2010年5月，甲房地产公司将两栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定每栋销售价格为1 500万元，乙公司一次付清。已知销售不动产的营业税税率为5%。则甲公司5月应缴纳的营业税税额为_________万元。

题目

2010年5月，甲房地产公司将两栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定每栋销售价格为1 500万元，乙公司一次付清。已知销售不动产的营业税税率为5%。则甲公司5月应缴纳的营业税税额为_________万元。

相似考题

1.2008年12月，甲建筑公司中标某工程项目，项目总承包额为2 000万元。A公司将该项目中的建筑部分分包给乙建筑公司，分包价款为1 000万元。已知营业税税率为3％，在下列各项中正确的是（ ）。A．甲公司应纳营业税60万元B．甲公司应纳营业税30万元C．甲公司应扣缴乙公司营业税30万元D．甲公司应扣缴乙公司营业税60万元

2.2006年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3 000万元，当月乙公司预付了1 600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5％。甲公司3月应缴纳的营业税税额为（）万元。A. 150B. 80C. 70D. 0

3.2009年8月，深发房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给环海公司。合同规定销售价格为2000万元，当月环海公司预付了1500万元，余款在以后一个月内结清。已知销售不动产的营业税税率为5%。深发公司8月应缴纳的营业税税额为( )万元。A．150B．75C．70D．0

4.2006年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3 000万元，当月乙公司预付了1 600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。甲公司3月应缴纳的营业税税额为 ( )万元。A．150B．80C．70D．0

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  • 第1题：

    外国中企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业8%的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。销售不动产的营业税税率为 5%，对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有（ ）。

    A．甲企业不缴纳营业税

    B．甲企业缴纳营业税为l60万元，由甲企业向税务机关申报纳税

    C．甲企业缴纳营业税为l60万元，由乙企业代扣代缴

    D．乙企业不缴纳营业税


    正确答案：CD

     考核目的：营业税纳税人和扣缴义务人的规定，销售境内不动产应纳营业税；以不动产对外投资，不征收营业税。  
    计算过程：甲企业应纳营业税＝3200×5%＝160（万元）

  • 第2题：

    请教:2012年会计从业《财经法规与职业道德》押题密卷(3)第4大题第2小题如何解答?

    【题目描述】

    2010年5月，甲房地产公司将两栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定每栋销售价格为1 500万元，乙公司一次付清。已知销售不动产的营业税税率为5%。则甲公司5月应缴纳的营业税税额为_________万元。

     

     


    【参考答案分析】：150。甲公司5月应缴纳的营业税税额=2?1 500?5%=150(万元)。

     

     

     

     

    因为是甲房地产公司将 两栋 自建写字楼出售给乙公司，所以用2乘

  • 第3题：

    2011年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产的营业税税率为5%。甲公司3月应按“销售不动产”税目缴纳的营业税税额为( )万元。

    A．150

    B．80

    C．70

    D．0


    正确答案：B
    【解析】纳税人销售石动产，采取预收款方式的，营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天，甲公司应纳营业税=1600 x5%=80（万元）。

  • 第4题：

    【资料l】

    A建筑工程公司（简称A公司）2012年3月份发生下列业务：

    (1)承包甲房地产开发公司（简称甲公司）的写字楼建设工程，工程总价款为5000万元，由于提前竣工，取得甲公司支付的相关奖励收入10万元。

    (2)承包乙公司的厂房建设工程，总承包额为2000万元，承包合同中注明劳务费1200万元，A公司提供自产材料费800万元。工程尚未开工，A公司按合同约定先预收乙公劳务款的20％。

    (3)自建住宅楼两幢，一幢作为员工宿舍自用，另一幢转让给丁公司，销售价款为3000万元。

    已知：“建筑业”税目适用的营业税税率为3%，“销售不动产”税目适用的营业税税率为5%。

    要求：

    根据上述资料，同答下列问题。

    根据营业税法律制度的规定，F列有关A公司承包甲公司写字楼工程营业税相关处理中，正确的是( )。

    A．A公司承包甲公司写字楼工程的营业额为5000万元

    B．A公司承包甲公司写字楼工程的营业额为5010万元

    c．A公司承包甲公司写字楼工程的应纳营业税税额为150万元

    D．A公司承包甲公司写字楼工程的应纳营业税税额为150.3万元


    正确答案：BD
    【解析】建筑安装企业提供建筑业劳务向建设单位收取的临时设施费、劳动保护费、抢工费、提前竣工奖，都应并入营业额征收营业税。A公司承包甲公司写字楼工程应缴纳的营业税=(5000 +10)×3％ =150.3（万元）。

  • 第5题：

    2007年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。甲公司3月应缴纳的营业税税额为（ ）万元。

    A．150

    B．80

    C．70

    D．0


    正确答案：B
    纳税人销售不动产，采取预收方式的，营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。甲公司3月应缴纳的营业税税额＝1600×5%＝80万元。

  • 第6题：

    某房地产公司自建一幢价值1000万元的写字楼，对外销售实现营业收入1500万元，已知建筑业的营业税率为3%，不动产销售的营业税税率为5%，则该企业应缴纳营业税（）万元。

    • A、30
    • B、50
    • C、105
    • D、75

    正确答案:C

  • 第7题：

    建筑公司自建一栋写字楼，工程总成本为3000万。2014年6月完工后，甲将写字楼的1／3用于企业自己办公；1／3投资给乙公司，占有乙公司1%的股权（共担风险）；另外的1／3出售给丙公司，取得收入1500万元。已知当地税务局确定建筑工程的成本利润率为10%，则甲建筑公司该项工程应缴纳的营业税为（）万元。

    • A、177.06
    • B、109.02
    • C、143.04
    • D、75

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    2013年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产的营业税税率为5%。甲公司3月应缴纳的营业税税额为（）万元。
    A

    150

    B

    80

    C

    70

    D

    0


    正确答案： D
    解析： 纳税人销售不动产，采取预收款方式的，营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天，甲公司应纳营业税=1600×5%=80（万元）。

  • 第9题：

    不定项题
    A建筑工程公司（简称A公司）2014年发生下列业务：（1）承包甲房地产开发公司（简称甲公司）的写字楼建造工程，工程总价款为5000万元，由于提前竣工，取得甲公司支付的相关奖励10万元。（2）承包乙公司的厂房建设工程，总承包额为2000万元，承包合同中注明劳务费1200万元，自产材料费800万元，工程尚未开工，A公司按合同约定预收乙公司劳务费的20%。（3）自建住宅楼两幢，一幢自用作为员工宿舍，另一幢转让给丁公司，销售价款为3000万元。已知："建筑业"税目适用的营业税税率为3%．"销售不动产"税目适用的营业税税率为5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。根据营业税法律制度的规定，下列有关A公司承包甲公司写字楼建造工程的营业税相关处理中，正确的有（）。
    A

    A公司承包甲公司写字楼建造工程的营业额为5000万元

    B

    A公司承包甲公司写字楼建造工程的营业额为5010万元

    C

    A公司承包甲公司写字楼建造工程的应纳营业税税额为150万元

    D

    A公司承包甲公司写字楼建造工程的应纳营业税税额为150.3万元


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    不定项题
    A建筑工程公司（简称A公司）2014年发生下列业务：（1）承包甲房地产开发公司（简称甲公司）的写字楼建造工程，工程总价款为5000万元，由于提前竣工，取得甲公司支付的相关奖励10万元。（2）承包乙公司的厂房建设工程，总承包额为2000万元，承包合同中注明劳务费1200万元，自产材料费800万元，工程尚未开工，A公司按合同约定预收乙公司劳务费的20%。（3）自建住宅楼两幢，一幢自用作为员工宿舍，另一幢转让给丁公司，销售价款为3000万元。已知："建筑业"税目适用的营业税税率为3%．"销售不动产"税目适用的营业税税率为5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。根据营业税法律制度的规定，A公司承包乙公司厂房建设工程应纳营业税税额为（）万元。
    A

    7.2

    B

    12

    C

    36

    D

    60


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    不定项题
    某市区的甲建筑工程公司（以下简称甲公司）2014年4月发生如下经营业务：（1）甲公司承包A项建筑工程，工程价款900万元，将其中的防水工程分包给乙企业，分包款12万元。（2）甲公司自建6栋规格相同的商品房，其中向本单位职工销售3栋，取得销售收入共计720万元，将2栋作为本单位的单身职工宿舍，将1栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建造成本为200万元/栋，成本利润率为10%。（3）出租写字楼取得租金收入24万元。已知：销售不动产适用的营业税税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%，出租不动产适用的营业税税率为5%。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~3小题。根据要点（2）提示的内容，甲公司应缴纳营业税（）万元。
    A

    27.22

    B

    48

    C

    36

    D

    75.22


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    不定项题
    A建筑工程公司（简称A公司）2014年发生下列业务：（1）承包甲房地产开发公司（简称甲公司）的写字楼建造工程，工程总价款为5000万元，由于提前竣工，取得甲公司支付的相关奖励10万元。（2）承包乙公司的厂房建设工程，总承包额为2000万元，承包合同中注明劳务费1200万元，自产材料费800万元，工程尚未开工，A公司按合同约定预收乙公司劳务费的20%。（3）自建住宅楼两幢，一幢自用作为员工宿舍，另一幢转让给丁公司，销售价款为3000万元。已知："建筑业"税目适用的营业税税率为3%．"销售不动产"税目适用的营业税税率为5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。根据营业税法律制度的规定，下列有关自建行为营业税相关处理的表述中，正确的有（）。
    A

    自建自用建筑物，其自建行为不是建筑业税目的征税范围

    B

    自建建筑物出租，应当按照建筑业税目征收营业税

    C

    自建房屋对外销售的，只要按销售不动产税目征收营业税

    D

    自建房屋对外销售的，其自建行为首先按建筑业税目缴纳营业税，再按销售不动产税目缴纳营业税


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    2004年12月，甲建筑公司中标某工程项目，项目总承包额为1000万元。A公司将该：项目中的部分建筑分包给乙建筑公司，分包价款为100万元。已知营业税税率为3%，在下列各项中正确的县（ ）。

    A．甲公同应纳营业税6万元

    B．甲公司应纳营业税27万元

    C．甲公司应扣缴乙公司营业税3万元

    D．甲公司应扣缴乙公司营业税6万元


    正确答案：BC
    【解析】本题考核营业税的计算。(1)建筑业的总承包人将工程分包或者转包他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。甲公司的计税营业额为900万元(1000－l00)，甲公司应纳营业税为27万元。(2)建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人，应扣缴l00×3%－3(万元)。

  • 第14题：

    2011年9月，甲建筑公司中标某工程项目，项目总承包额为4000万元。甲公司将该项目中的装饰部分分包给乙建筑公司，分包价款为2000万元。已知营业税税率为3%，下列各项中正确的有（ ）。

    A．甲公司应纳营业税60万元

    B．甲公司应纳营业税90万元

    C．乙公司应纳营业税60万元

    D．乙公司应纳营业税30万元


    正确答案：AC
    本题考核营业税应纳税额的计算。(1)建筑业的总承包人将工程分包他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人的价款后的余额为营业额。甲公司的计税营业额为2000万元(4000-2000)，甲公司应纳营业税为60万元。(2)乙公司应纳营业税为2000?3%=60(万元)。

  • 第15题：

    【资料3】

    甲综合服务公司（以下简称“甲公司”）201 1年l2月发生下列事项：

    (1)为乙公司年度餐会提供餐饮中介服务，与乙公司的合同中约定，乙公司总共应付6万元，其中中介服务收费1.5万元，由甲公司代餐馆收取的就餐费用4.5万元；同时，甲公司还向承办乙公司年度餐会的丙酒店收取：介绍费2万元。

    (2)主办一场街舞表演，取得收入40万元。支付给提供演出场所的单位费用l5万元。

    (3)进口一批高档化妆品，由海关代征增值税、消费税共计42.5万元。

    (4)由于迟延缴纳税款，被主管税务机关加收滞纳金，甲公司不服。

    已知，服务业适用的营业税税率为5%，文化体育业适用的营业税税率为3%，转让无形资产适用的营业税税率为5%，销售不动产适用的营业税税率为5%。

    要求：

    根据上述资料，回答下列问题。

    根据营业税法律制度的规定，甲公司从事餐饮中介服务应当缴纳的营业税税额为( )元。

    A. 4000

    B.3250

    C.1800

    D.1750


    正确答案：D
    【解析】服务性单位从事餐饮中介服务的营业额为向委托方和餐饮企业实际收取的中介服务费，但不包括其代委托方转付的就餐费用；本案中，甲公司从事餐饮中介服务应当缴纳的营业税税额=(1.5 +2)  ×l0000 ×5%=1750（元）。

  • 第16题：

    2004年12月，甲建筑公司中标某工程项目，项目总承包额为1000万元。A公司将该项目中的部分建筑分包给乙建筑公司，分包价款为100万元。已知营业税税率为3%，在下列各项中正确的是（ ）。

    A．甲公司应纳营业税6万元

    B．甲公司应纳营业税27万元

    C．甲公司应扣缴乙公司营业税3万元

    D．甲公司应扣缴乙公司营业税6万元


    正确答案：BC
    本题考核营业税的计算。（1）建筑业的总承包人将工程分包或者转包他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人或者转包人的价款后的余额为营业额。甲公司的计税营业额为900万元（1000-100），甲公司应纳营业税为27万元。（2）建筑安装业务实行分包或者转包的，以总承包人为扣缴义务人，应扣缴100×3%＝3万元。

  • 第17题：

    纳税评估中发现美国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业8％的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。销售不动产的营业税税率为5％，对于上述业务，下列营业税税务处理正确的有（）。

    • A、甲企业不缴纳营业税
    • B、甲企业缴纳营业税为160万元，由甲企业向税务机关申报纳税
    • C、甲企业缴纳营业税为160万元，由乙企业代扣代缴
    • D、乙企业缴纳营业税175万
    • E、乙企业不缴纳营业税

    正确答案:C,E

  • 第18题：

    2008年12月，甲建筑公司中标某工程项目，项目总承包额为2000万元。甲公司将该项目中的建筑部分分包给乙建筑公司，分包额为1000万元。已知营业税税率为3％，在下列各项中，正确的是（）。

    • A、甲公司应纳营业税60万元
    • B、甲公司应纳营业税30万元
    • C、甲公司应扣缴乙公司营业税30万元
    • D、甲公司应扣缴乙公司营业税60万元

    正确答案:B,C

  • 第19题：

    单选题
    2011年3月，甲房地产公司采用预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为3000万元，当月乙公司预付了1600万元，余款在以后两个月内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。甲公司3月应缴纳的营业税税额为（）万元。
    A

    150

    B

    80

    C

    70

    D

    0


    正确答案： A
    解析： 根据规定，纳税人转让土地使用权或者销售不动产采用预收方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。应缴纳营业税=1600×5%=80万元。

  • 第20题：

    不定项题
    某市区的甲建筑工程公司（以下简称甲公司）2014年4月发生如下经营业务：（1）甲公司承包A项建筑工程，工程价款900万元，将其中的防水工程分包给乙企业，分包款12万元。（2）甲公司自建6栋规格相同的商品房，其中向本单位职工销售3栋，取得销售收入共计720万元，将2栋作为本单位的单身职工宿舍，将1栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建造成本为200万元/栋，成本利润率为10%。（3）出租写字楼取得租金收入24万元。已知：销售不动产适用的营业税税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%，出租不动产适用的营业税税率为5%。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~3小题。根据要点（3）提示的内容，甲公司出租写字楼应缴纳营业税（）万元。
    A

    0.72

    B

    1.20

    C

    1.22

    D

    0.22


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    某市区的甲建筑工程公司（以下简称甲公司）2015年1月发生如下经营业务： （1）甲公司承包A项建筑工程，工程价款900万元，将其中的防水工程分包给乙公司，分包款12万元。 （2）为客户提供装饰劳务，共收取人工费35万元、管理费5万元、辅助材料费10万元，客户自行采购的装修材料价款为20万元。 （3）出租写字楼取得租金收入260万元，由甲公司自行支付的该写字楼的供暖费为10万元。 （4）甲公司将自建的一栋住宅楼销售给本公司职工，取得销售收入8000万元，该住宅楼的建筑成本为5000万元，当地税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%。 已知：销售不动产适用的营业税税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%，出租不动产适用的营业税税率为5%。 甲公司承包A项建筑工程应缴纳营业税税额的下列计算中，正确的是（）。
    A

    12x3%=0.36（万元）

    B

    900x3%=27（万元）

    C

    （900-12）x3%=26.64（万元）

    D

    （900+12）x3%=27.36（万元）


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    不定项题
    某市区的甲建筑工程公司（以下简称甲公司）2014年4月发生如下经营业务：（1）甲公司承包A项建筑工程，工程价款900万元，将其中的防水工程分包给乙企业，分包款12万元。（2）甲公司自建6栋规格相同的商品房，其中向本单位职工销售3栋，取得销售收入共计720万元，将2栋作为本单位的单身职工宿舍，将1栋捐赠给希望工程基金会。上述自建商品房的建造成本为200万元/栋，成本利润率为10%。（3）出租写字楼取得租金收入24万元。已知：销售不动产适用的营业税税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%，出租不动产适用的营业税税率为5%。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~3小题。根据要点（1）提示的内容，甲公司承包A项建筑工程应缴纳营业税（）万元。
    A

    26.64

    B

    27

    C

    44.40

    D

    45


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    甲公司将其2013年购置的一处办公用房出售给乙公司，取得转让收入500万元，该办公用房购置原价为200万元。销售不动产适用营业税税率为5%。根据营业税法律制度的规定，甲公司转让该办公用房应缴纳的营业税额为15万元。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 纳税人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。甲公司转让该办公用房应缴纳的营业税额=（500-200）×5%=15（万元）。

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