甲企业正在编制“现金预算”，预计1月初短期借款为50000元，年利率为12%，该企业不存在长期负债，预计1月末现金余缺为－12500元。现金不足时，通过银行借款解决（利率不变），借款额为1000元的整数倍，1月末现金余额要求不低于5000元。假设企业每月支付一次利息，借款在期初，还款在期末，向银行借款的最低金额为（　）元。 A.19000 B.20000 C.64000 D.65000

题目
甲企业正在编制“现金预算”，预计1月初短期借款为50000元，年利率为12%，该企业不存在长期负债，预计1月末现金余缺为－12500元。现金不足时，通过银行借款解决（利率不变），借款额为1000元的整数倍，1月末现金余额要求不低于5000元。假设企业每月支付一次利息，借款在期初，还款在期末，向银行借款的最低金额为（　）元。

A.19000
B.20000
C.64000
D.65000
相似考题

1.某企业编制“现金预算”，预计6月初短期借款为100万元(其中4月初发生60万元，5月初发生40万元)，月利率为I%，该企业不存在长期负债，预计6月现金余缺为80万元。现金不足或多余时，通过短期银行借款调整(利率不变)，借款额(或还款额)为1万元的倍数，6月末现金余额要求不低于10万元。假设在还款时支付利息，借款在期初，还款在期末，先借先还，则应归还银行借款的最高金额为( )万元。A．7B．9C．8D．10

2.某企业有关资料如下：（1）该企业3～7月份的销售销售量分别为10000件、10000件、12000件、12000件、10000件，单价（不含税）为10元，每月含税销售收入中，当月收到现金60%，下月收到现金40%，增值税税率为17%。（2）各月商品采购成本按下一个月含税的销售收入的70%计算，所购货款（进项税率为17%）于当月支付现金40%，下月支付现金60%。（3）该企业4～6月份的制造费用分别为10000元、11000元、10000元，每月制造费用中包括折旧费5000元。（4）该企业4月份购置固定资产，需要现金20000元。（5）该企业在现金不足时，向银行借款（为1000元的倍数），短期借款利率为6%；现金有多余时，归还短期借款（为1000元的倍数）。借款在期初，还款在期末，3月末的长期借款余额为20000元，借款年利率12%，短期借款余额为O.假设短期借款归还本金时支付利息（利随本清），先借入的先归还，长期借款每季度末支付利息。（6）该企业规定的现金余额的额定范围为7000～8000元，假设该企业消费税率为8%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%，其他资料见现金预算。现金预算续表月份 4 5 6 购置固定资产 20000 现金余缺 举借短期借款 归还短期借款 支付借款利息 期末现金余额要求：根据以上资料，完成该企业4～6月份现金预算的编制工作。

3.某企业有关预算资料如下：(1)该企业3—7月份的销售收入(不含税)分别为：40 000元、50 000元、60 000元、70 000元、80 000元。每月销售收入中，当月收到现金40%，下月收到现金60%，租金收入每月为10 000元。(2)各月商品采购成本按下一个月销售收入的80%计算，所购货款于当月支付现金60%，下月支付现金40%。(3)该企业4—6月份的营业费用分别为4 000元、4 500元、4 200元，每月营业费用中包括折旧费1 000元。(4)该企业4月份购置固定资产，需要现金15 000元。(5)该企业在现金不足时，向银行借款(为1 000元的倍数)，短期借款年利率为6%；现金有多余时，归还短期借款(为1 000元的倍数)。借款在期初，还款在期末，3月末的长期借款余额为20 000元，借款年利率12%，短期借款余额为0。假设每月末还借款的应计利息。(6)该企业规定的现金余额的额定范围为6 000元—7 000元，增值税率为17%，附加税费率为10%。要求：根据以上资料，完成该企业4—6月份现金预算的编制工作。现金预算月份 4 5 6 期初现金余额 7 000 经常现金收入 租金收入 10 000 10 000 10 000 可运用现金合计 经营现金支出 直接材料采购支出 直接工资支出 2000 3 500 2 800 营业费用支出 其他付现费用 800 900 750 应交税金及附加支出 购置固定资产 15000 现金余额 举借短期借款 归还短期借款 支付借款利息 期末现金余额

4.某公司预计下月初现金余额为5000元，下月期初应收账款为10000元，预计下月可收回80%；下月销售收入60000元，当期收到现金的60%，采购材料20000元，当期付款50%，月初应付账款余额为8000元，需在月内全部付清，下月支付工资现金为14000元，间接费用20000元，其中折旧费5000元；预交所得税1500元，购买设备支付现金50000元，现金不足时，向银行借款金额为1000元的倍数，年利率为12%，借款在期初，还款在期末，每月付息一次，该企业规定的月末现金余额的额定范围为4500～5500元。要求：计算下月预算期末现金余额。

更多“甲企业正在编制“现金预算”，预计1月初短期借款为50000元，年利率为12%，该企业不存在长期负债，预计1月末现金余缺为－12500元。现金不足时，通过银行借款解决（利率不变），借款额为1000元的整数倍，1月末现金余额要求不低于5000元。假设企业每月支付一次利息，借款在期初，还款在期末，向银行借款的最低金额为（　）元。 ”相关问题

  • 第1题：

    A企业2010年有关预算资料如下：

    (1)预计该企业3～7月份的销售收入分别为40 000元、50 000元、60 000元、70000元、80 000元。每月销售收入中，当月收到现金30%，下月收到现金70%。

    (2)各月直接材料采购成本按下一个月销售收入的60%计算，所购材料款于当月支付现金50%，下月支付现金50%。

    (3)预计该企业4～6月份的制造费用分别为4 000元、4 500元、4 200元，每月制造费用中包括折旧费1 000元。

    (4)预计该企业4月份购置固定资产需要现金15 000元。

    (5)企业在3月末有长期借款20 000元，利息率为15%。

    (6)预计该企业在现金不足时，向银行申请短期借款(为1 000元的倍数)；现金有多

    余时归还银行借款(为1 000元的倍数)。借款在期初，还款在期末，借款年利率12%。

    (7)预计该企业期末现金余额的额定范围是6 000～7 000元，长期借款利息每季度末

    支付一次，短期借款利息还本时支付，其他资料见现金预算表。

    要求：根据以上资料，完成该企业4～6月份现金预算的编制工作。

    现金预算表单位：元

    月份

    4

    5

    6

    期初现金余额

    7 000

    经营现金收入

    经营性现金支出

    直接材料采购支出

    直接工资支出

    2 000

    3 500

    2 800

    制造费用支出

    其他付现费用

    800

    900

    750

    预交所得税

    8 000

    资本性现金支出

    现金余缺

    支付利息

    取得短期借款

    偿还短期借款

    期末现金余额


    正确答案：


  • 第2题：

    某企业按照定期预算法编制预算，2018年有关预算资料如下：
    （1）该企业2018年2月末现金余额为15000元，除了采购材料之外的应付账款余额为60000元，需在3月份支付。
    （2）该企业1月和2月实际销售额分别为400000元和420000元，预计2018年3月份销售额为415000元，4月销售额为430000元。
    （3）每月销售收入中有70%于当月收现，30%于次月收现，不存在坏账。
    （4）各月直接材料采购金额按下月销售收入的50%计算，所购材料款当月支付现金60%，次月支付30%，次次月支付10%。
    （5）2018年3月份有关项目预计资料如下：工资及其他支出100000元（用现金支付）；制造费用80000元（其中折旧等非付现费用为5000元）。
    （6）现金不足时，通过向银行借款解决，最低借款额为1000元整数倍。2018年3月末现金余额要求不低于12000元。
    要求：根据上述资料，计算该企业2018年3月份下列预算指标：
    （1）预算期现金流入；
    （2）现金流出；
    （3）现金余缺；
    （4）向银行借款的最低金额；
    （5）3月末应收账款余额。


    答案：
    解析：
    （1）预算期现金流入=415000×70%+420000×30%=416500（元）
    （2）采购材料支出=430000×50%×60%+415000×50%×30%+420000×50%×10%=212250（元）
    现金流出=212250+100000+（80000-5000）+60000=447250（元）
    （3）现金余缺=15000+416500-447250=-15750（元）
    （4）应向银行借款的最低金额=12000+15750=27750（元），由于最低借款额为1000元整数倍，所以应该借入28000元。
    （5）3月末应收账款余额=415000×30%=124500（元）。

  • 第3题：

    甲企业正在编制“现金预算”，预计1月初短期借款为50000元，年利率为12%，该企业不存在长期负债，预计1月末现金余缺为－12500元。现金不足时，通过银行借款解决（利率不变），借款额为1000元的整数倍，1月末现金余额要求不低于5000元。假设企业每月支付一次利息，借款在期初，还款在期末，向银行借款的最低金额为（　）元。

    A.19000
    B.20000
    C.64000
    D.65000

    答案：A
    解析：
    假设借入X万元，月利率为12%/12＝1%，则1月份支付的利息＝（50000＋X）×1%，－12500＋X－（50000＋X）×1%≥5000，解得：X≥18181.82（元），根据X为1000元的整数倍可得，X最小值为19000元。

  • 第4题：

    某企业现着手编制2011年6月份的现金收支计划。预计2011年6月月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款利率为10%，银行要求借款金额为1000元的整数倍，现金多余时可购买有价证券。要求月末可用现金余额不低于5000元。
    （1）计算经营现金收入；
    （2）计算经营现金支出；
    （3）计算现金余缺；
    （4）确定是否需要向银行借款？如果需要向银行借款，请计算借款的金额；
    （5）确定现金月末余额。


    答案：
    解析：
    1.经营现金收入＝4000×80%＋50000×50%＝28200（元）（1分）
    2.经营现金支出＝8000×70%＋5000＋8400＋16000＋900＝35900（元）
    3.现金余缺＝8000＋28200－（35900＋10000）＝－9700（元）
    4.由于现金余缺小于5000，故需要向银行借款。
    设借款数额为x，则有：
    X－9700＝5000，解之得：x＝14700（元）
    考虑到借款金额为1000元的整数倍，故应向银行借款的金额为15000元。
    5.现金月末余额＝15000－9700＝5300（元）

  • 第5题：

    某企业现着手编制2011年6月份的现金收支计划。预计2011年6月月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款利率为10%，银行要求借款金额为1000元的整数倍；且补偿性余额比率为10%，现金多余时可购买有价证券。要求月末可用现金余额不低于5000元。
    <1> 、计算经营现金收入；
    <2> 、计算经营现金支出；
    <3> 、计算现金余缺；
    <4> 、确定是否需要向银行借款？如果需要向银行借款，请计算借款的金额以及借款的实际利率；
    <5> 、确定现金月末余额。


    答案：
    解析：
    经营现金收入＝4000×80%＋50000×50%＝28200（元） 经营现金支出＝8000×70%＋5000＋8400＋16000＋900＝35900（元） 现金余缺＝8000＋28200－（35900＋10000）＝－9700（元） 由于现金余缺小于0，故需要向银行借款。 设借款数额为x，则有： X（1－10%）＝5000＋9700＝14700，解之得：x＝16333.33（元） 考虑到借款金额为1000元的整数倍，故应向银行借款的金额为17000元。 借款的实际利率＝10%/（1－10%）＝11.11% 现金月末余额＝17000－9700＝7300（元）@##

  • 第6题：

    某企业编制第4季度现金预算，现金余缺部分列示金额为-18500元，现金筹措与运用部分列示归还长期借款利患500元。企业需要保留的现金余额为10000元，若现金不足需借入短期借款，短期借款利率为8%，新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。银行借款的金额要求是1000元的整数倍，那么企业第4季度的借款额为()元。

    A.30000
    B.29000
    C.32000
    D.31000

    答案：A
    解析：
    企业第4季度最低借款额=18500+10000+500+借款额×8%/4，最低借款额=29591.84(元)，由于借款金额是1000元的整数倍，所以借款额为30000元。

  • 第7题：

    某企业编制现金预算，已知2018年6月初短期借款为1000万元，年利率为6％，长期借款1500万元，年利率8％，预计6月现金多余或不足为-550万元。该企业规定现金不足时，通过银行借款解决（现利率为6％），借款额为10万元的整数倍数，6月末现金余额要求不低于50万元。该企业每月支付一次利息，借款在期初，还款在期末，则应向银行借款的最低余额为（）万元。

    • A、618.09
    • B、620
    • C、600
    • D、750

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    现金预算。已知2010年11月初短期借款为l000万元，年利率为6％，长期借款l500万元，年利率8％，预计11月现金余缺为一550万元。该企业规定现金不足时，通过银行借款解决（现利率为6％），借款额为10万元的整数倍数，ll月末现金余额要求不低于50万元。该企业每月支付一次利息，借款在期初，还款在期末，则应向银行借款的最低余额为（　　）万元。
    A

    618.09

    B

    620

    C

    550

    D

    750


    正确答案： B
    解析：
    假设借入X万元，则ll月份支付的利息为1000×6％/l2+1500×8％/l2+X×6％/l2，则X-550-（1000×6％/l2+1500×8％/l2+X×6％/l2）≥50，则X≥618.09，由于X为10万元的整数倍数，所以X最小为620，即应向银行借款的最低额为620万元。

  • 第9题：

    单选题
    某企业财务总监请你帮助编制现金预算。已知2010年11月初短期借款为1000万元，年利率为6%，长期借款1500万元，年利率8%，预计11月现金余缺为－550万元。该企业规定现金不足时，通过银行借款解决（现利率为6%），借款额为10万元的整数倍数，11月末现金余额要求不低于50万元。该企业每月支付一次利息，借款在期初，还款在期末，则应向银行借款的最低余额为（）万元。
    A

    618.09

    B

    620

    C

    550

    D

    750


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    甲企业正在编制“现金预算”，预计1月初短期借款为50000元，年利率为12%，该企业不存在长期负债，预计1月末现金余缺为-12500元。现金不足时，通过银行借款解决（利率不变），借款额为1000元的整数倍，1月末现金余额要求不低于5000元。假设企业每月支付一次利息，借款在期初，还款在期末，向银行借款的最低金额为（）元。
    A

    19000

    B

    20000

    C

    64000

    D

    65000


    正确答案： B
    解析： 假设借入X万元，月利率为12%/12=1%，则1月份支付的利息=（50000+X）×1%，-12500+X-（50000+X）×1%≥5000，解得：X≥18181.82（元），根据X为1000元的整数倍可得，X最小值为19000元。

  • 第11题：

    问答题
    A企业正在着手编制2020年1月份的现金预算。有关资料如下：　　（1）2019年年末现金余额为8000元。　　（2）2019年年末有息负债余额为12000元，已知年利率为4%，按季支付利息。　　（3）2019年年末应收账款为4000元，预计1月份可收回80%。　　（4）预计销售产品10000件，每件5元，增值税率为13%，预计月内销售的收款比例为50%。　　（5）需要采购材料的成本为8000元，增值税率13%，70%当月付现，其余下月付现。　　（6）2019年年末应付账款余额为5000元，付款政策同（5）。　　（7）1月份以现金支付直接人工8400元。　　（8）制造费用、销售费用和管理费用付现13854元。　　（9）购买设备支付现金20900元。　　（10）所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付3000元。　　（11）公司的筹资政策：企业现金不足时可向银行借款，借款金额为100元的整数倍数。年利率为6%，按月支付利息，借款在期初，还款在期末。　　（12）要求月末现金余额介于5000～5100元之间。　　要求：　　（1）计算可供使用现金。　　（2）计算现金支出总额。　　（3）计算现金余缺数值。　　（4）确定向银行借款或归还银行借款的数额。

    正确答案：
    (1)可供使用现金=期初现金余额+现金收入=8000+4000×80%+10000×5×(1+13%)×50%=39450(元)
    (2)采购材料支出=8000×(1+13%)×70%+5000=11328(元)
    现金支出=11328+8400+13854+20900=54482(元)
    (3)现金余缺=39450-54482=-15032(元)
    (4)假设需要借入W元,则1月份支付的利息=W×6%/12=0.005W
    存在下列关系式:5000≤-15032+W-0.005W≤5100
    即,20132≤W≤20223
    由于借款额为100元的整数倍数,因此,应该借款20200元。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某企业编制“现金预算”，预计6月初短期借款为100万元，月利率为1%，该企业不存在长期负债，预计6月现金多余或不足为－55万元。现金不足时，通过银行借款解决（利率不变），借款额为1万元的整数倍，6月末现金余额要求不低于20万元。假设企业每月支付一次利息，借款在月初，还款在月末，则应向银行借款的最低金额为（　）万元。
    A

    77

    B

    76

    C

    55

    D

    75


    正确答案： B
    解析：

  • 第13题：

    某企业2020年有关预算资料如下：
    （1）预计该企业9～12月份的销售量如下：
    单位：万件

    每件产品销售单价为100元，每月销售收入中，当月收到现金40%，下月收到现金60%。假定该企业销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10%，并于当月以现金缴纳。
    （2）生产每件产品需要2千克A材料。公司的生产政策是每月的产成品存货数量等于下月销售量的20%，每月末的材料存量等于下月生产需要量的10%。年末存货预计为2500件，直接材料存量为2480千克。每千克材料5元，所购材料款于当月支付现金40%，下月支付现金60%。
    （3）预计该企业10～12月份的制造费用分别为30万元、36万元、30万元；而直接人工为100人，每人每月工资为2000元。
    （4）企业在9月末有长期借款100万元，年利息率为15%。
    （5）预计该企业在现金不足时，向银行申请短期借款（5万元的整数倍）；现金有多余时归还银行借款（5万元的整数倍）。借款在期初，还款在期末，借款年利率12%。
    （6）预计该企业每月现金余额的最低要求是6万元，而年末最低可以为0；长期借款利息每季度末支付一次，短期借款利息还本时支付，其他资料见现金预算表。要求：
    （1）计算10～12月份销货现金收入；
    （2）计算10～12月各月采购直接材料支出；
    （3）根据以上资料，完成该企业10～12月份现金预算的编制工作。
    现金预算表　　　　　　　　　　　　　单位：万元


    答案：
    解析：
    （1）9月销售收入=1.1×100=110（万元）
    10月销售收入=1.2×100=120（万元）
    11月销售收入=1.1×100=110（万元）
    12月销售收入=1.3×100=130（万元）
    那么，10月销货现金收入=110×60%+120×40%=114（万元）
    11月销货现金收入=120×60%+110×40%=116（万元）
    12月销货现金收入=110×60%+130×40%=118（万元）
    （2）

    （3）现金预算表　　　　　　　　　　　　　　　单位：万元

    注：直接人工为100人，每人每月工资为2000元，那么每月直接人工为100×0.2=20（万元）。

  • 第14题：

    某企业编制第4季度现金预算，现金余缺部分列示金额为-18500元，现金筹措与运用部分列示归还长期借款利息500元。
    企业需要保留的现金余额为10000元，若现金不足需借入短期借款，短期借款利率为8％，新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；
    借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。
    银行借款的金额要求是1000元的整数倍，那么企业第4季度的借款额为（ ）元。

    A.30000
    B.29000
    C.32000
    D.31000

    答案：A
    解析：
    企业第4季度最低借款额=18500+10000+500+借款额×8％／4，最低借款额=29591．84(元)，由于借款金额是1000元的整数倍，所以借款额为30000元。

  • 第15题：

    A企业正在着手编制2014年1月份的现金预算。有关资料如下：（1）2013年末现金余额为8000元；（2）2013年末有息负债余额为12000元，已知年利率4%，按季支付利息；（3）2013年末应收账款4000元，预计月内可收回80%；（4）预计销售产品10000件，每件5元，预计月内销售的收款比例为50%；（5）需要采购材料的成本为8000元，70%当月付现，其余下月付现；
    　　（6）2013年末应付账款余额5000元，付款政策同（5）；（7）月内以现金支付直接人工8400元；（8）制造费用、销售费用和管理费用付现13854元；（9）购买设备支付现金20900元；（10）所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付3000元；（11）公司的筹资政策：企业现金不足时可向银行借款，借款金额为100元的整数倍数，年利率为6%，按月支付利息，借款在期初，还款在期末；（12）要求月末现金余额介于5000～5100元之间。
    　　要求：（1）计算可供使用现金。（2）计算现金支出总额。（3）计算现金余缺数值。（4）确定向银行借款或归还银行借款的数额 。


    答案：
    解析：
    （1）可供使用现金＝8000＋4000×80%＋10000×5×50%＝36200（元）
    （2）采购材料支出＝8000×70%＋5000＝10600（元）现金支出＝10600＋8400＋13854＋20900＝53754（元）
    （3）现金余缺＝36200－53754＝－17554（元）
    （4）假设需要借入W元，则1月份支付的利息＝W×6%/12＝0.005W存在下列关系式：5000<－17554＋W－0.005W<510022667

  • 第16题：

    某企业正在编制第四季度资金预算，“现金余缺”列示金额为－17840元，“现金筹措与运用”部分列示归还借款利息500元，若企业需要保留的最低现金余额为3000元，银行借款的金额要求是1000元的整数倍，那么该企业第四季度的最低借款额为（　）元。

    A.22000
    B.18000
    C.21000
    D.23000

    答案：A
    解析：
    假设借入X元，X－17840－500≥3000，解得X≥21340（元），由于借款金额是1000元的整数倍，所以借款金额为22000元。

  • 第17题：

    某企业编制现金预算，预计6月初短期借款为100万元，月利率为1%，该企业不存在长期负债，预计6月份现金余缺为-55万元。现金不足时，通过银行借款解决(利率不变)，借款额为1万元的整数倍，6月末现金余额要求不低于20万元。假设企业每月支付一次利息，借款在期初、还款在期末，则6月份预计应向银行借款的最低金额为()万元。

    A.77
    B.76
    C.55
    D.75

    答案：A
    解析：
    设：预计借款额为X，则：预计月末支付的利息=(100+X)×1%，依据资料，可得：X-55-(100+X)×1%≥20解得：X≥76.77(万元)，取整得77万元。

  • 第18题：

    某企业编制“现金预算”，预计6月初短期借款为100万元，月利率为1%，该企业不存在长期负债，预计6月现金余缺为－55万元。现金不足时，通过银行借款解决（利率不变），借款额为1万元的倍数，6月末现金余额要求不低于20万元。假设企业每月支付一次利息，借款在期初，还款在期末，则应向银行借款的最低金额为（）万元。

    • A、77
    • B、76
    • C、55
    • D、75

    正确答案:A

  • 第19题：

    问答题
    某企业2018年有关预算资料如下。(1)预计该企业3月份至7月份的销售收入分别为40000万元、50000万元、60000万元、70000万元、80000万元。每月销售收入中，30％当月收到现金，70％下月收到现金。(2)各月直接材料采购成本按下一个月销售收入的60％计算。所购材料款于当月支付现金50％，下月支付现金50％。(3)预计该企业4月份至6月份的制造费用分别为4000万元、4500万元、4200万元，每月制造费用中包括折旧费1000万元。(4)预计该企业4月份购置固定资产，需要现金15000万元。(5)企业在3月末有长期借款20000万元，利息率为15％。(6)预计该企业在现金有余缺时利用短期借款进行调剂，不足时，向银行申请短期借款(为100万元的整数倍)；现金有多余时归还银行短期借款(为100万元的整数倍)。借款在期初，还款在期末，借款年利率为12％。(7)预计该企业理想的期末现金余额为6000万元，长期借款利息每季度末支付一次，短期借款利息还本时支付，其他资料见现金预算表。要求：根据以上资料，完成该企业4月份至6月份现金预算的编制工作。现金预算表单位：万元

    正确答案：
    解析： 其中采购成本：3月：50000×60％=30000（万元）4月：60000×60％=36000（万元）5月：70000×60％=42000（万元）6月：80000×60％=48000（万元）制造费用支出：现金预算是收付实现制，由于企业计提的折旧费属于非付现成本，没有实际的现金流出，应该在制造费用支出中用制造费用扣除折旧费。借款额：4月：-3800+借款额≥6000，则借款额≥9800，则借款额=9800万元。还款额：5月：12100-还款额×12％×2／12-还款额≥6000还款额≤5980．39，取整还款额=5900万元。6月：9332-20000×15％×3／12-还款额×12％×3／12-还款额≥6000还款额≤2506．8，取整还款额=2500万元。

  • 第20题：

    问答题
    现金不足最低现金余额时需向银行借款,超过最低现金余额时需偿还借款,借款和还款数额均为5万元的整数倍。借款年利率为8% ,每季度支付一次利息,计算借款利息时,假定借款均在季度初发生,还款均在季度未发生。要求:请根据上述资料,为甲公司编制现金预算。编制结果填入下方给定的表格中,不必列出计算过程。

    正确答案：
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    某企业编制“现金预算”．预计6月初短期借款为100万元，月利率为1％，该企业不存在长期负债，预计6月现金余缺为-50万元。现金不足时，通过银行借款解决（利率不变），借款额为l万元的整数倍，6月末现金余额要求不低于l0万元。假设企业每月支付一次利息，借款在期初，还款在期末，则6月份应向银行借款的最低金额为（　　）万元。
    A

    77

    B

    76

    C

    62

    D

    75


    正确答案： B
    解析：
    假设借入X万元，则6月份支付的利息=（100+X）×1％，则： X-50-（100+X）×1％≥l0X≥61.62（万元），X为1万元的整数倍可得，X最小值为62，即应向银行借款的最低金额为62万元。

  • 第22题：

    单选题
    某企业编制“现金预算”，预计6月初短期借款为100万元，月利率为1%，该企业不存在长期负债，预计6月现金余缺为－50万元。现金不足时，通过银行借款解决（利率不变），借款额为1万元的整数倍，6月末现金余额要求不低于10万元。假设企业每月支付一次利息，借款在期初，还款在期末，则6月份应向银行借款的最低金额为（　　）万元。
    A

    77

    B

    76

    C

    62

    D

    75


    正确答案： A
    解析：
    假设借入X万元，由于借款在期初，还款在期末，则6月份支付的利息＝（100＋X）×1%，则：X－50－（100＋X）×1%≥10，解得X≥61.62（万元），X为1万元的整数倍可得，X最小值为62，即应向银行借款的最低金额为62万元。

  • 第23题：

    单选题
    某企业正在编制第四季度现金预算，现金余缺列示金额为－17840元，现金筹措与运用部分列示归还借款利息500元，若企业需要保留的最低现金余额为3000元，银行借款的金额要求是1000元的整数倍，那么企业第四季度的最低借款额为（）元。
    A

    22000

    B

    18000

    C

    21000

    D

    23000


    正确答案： D
    解析： 假设借人x元，x－17840－500≥3000，解得x≥21340(元)，由于借款金额是1000元的整数倍．所以借款金额为22000元。

  • 第24题：

    问答题
    某企业现着手编制2011年6月份的现金收支计划。预计2011年6月月初现金余额为8000元；月初应收账款4000元，预计月内可收回80%；本月销货50000元，预计月内收款比例为50%；本月采购材料8000元，预计月内付款70%；月初应付账款余额5000元需在月内全部付清；月内以现金支付工资8400元；本月制造费用等间接费用付现16000元；其他经营性现金支出900元；购买设备支付现金10000元。企业现金不足时，可向银行借款，借款利率为10%，银行要求借款金额为1000元的整数倍，现金多余时可购买有价证券。要求月末可用现金余额不低于5000元。 （1）计算经营现金收入；

    正确答案：
    解析：

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