年收入超过12万元的单位应替职工申报。()
题目
年收入超过12万元的单位应替职工申报。()
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第1题：
（2012年）2018年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2018年企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。A.7
B.9
C.12
D.22答案：B解析：补充养老保险：实际发生12万元，扣除限额＝200×5%＝10（万元），调增所得额2万元；
补充医疗保险：实际发生8万元，扣除限额＝200×5%＝10（万元），不需要调整。
职工福利费：实际发生35万元，扣除限额＝200×14%＝28（万元），需要调增所得额7万元；
职工教育经费：软件企业支付给职工的培训费可以全额扣除，所以支付的4万元培训费可以全额扣除，实际发生4万元，职工教育经费扣除限额＝200×8%＝16（万元），可以全额扣除；
工会经费：实际发生3.5万元，扣除限额＝200×2%＝4（万元），可以全额扣除。
综上分析，上述费用应调增所得额为9万元。 -
第2题：
2018年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2018年企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（ ）万元。A.7
B.9
C.12
D.22答案：B解析：企业为本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额的5％标准以内的部分，准予扣除。补充养老保险扣除限额＝200×5％＝10（万元），实际发生了12万元，需要调增所得额2万元；补充医疗保险扣除限额＝200×5％＝10（万元），实际发生了8万元，不需要调整。
职工福利费扣除的限额＝200×14％＝28（万元），实际发生了35万元，需要调增所得额7万元；软件企业支付给职工的培训费可以全额扣除，所以支付的4万元培训费可以全额扣除，职工教育经费扣除限额＝200×8％＝16（万元），实际发生了4万元，可以全额扣除，不需要调整；工会经费的扣除限额＝200×2％＝4（万元），实际发生3.5万元，可以全额扣除。 -
第3题：
2019年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2019年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额（ ）万元。A.7
B.9
C.12
D.22答案：B解析：补充养老保险：实际发生12万元，扣除限额＝200×5%＝10（万元），调增所得额2万元；
补充医疗保险：实际发生8万元，扣除限额＝200×5%＝10（万元），不需要调整。
职工福利费：实际发生35万元，扣除限额＝200×14%＝28（万元），需要调增所得额7万元；职工教育经费：软件企业支付给职工的培训费可以全额扣除，所以支付的4万元培训费可以全额扣除，实际发生4万元，职工教育经费扣除限额＝200×8%＝16（万元），可以全额扣除；
工会经费：实际发生3.5万元，扣除限额＝200×2%＝4（万元），可以全额扣除。
综上分析，上述费用应调增所得额为9万元。 -
第4题：
(2012年)2018年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训经费4万元)；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2018年企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额( )万元。A.7
B.9
C.12
D.22答案：B解析：补充养老保险：实际发生12万元，扣除限额＝200×5%＝10（万元），调增所得额2万元；
补充医疗保险：实际发生8万元，扣除限额＝200×5%＝10（万元），不需要调整。
职工福利费：实际发生35万元，扣除限额＝200×14%＝28（万元），需要调增所得额7万元；
职工教育经费：软件企业支付给职工的培训费可以全额扣除，所以支付的4万元培训费可以全额扣除，实际发生4万元，职工教育经费扣除限额＝200×8%＝16（万元），可以全额扣除；
工会经费：实际发生3.5万元，扣除限额＝200×2%＝4（万元），可以全额扣除。
综上分析，上述费用应调增所得额为9万元。 -
第5题：
北京市某公司发现有年收入在12万元以上的人员未申报缴纳个人所得税。如果上述断定为真，则以下哪项不能确定真假?Ⅰ.北京市某公司所有年收入在12万元以上的人员都未申报缴纳个人所得税。Ⅱ.北京市某公司所有年收入在12万元以上的人员都申报缴纳了个人所得税。Ⅲ.北京市某公司有年收入在12万元以上的人员申报缴纳了个人所得税。Ⅳ.北京市某公司年收入在12万元以上的小李申报缴纳了个人所得税。
A Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ
B Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
C Ⅰ和Ⅲ
D Ⅰ和Ⅳ答案：B解析：第一步：分析题干。
“有的”能推出的是有的，不能推出全部，不能推出有的不。
已知条件：有年收入在12万元以上的人员未申报缴纳个人所得税。
第二步：逐一判断几个结论。
根据有的不能推出所有，所以Ⅰ是可能，不能确定的；Ⅱ所有都申报，与题干有的未申报矛盾，故确定为假；Ⅲ有的未申报，不能推出有的申报，是不确定的；Ⅳ有的不能推出个人，不能确定。
故正确答案为B。