如果会计师事务所人员不承担管理层职责，则提供（　　）信息技术系统服务通常不被视为对独立性产生不利影响。 A.设计或操作与财务报告内部控制相关的信息技术系统 B.操作由第三方开发的会计或财务信息报告软件 C.对由审计客户自行设计并操作的系统进行评价和提出建议 D.设计或操作信息技术系统，其生成的信息不构成会计记录或财务报表的重要组成部分

题目
如果会计师事务所人员不承担管理层职责，则提供（　　）信息技术系统服务通常不被视为对独立性产生不利影响。

A.设计或操作与财务报告内部控制相关的信息技术系统
B.操作由第三方开发的会计或财务信息报告软件
C.对由审计客户自行设计并操作的系统进行评价和提出建议
D.设计或操作信息技术系统，其生成的信息不构成会计记录或财务报表的重要组成部分
相似考题

1.A注册会计师负责审计甲公司2011年度财务报表，在制定审计计划考虑信息技术对审计影响时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。 根据以上事例，回答7~9题 被审计单位的内部控制仅依赖手工控制，此类手工控制不依赖系统所生成的信息或报告，则注册会计师对内部控制应当设计的审计程序包括（ ）。 A．对系统环境的了解与评估 B．验证手工控制 C．验证系统应用控制 D．了解、验证系统一般控制

2.<3>、经过对D公司的初步了解，得知D公司全面采用了信息技术处理系统对财务信息予以记录与保存，在这种情况下，注册会计师的下列做法不正确的是（ ）。A.由于信息技术在企业中的应用，丁注册会计师可以不对内部控制予以了解B.如果丁注册会计师计划依赖自动信息系统生成的信息，则需要适当扩大信息技术审计的范围C.信息系统的特点及固有风险决定了信息化环境下审计的内容包括对信息化系统的处理和相关控制功能的审查D.如果丁注册会计师依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则必须考虑相关信息和报告的质量

3.根据案例，回答 1～3 题：ABC会计师事务所承接了C公司2×10年度财务报表审计业务，丙注册会计师担任主要项目负责人。在审计过程中，遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。第 1 题 经过对C公司的初步了解，得知C公司全面采用了信息技术处理系统对财务信息予以记录与保存，在这种情况下，注册会计师的下列做法不正确的是（　　）。A．如果丙注册会计师计划依赖自动信息系统生成的信息，则需要适当扩大信息技术审计的范围B．由于信息技术在企业中的应用，丙注册会计师可以不对内部控制予以了解C．信息系统的特点及固有风险决定了信息化环境下审计的内容包括对信息化系统的处理和相关控制功能的审查D．如果丙注册会计师依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据，则必须考虑相关信息和报告的质量

4.信息技术系统设计、软件开发等技术人员可以介入实际的业务操作。( )

更多“如果会计师事务所人员不承担管理层职责，则提供（　　）信息技术系统服务通常不被视为对独立性产生不利影响。 A.设计或操作与财务报告内部控制相关的信息技术系统 B.操作由第三方开发的会计或财务信息报告软件 C.对由审计客户自行设计并操作的系统进行评价和提出建议 D.设计或操作信息技术系统，其生成的信息不构成会计记录或财务报表的重要组成部分”相关问题

  • 第1题：

    E注册会计师在对丙公司2009年度财务报表进行审计遇到以下事项。请代为做出正确的专业判断。

    下列关于信息技术一般控制的说法不正确的是 ( )。

    A．信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行等四个方面

    B．有效的信息技术一般控制能够确保应用系统控制和依赖计算机处理自动会计程序得以持续有效地运行

    C．由于程序变更控制、计算机操作控制及程序数据访问控制影响到系统驱动组件的持续有效运行，注册会计师需要对上述三个领域实施控制测试

    D．如果注册会计师计划依赖自动应用控制、自动会计程序或依赖系统生成信息的控制时，则不需要对相关的信息技术一般控制进行验证


    正确答案：D
    解析：选项A、B、C是正确的理解；选项D中，如果注册会计师计划依赖自动应用控制、自动会计程序或依赖系统生成信息的控制时，则需要对相关的信息技术一般控制进行验证。

  • 第2题：

    P会计师事务所接受委托审计M公司2009年度财务报表，M公司全面实施信息系统，B注册会计师在执行业务过程中，遇到以下有关信息技术的问题，请代为作出正确的判断。

    在信息系统环境下，注册会计师在制定审计计划时，不应( )。

    A．考虑计算机信息系统对审计的影响

    B．改变审计目标

    C．改变审计技术与方法

    D．考虑内部控制评价


    正确答案：B
    解析：计算机信息系统只涉及到会计信息的形成方式，对审计来说，其审计的目标并未发生变化，只是审计程序、技术和内容等会有所改变。

  • 第3题：

    以下描述中违反《中国注册会计师协会会员职业道德守则》规定的是（ ）。

    A．项目组成员为审计客户设计或实施与财务报告内部控制无关的IT系统，且不承担管理层职责

    B．项目组成员为审计客户提供税务筹划建议，且该建议具有法律依据或得到税务机关的明确支持

    C．会计师事务所为属于公众利益实体的审计客户提供与内部会计控制相关的内部审计服务

    D．项目组成员为审计客户编制纳税申报表，且管理层对纳税申报表承担责任


    正确答案：C
    在审计客户属于公众利益实体的情况下，会计师事务所不应提供与内部会计控制、财务系统或财务报表相关的内部审计服务。

  • 第4题：

    会计师事务所向不属于公众利益实体的审计客户提供构成财务报告内部控制重要组成部分的信息系统的设计和操作服务，则需满足的条件包括（　）。

    A.审计客户评价系统设计和操作的适当性及结果
    B.审计客户认可自己对建立和监督内部控制的责任
    C.审计客户作出与系统设计和操作过程有关的所有管理决策
    D.审计客户对系统运行以及系统使用或生成的数据负责

    答案：A,B,C,D
    解析：
    只有通过采取适当的防范措施以确保同时满足下列条件，会计师事务所才能提供此类服务：①审计客户认可自己对建立和监督内部控制的责任；②审计客户指定具有胜任能力的员工（最好是高级管理人员）作出有关系统设计和操作的所有管理决策；③审计客户作出与系统设计和操作过程有关的所有管理决策；④审计客户评价系统设计和操作的适当性及结果；⑤审计客户对系统运行以及系统使用或生成的数据负责。

  • 第5题：

    下列情况中，属于因自我评价产生对独立性不利影响的情形有（　）。

    A.在评价其所在会计师事务所的人员以前提供专业服务的结果时，注册会计师发现重大错误
    B.会计师事务所为客户编制原始数据，这些数据构成鉴证业务的对象
    C.会计师事务所设计或运行财务系统后，对该财务系统运行的有效性出具鉴证报告
    D.鉴证业务项目组成员最近曾是客户的董事或高级管理人员

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A会产生自身利益的不利影响。

  • 第6题：

    会计师事务所为了避免承担管理层职责，不得向属于公众利益实体的审计客户提供的内部审计服务有（　　）。

    A.负责设计、执行和维护内部控制
    B.提供内部审计外包服务
    C.指导该客户内部审计人员的工作并对其负责
    D.执行构成内部控制组成部分的程序

    答案：A,B,C,D
    解析：
    涉及承担管理层职责的内部审计服务主要包括：（1）制定内部审计政策或内部审计活动的战略方针；（2）指导该客户内部审计员工的工作并对其负责（选项C）；（3）决定应执行来源于内部审计活动的建议；（4）代表管理层向治理层报告内部审计活动的结果；（5）执行构成内部控制组成部分的程序（选项D）；（6）负责设计、执行和维护内部控制（选项A）；（7）提供内部审计外包服务，包括全部内部审计外包服务和重要内部审计外包服务，并且负责确定内部审计工作的范围（选项B）。

  • 第7题：

    会计师事务所不得向属于公众利益实体的审计客户提供或设计与操作信息技术系统相关的服务有（　）。

    A.信息技术系统构成财务报告内部控制的重要组成部分
    B.对由其他服务提供商或审计客户自行设计并操作的系统进行评价和提出建议
    C.信息技术系统生成的信息对会计记录或被审计财务报表影响重大
    D.操作由第三方开发的会计或财务信息报告软件

    答案：A,C
    解析：
    会计师事务所不得向属于公众利益实体的审计客户提供或设计与操作信息技术系统相关的服务有：①信息技术系统构成财务报告内部控制的重要组成部分；②信息技术系统生成的信息对会计记录或被审计财务报表影响重大。

  • 第8题：

    会计师事务所不得向属于公众利益实体的审计客户提供或设计与操作信息技术系统相关的服务有（　）。

    A、信息技术系统构成财务报告内部控制的重要组成部分
    B、对由其他服务提供商或审计客户自行设计并操作的系统进行评价和提出建议
    C、信息技术系统生成的信息对会计记录或被审计财务报表影响重大
    D、操作由第三方开发的会计或财务信息报告软件

    答案：A,C
    解析：
    会计师事务所不得向属于公众利益实体的审计客户提供或设计与操作信息技术系统相关的服务有：①信息技术系统构成财务报告内部控制的重要组成部分；②信息技术系统生成的信息对会计记录或被审计财务报表影响重大。

  • 第9题：

    信息系统审计人员的责任是（）

    • A、进行信息系统的开发、运行和维护。
    • B、对信息技术相关内部控制的设计、执行和监控。
    • C、实施信息系统审计工作并出具审计报告。
    • D、保证信息技术战略目标的实现。

    正确答案:C

  • 第10题：

    多选题
    以下属于自我评价导致的不利影响的情形有（）
    A

    会计师事务所在对客户提供财务系统的设计或操作服务后，又对系统的运行有效性出具鉴证报告

    B

    会计师事务所为审计客户编制财务报表，又对该套报表进行审计

    C

    某项目组成员的父亲担任所审计客户的董事

    D

    客户员工更具有专长，注册会计师面临服从其判断的压力


    正确答案： C,B
    解析： 选项C产生密切关系的不利影响；选项D产生外在压力的不利影响。

  • 第11题：

    多选题
    如果会计师事务所人员不承担管理层职责，则提供下列信息技术系统服务不应被视为对独立性产生不利影响的有（）
    A

    设计或操作与财务报告内部控制无关的信息技术系统

    B

    设计或操作信息技术系统，其生成的信息不构成会计记录或财务报表的重要组成部分

    C

    操作由第三方开发的会计或财务信息报告软件

    D

    对由其他服务提供商或审计客户自行设计并操作的系统进行评价和提出建议


    正确答案： B,C
    解析： 上述四个选项均属于提供信息系统服务时，不会对独立性产生不利影响的情形。

  • 第12题：

    单选题
    信息系统审计人员的责任是（）
    A

    进行信息系统的开发、运行和维护。

    B

    对信息技术相关内部控制的设计、执行和监控。

    C

    实施信息系统审计工作并出具审计报告。

    D

    保证信息技术战略目标的实现。


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据材料，回答 38～39 题：

    ABC会计师事务所首次承接戊公司业务，审计其2×10年财务报表，经过初步了解，得知戊公司的会计处理实现了信息化，E注册会计师主要负责该项审计业务，在审计过程中遇到的下列问题，请代为做出正确的专业判断。

    第 38 题 如果注册会计师计划依赖自动控制或自动信息系统生成的信息，那么下列做法不正确的有（　　）。

    A．注册会计师可以适当缩小信息技术审计的范围

    B．注册会计师需要适当扩大信息技术审计的范围

    C．注册会计师可以不测试其信息化系统

    D．注册会计师可以不对系统的相关控制功能进行审查


    正确答案：ACD
    在信息化条件下，由于信息化的特点，审计内容发生了相应的变化，在信息化的会计系统中，各项会计事项都是由计算机按照程序进行自动处理的，信息系统的特点及固有风险决定了信息化环境下审计的内容包括对信息化系统的处理和相关控制功能的审查。如果注册会计师计划信赖自动控制或自动信息系统生成的信息，那么他们就需要适当扩大信息技术审计的范围。因此只有选项B正确。

  • 第14题：

    如果注册会计师计划依赖自动控制或自动信息系统生成的信息，那么下列做法不正确的有( )。

    A．注册会计师可以适当缩小信息技术审计的范围

    B．注册会计师需要适当扩大信息技术审计的范围

    C．注册会计师可以不测试其信息化系统

    D．注册会计师可以不对系统的相关控制功能进行审查


    正确答案：ACD
    解析：在信息化条件下，由于信息化的特点，审计内容发生了相应的变化，在信息化的会计系统中，各项会计事项都是由计算机按照程序进行自动处理的，信息系统的特点及固有风险决定了信息化环境下审计的内容包括对信息化系统的处理和相关控制功能的审查。如果注册会计师计划信赖自动控制或自动信息系统生成的信息，那么他们就需要适当扩大信息技术审计的范围。因此只有选项B正确。

  • 第15题：

    下列情形中，注册会计师应当测试信息技术一般控制和信息技术应用控制的是（　　）。

    A.不信赖人工控制或自动化控制，采用实质性方案
    B.仅信赖人工控制，此类人工控制不依赖系统所生成的信息或报告
    C.仅信赖人工控制，此类人工控制依赖系统所生成的信息或报告，注册会计师通过实质性程序测试系统生成的信息或报告
    D.信赖自动化控制

    答案：D
    解析：
    既然信赖自动化控制，就要对信息技术的一般控制和应用控制进行测试。

  • 第16题：

    下列各项中，属于会计师事务所提供给审计客户的不会对独立性产生不利影响的活动的有（　　）。

    A.与审计客户管理层沟通会计调整分录的建议
    B.为审计客户提供分析和积累监管机构要求提供的信息的技术支持时不承担管理层职责
    C.与审计客户管理层沟通对会计准则或财务报表披露要求的运用
    D.与审计客户管理层沟通与财务报表相关的内部控制的有效性，以及资产、负债计量方法的适当性

    答案：A,B,C,D
    解析：
    在审计过程中，会计师事务所与审计客户管理层就下列事项进行沟通，通常不会对独立性产生不利影响：
    （1）对会计准则或财务报表披露要求的运用（选项C）；
    （2）与财务报表相关的内部控制的有效性，以及资产、负债计量方法的适当性（选项D）；
    （3）会计调整分录的建议（选项A）。
    审计客户可能要求会计师事务所在下列方面提供技术支持，如果会计师事务所不承担审计客户的管理层职责，通常不会对独立性产生不利影响：
    （1）解决账户调节问题；
    （2）分析和积累监管机构要求提供的信息（选项B）；
    （3）将按照某种会计准则编制的财务报表，转换为按照另一种会计准则编制的财务报表。

  • 第17题：

    下列事项中违反《中国注册会计师职业道德守则》规定的是（　）。

    A.项目组成员为审计客户设计或实施与财务报告内部控制无关的IT系统，不承担管理层职责
    B.项目组成员为审计客户提供税务筹划建议，该建议具有法律依据或得到税务机关的明确支持
    C.会计师事务所为属于公众利益实体的审计客户提供与内部会计控制相关的内部审计服务
    D.项目组成员为审计客户编制纳税申报表，管理层对纳税申报表承担责任

    答案：C
    解析：
    在审计客户属于公众利益实体的情况下，会计师事务所不应提供与内部会计控制、财务系统或财务报表相关的内部审计服务。

  • 第18题：

    下列有关一般控制和应用控制的描述中，不正确的是（　）。

    A.应用控制是设计在计算机应用系统中的.有助于达到信息处理目标的控制
    B.信息技术一般控制只会对实现部分或全部财务报告认定做出间接贡献
    C.如果注册会计师计划依赖自动应用控制.自动会计程序或依赖系统生成信息的控制时，就需要对相关的信息技术一般控制进行验证
    D.所有的自动应用控制都会有一个人工控制与之相对应

    答案：B
    解析：
    选项B，信息技术一般控制通常会对实现部分或全部财务报告认定做出间接贡献，有些情况下，信息技术一般控制也可能对实现信息处理目标和财务报告认定做出直接贡献。
    出自niutk.com 考 试 软 件,复制请删去这段,非niutk.com无法获取考前超压卷及纠错更新 niutk.com

  • 第19题：

    下列事项中违反《中国注册会计师职业道德守则》规定的是（　）。

    A、项目组成员为审计客户设计或实施与财务报告内部控制无关的IT系统，不承担管理层职责
    B、项目组成员为审计客户提供税务筹划建议，该建议具有法律依据或得到税务机关的明确支持
    C、会计师事务所为属于公众利益实体的审计客户提供与内部会计控制相关的内部审计服务
    D、项目组成员为审计客户编制纳税申报表，管理层对纳税申报表承担责任

    答案：C
    解析：
    在审计客户属于公众利益实体的情况下，会计师事务所不应提供与内部会计控制、财务系统或财务报表相关的内部审计服务。

  • 第20题：

    某内部审计师精通数据处理系统的信息技术知识，则该内部审计员可以：

    A.协助信息技术部门的人员设计数据处理系统
    B.协助信息技术人员确定系统实施的技术政策
    C.协助信息技术人员对系统的有效性进行测试
    D.在审计报告阶段与信息技术人员共同实施措施得出结论

    答案：C
    解析：
    选项A、B、D，均破坏了内部审计师的独立性，不属于内部审计师的职责。

  • 第21题：

    会计职业道德守则中指出的注册会计师经常面对的道德冲突，自我评价导致不利影响的情形是（）。

    • A、负责内部控制的设计，并对其进行评价
    • B、负责会计处理，并执行内部审计活动
    • C、负责制定重大决策的可行性方案，并对相关交易和事项进行会计处理
    • D、会计师事务所在对客户提供财务系统的设计或操作服务后，又对系统的运行有效性出具鉴证报告

    正确答案:D

  • 第22题：

    多选题
    以下事项中，将因自我评价对独立性产生不利影响的事项有（）
    A

    会计师事务所为审计客户制定内部审计政策或内部审计活动的战略方针

    B

    会计师事务所为审计客户指导该客户内部审计员工的工作并对其负责

    C

    会计师事务所代表管理层向治理层报告内部审计活动的结果

    D

    会计师事务所执行构成内部控制组成部分的程序


    正确答案： C,D
    解析： 如果会计师事务所人员在为审计客户提供内部审计服务时承担管理层职责，将产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平，选项ABCD所述均属于代行管理层职责的情形。

  • 第23题：

    多选题
    甲会计师事务所接受委托为某上市公司实施财务报表审计工作，审计客户与会计师事务所又同时签订了与信息系统相关的服务协议，以下服务协议中，会对独立性产生不利影响的事项有（）
    A

    甲会计师事务所为该公司设计与财务报告内部控制无关的信息技术系统

    B

    甲会计师事务所为该公司设计信息技术系统，该信息系统构成财务报告内部控制的重要组成部分

    C

    甲会计师事务所为该公司设计信息技术系统，该信息系统生成的信息对会计记录或被审计财务报表具有影响重大

    D

    甲会计师事务所对由其他服务提供商或审计客户自行设计并操作的系统进行评价，并提出建议


    正确答案： D,C
    解析： 在下列情况下，会计师事务所不得向属于公众利益实体的审计客户提供与设计或操作信息技术系统相关的服务：
    （1）信息技术系统构成财务报告内部控制的重要组成部分；
    （2）信息技术系统生成的信息对会计记录或被审计财务报表影响重大。

相关内容