和编制财务报表）的有（）。
    A

    接受服务的分支机构或关联实体从总体上对被审计财务报表不具有重要性

    B

    服务所涉及的事项从总体上对该分支机构或关联实体的财务报表不具有重要性

    C

    接受服务的分支机构或关联实体从总体上对会计师事务所将要发表意见的财务报表重大

    D

    服务所涉及的事项从总体上对该分支机构或关联实体的财务报表重大


    正确答案： A,B
    解析： 如果会计师事务所向属于公众利益实体的审计客户的分支机构或关联实体提供编制会计记录和财务报表的服务，只要提供的服务属于日常性、机械性的工作，且提供服务的人员不是审计项目组的成员，在满足下列条件之一的情况下，不会损害其独立性：接受服务的分支机构或关联实体从总体上对被审计财务报表不具有重要性；服务所涉及的事项从总体上对该分支机构或关联实体的财务报表不具有重要性。

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