居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司空调销售收入为2000万元，其他业务收入为500万元，年度利润总额为600万元，2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。 甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额： （1）从境内未上市居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元； （2）依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。 要求： 根据上述资料，分别回答下列问题： （1）计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费

题目
居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司空调销售收入为2000万元，其他业务收入为500万元，年度利润总额为600万元，2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。
甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额：
（1）从境内未上市居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元；
（2）依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
（1）计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。
（2）甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。
（3）甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。

相似考题

1.甲公司2013年度取得销售收入4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（ ）。A.业务招待费准予扣除的数额为20万元B.业务招待费准予扣除的数额为36万元C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元

2.2013年甲公司主营业务收入1200万元，其他业务收入40万元，视同销售收入10万元，营业外收入20万元，当年发生广告费和业务宣传费200万元，甲公司计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费的纳税调增数额是（ ）万元。A.9.5 B.12.5 C.14 D.20

3.甲公司为境内居民企业，2018年度符合条件技术转让收入2000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.0 B.400 C.275 D.137.5

4.甲公司2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（ ）万元予以税前扣除。A．150B．200C．100D．50

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  • 第1题：

    甲公司 2018 年会计利润为 3 000 万，取得销售收入 10 000 万，其他业务收入 2 000 万，发生广告费和业务宣传费 2 500 万，已知甲公司适用的企业所得税税率为 25％，假设甲公司无其他纳税调整事项，则甲公司 2018 年应缴纳所得税的下列说法中错误的有（）。

    A.如甲公司为化妆品销售企业，则应纳税额为 3 000×25％＝750（万元）
    B.如甲公司为白酒制造企业，则应纳税额为 3 000×25％＝750（万元）
    C.如甲公司为汽车销售企业，则应纳税额为 3 000×25％＝750（万元）
    D.如甲公司为烟草企业，则应纳税额为 3 000×25％＝750（万元）

    答案：B,C,D
    解析：
    化妆品制造或销售企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入 30%的 部分准予扣除；扣除限额=（10 000+2 000）×30%=3 600 万元，因此允许扣除的广宣费为 2 500 万 元，选项 A 正确；白酒制造企业、汽车销售企业发生的广宣费不超过 15%的部分准予扣除，扣除限 额=（10 000+2 000）×15%=1 800 万元，因此允许扣除的广宣费为 1 800 万元，选项 BC 错误；烟 草企业的烟草广告和业务宣传费支出不允许扣除，因此选项 D 错误。

  • 第2题：

    (2014年)甲公司2013年度取得销售收入为4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有( )。

    A.业务招待费准予扣除的数额为20万元
    B.业务招待费准予扣除的数额为36万元
    C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
    D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元

    答案：A,D
    解析：
    本题考核税前扣除项目及标准。
    （1）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除（60×60%＝36万元），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（4000×5‰＝20万元）。则可以税前扣除的业务招待费是20万元。
    （2）企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分（4000×15%＝600万元），准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。实际发生200万元，所以税前可以扣除200万元。

  • 第3题：

    居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售（营业）收入为2000万元，其他收入为500万元，年度利润总额为600万元。2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。
    甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额：
    （1）从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元；
    （2）依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。
    要求：
    根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）。
    【问题1】计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费
    【问题2】甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。
    【问题3】甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。


    答案：
    解析：
    1.甲公司主要从事空调销售业务，并非烟草企业或者化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造企业，广告费和业务宣传费的扣除限额=2000×15%=300（万元）；实际发生额400万元超过税法规定的扣除限额，应当按限额扣除；因此，甲公司在计算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费为300万元。
    2.甲公司从乙有限责任公司分得的股息不应计入应纳税所得额。根据规定，居民企业从未上市的居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税，不计入企业所得税应纳税所得额。
    3.甲公司代收的政府性基金应计入应纳税所得额。根据规定，对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额中减除。

  • 第4题：

    甲寿险公司2015年营业收入为4000万元，当年责任准备金2000万元，赔款支出600万元，公益性支出100万元（通过公益性社会团体），业务招待费50万元。假设甲寿险公司适用的所得税税率为25%。假设不考虑其他因素，回答以下相关问题。甲寿险公司年度应缴纳的企业所得税金额为（）万元。

    • A、301.1
    • B、312.5
    • C、320
    • D、500

    正确答案:C

  • 第5题：

    甲公司主要从事服装生产和销售业务，2013年度取得销售收入4000万元，当年发生的与经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（）。

    • A、业务招待费准予扣除的数额为20万元
    • B、业务招待费准予扣除的数额为36万元
    • C、广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
    • D、广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元

    正确答案:A,D

  • 第6题：

    居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售（营业）收入为2000万元，其他收入为500万元，年度利润总额为600万元。2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计人应纳税所得额： （1）从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元： （2）依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。


    正确答案:甲公司代收的政府性基金应计入应纳税所得额。根据规定，对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为不征税收入，于上缴财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除；未上缴财政的部分，不得从收入总额中减除。

  • 第7题：

    多选题
    甲公司2016年度发生了4 000万元的广告费用，在发生时已计入当期损益，税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除；超过部分允许在以后年度税前扣除。2016年度甲公司实现销售收入20 000万元，会计利润为10 000万元。甲公司所得税税率为25%，不考虑其他纳税调整事项。甲公司2016年年末应确认(  )。
    A

    递延所得税负债250万元

    B

    应交所得税2 750万元

    C

    所得税费用2 500万元

    D

    递延所得税资产250万元


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第8题：

    问答题
    居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为2000万元，其他业务收入为500万元，年度利润总额为600万元，2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额：（1）从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元；（2）依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。（2）甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。（2）甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。（3）甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。

    正确答案：
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    甲公司为从事饮料生产制造的居民企业，2017年，甲公司的销售收入为8000万元，当年发生的广告费和业务宣传费支出为1500万元，根据企业所得税法律制度，在计算甲公司2017年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费的数额为（　　）。
    A

    1200万元

    B

    1500万元

    C

    1600万元

    D

    2400万元


    正确答案： C
    解析：
    自2016年1月1日起至2020年12月31日止，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除限额＝8000×30%＝2400（万元），甲公司发生的1500万元支出小于2400万元，准予全部扣除。

  • 第10题：

    问答题
    居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为2000万元，其他业务收人为500万元，年度利润总额为600万元，2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额：（1）从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元；（2）依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。（2）甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。（3）甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。

    正确答案：
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    甲公司2016年度实现利润总额为500万元，无其他纳税调整事项，经税务机关核实的2015年度亏损额为380万元，该公司2016年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。
    A

    125

    B

    30

    C

    165

    D

    39.6


    正确答案： A
    解析： 本题考核企业所得税应纳税额的计算。该公司2016年度应缴纳的企业所得税税额=（500-380）×25％=30（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    甲医药制造企业2018年销售收入为750万元，广告费支出为50万元，业务宣传费为2万元。上年度结转未扣除广告费和业务宣传费90万元，则2018年税前准允扣除的广告费为（　　）万元。
    A

    52

    B

    142

    C

    135

    D

    225


    正确答案： C
    解析：
    对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。2018年广告费税前扣除限额＝750×30%＝225（万元），实际支出52万元，则2018年尚结余税前可扣除指标225－52＝173（万元）。上年度结转未扣除广告费和业务宣传费90万元可以在本年全部扣除。则2018年税前准许扣除的广告费＝52＋90＝142（万元）。

  • 第13题：

    甲公司2019年度实现利润总额2000万元，其中国债利息收入为120万元，实际发生业务招待费300万元，按照税法规定允许税前扣除的金额为280万元。无其他纳税调整事项，甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司2019年应交所得税的金额为（ ）万元。

    A.475
    B.500
    C.470
    D.395

    答案：A
    解析：
    应交所得税的金额=[2000-120+（300-280）]×25%=475（万元）。

  • 第14题：

    （2014年）甲公司（汽车制造企业）2013年度取得销售收入4000万元，当年发生的与生产经营有关的业务招待费支出60万元、广告费和业务宣传费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费、广告费和业务宣传费准予扣除数额的表述中，正确的有（ ）。

    A.业务招待费准予扣除的数额为20万元
    B.业务招待费准予扣除的数额为36万元
    C.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为600万元
    D.广告费和业务宣传费准予扣除的数额为200万元

    答案：A,D
    解析：
    （1）选项AB：业务招待费扣除限额1=60×60%=36（万元），扣除限额2=4000×5‰=20（万元），税前准予扣除的业务招待费为20万元；（2）选项CD：广告费和业务宣传费税前扣除限额=4000×15%=600（万元），实际发生额（200万元）未超过税前扣除限额，税前准予扣除的广告费和业务宣传费为200万元。

  • 第15题：

    居民企业甲公司是从事化妆品生产的企业，2017年，甲公司的销售收入为5000万元，当年发生的广告费和业务宣传费支出为800万元，根据企业所得税法律制度，在计算甲公司2017年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费的数额为（　）。

    A.0
    B.750万元
    C.800万元
    D.1500万元

    答案：C
    解析：
    本题考核广告费和业务宣传费的扣除。自2016年1月1日起至2020年12月31日止，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。扣除限额为：5000×30%＝1500（万元）大于实际支出800万元，准予全部扣除，因此选择C。

  • 第16题：

    居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售（营业）收入为2000万元，其他收入为500万元，年度利润总额为600万元。2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计人应纳税所得额： （1）从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元： （2）依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。


    正确答案:甲公司从乙有限责任公司分得的股息不应计入应纳税所得额。根据规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税，不计人企业所得税应纳税所得额。

  • 第17题：

    居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售（营业）收入为2000万元，其他收入为500万元，年度利润总额为600万元。2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计人应纳税所得额： （1）从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元： （2）依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。


    正确答案: 甲公司主要从事空调销售业务，属于一般企业（并非化妆品制造或销售、医药制造、饮料制造或烟草企业），广告费和业务宣传费的扣除限额=2000×15％=300（万元）；实际发生额400万元超过税法规定的扣除限额，应当按限额扣除；
    因此，甲公司在计算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费为300万元。

  • 第18题：

    甲公司2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（）万元予以税前扣除。

    • A、150
    • B、200
    • C、100
    • D、50

    正确答案:A

  • 第19题：

    问答题
    居民企业甲公司主要从事空调销售业务，2018年度生产经营情况如下：（1）空调销售收入4500万元，其他业务收入300万元。（2）销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。（3）管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元（4）财务费用80万元，其中包括向非金融机构（非关联方）借款1年的利息支出50万元，年利率为10% （银行同期同类贷款年利率为6%）。（5）营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，工商罚款1万元，通过市民政部门向灾区捐赠20万元。（6）投资收益18万元，其中包括从直接投资的境内非上市居民企业分回税后利润17万元（该居民企业适用的企业所得税税率为15%)和国债利息收入1万元。已知：甲公司2018年度会计利润628万元，适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税157万元。要求：根据上述资料，分别回答下列问题：（1）计算广告费和业务宣传费应调整的应纳税所得额；（2）计算业务招待费应调整的应纳税所得额；（3）计算研究开发费用应调整的应纳税所得额；（4）计算利息支出应调整的应纳税所得额；（5）计算营业外支出应调整的应纳税所得额；（6）计算投资收益应调整的应纳税所得额；（7）计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额；（8）计算甲公司2018年度应纳企业所得税税额；（9）计算甲公司2018年度应补缴或者退还的企业所得税税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    甲公司2012年度实现利润总额2000万元，其中国债利息收入为120万元，实际发生业务招待费300万元，按照税法规定允许税前扣除的金额为280万元。甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司2012年应交所得税金额为（）万元。
    A

    475

    B

    500

    C

    470

    D

    395


    正确答案： D
    解析： 应交所得税=（2000-120+300-280）×25%=475（万元）。

  • 第21题：

    单选题
    甲公司2008年度的销售收入为1000万元，实际发生的符合条件的广告支出和业务宣传费支出为200万元，该公司应按照（）万元予以税前扣除。
    A

    150

    B

    200

    C

    100

    D

    50


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    问答题
    居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为2000万元，其他收入为500万元，年度利润总额为600万元，2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额：（1）从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元；（2）依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）。（一）计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。（二）甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。（3）甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。

    正确答案：
    解析：

  • 第23题：

    问答题
    居民企业甲公司主要从事空调销售业务。2016年甲公司的销售收入为2000万元，其他业务收入为500万元，年度利润总额为600万元，2016年度甲公司实际支出的广告费和业务宣传费为400万元。甲公司申报缴纳2016年企业所得税时，未将下列收入计入应纳税所得额：（1）从境内居民企业乙有限责任公司分得的股息60万元；（2）依据法律代收的一项政府性基金30万元，该基金在当年未上缴财政。要求：根据上述资料，分别回答下列问题（答案中的金额单位用“万元”表示）：（1）计算甲公司在清算2016年企业所得税应纳税所得额时准予扣除的广告费和业务宣传费。（2）甲公司从乙有限责任公司分得的股息是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。（3）甲公司代收的政府性基金是否应计入应纳税所得额？简要说明理由。

    正确答案：
    解析：

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