企业已计入营业外支出的税收滞纳金应调整增加企业的应纳税所得额。 （ ）

题目

企业已计入营业外支出的税收滞纳金应调整增加企业的应纳税所得额。 （ ）

相似考题

1.企业应纳税所得额是其收入总额减去准予扣除项目金额。其中，准予扣除的项目包括（ ）。A．资本性支出B．各项税收的滞纳金C．贷款担保支出D．营业外支出

2.下列各项中，需调整增加企业应纳税所得额的项目有（ ）。A．国债利息收入B．已计入损益的税收滞纳金C．超标的业务招待费支出D．合同违约金

3.企业支付的税收滞纳金应当计入( )。A．财务费用B．其他业务成本C．营业外支出D．销售费用

4.营业外支出应调整应纳税所得额( )万元。A．31.04B．35.48C．35.64D．21.04

更多“企业已计入营业外支出的税收滞纳金应调整增加企业的应纳税所得额。( ) ”相关问题

  • 第1题：

    企业所得税规定在计算应纳税所得额时,下列项目可以扣除的是()。

    A、企业所得税款

    B、税收滞纳金

    C、各项税收滞纳金

    D、利息支出

    E、广告支出


    参考答案：DE

  • 第2题：

    企业发生的税收滞纳金支出应计入( )。

    A.管理费用

    B.营业外支出

    C.财务费用

    D.其他业务成本


    正确答案：B

  • 第3题：

    企业支付的税收滞纳金应该计入（）

    A.管理费用
    B.财务费用
    C.营业外支出
    D.其他业务成本

    答案：C
    解析：
    税收滞纳金等各项罚款应该计入到营业外支出中。

  • 第4题：

    企业已计入营业外支出的合同违约金应调整增加企业的应纳税所得额。


    正确答案:错误

  • 第5题：

    计算企业应纳税所得额时，允许从收人中扣除的支出是（）。

    • A、销售成本
    • B、赞助支出
    • C、税收滞纳金
    • D、罚金

    正确答案:A

  • 第6题：

    下列各项中，需要调整增加企业应纳税所得额的项目有（）。

    • A、已计入投资损益的国库券利息收入
    • B、已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的工资支出
    • C、支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金
    • D、超标的业务招待费支出

    正确答案:B,C,D

  • 第7题：

    判断题
    税收滞纳金罚款和非公益性捐赠支出均会增加应纳税所得额。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第8题：

    判断题
    企业已计入营业外支出的合同违约金应调整增加企业的应纳税所得额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 本题考核纳税调整事项。企业支付的合同违约金按照税法的规定允许税前扣除，即税法与会计的处理是一样的，不需要纳税调整。

  • 第9题：

    单选题
    纳税所得额的计算公式：纳税所得额=利润总额±（　　）。
    A

    各项税收的滞纳金                    

    B

    应调整项目的金额

    C

    应纳所得税                          

    D

    罚金和罚款


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列各项中，需调整增加企业应纳税所得额的有（）。
    A

    国债利息收入

    B

    已计入损益的税收滞纳金

    C

    超标的广告费支出

    D

    合同违约罚款


    正确答案： D,B
    解析： 纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额（如超过税法规定标准的职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费和业务宣传费等），以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额（如税收滞纳金、罚金、罚款）。国债利息收入是应纳税所得额的调减事项。合同违约罚款，会计处理和税法要求一致，不需要作纳税调整。

  • 第11题：

    判断题
    企业已计入管理费用的超标的业务招待费应调整增加企业的应纳税所得额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    小企业支付的税收滞纳金、罚款在《利润表》中的营业外支出反映，也包含在《企业所得税年度纳税申报表》（A）附表二的营业外支出中。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 《企业所得税年度纳税申报表》(A)是在利润表的基础上设计的，前半部分与小企业《利润表》基本相同，两个表中的营业外支出范畴是一样的。

  • 第13题：

    企业发生自然灾害损失、税收滞纳金、罚款支出、赞助支出时,应计入()账户进行核算。

    A、主营业务成本

    B、其他业务支出

    C、管理费用

    D、营业外支出


    参考答案：D

  • 第14题：

    关于2011年度该企业的三项经费、罚款支出的处理，正确的有（ ）。

    A．税收滞纳金支出应该调增应税所得额6万元

    B．职工工会经费应调减应纳税所得额2万元

    C．职工教育经费应调减应纳税所得额5万元

    D．职工福利费应调增应纳税所得额4万元


    正确答案：AD
    工资总额400万元，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。
    税法允许扣除的工会经费限额=400×2%=8(万元)，实际发生6万元，因此按发生额扣除，不需调整；允许扣除的职工福利费限额=400×140／oo=56(万元)，实际发生额60万元，超标，所以职工福利费应调增应税所得额4万元；允许扣除的职工教育经费限额=400×2．5%=10(万元)，实际发生额5万元，2009年及2010年超标的3万元，可以转入2011年进行扣除，职工教育经费应该调减应税所得额3万元。
    综上，符合题意的就是选项A、D。

  • 第15题：

    企业发生的税收滞纳金支出应计入（）。

    • A、管理费用
    • B、营业外支出
    • C、财务费用
    • D、其他业务成本

    正确答案:B

  • 第16题：

    小企业支付的税收滞纳金、罚款在《利润表》中的营业外支出反映，也包含在《企业所得税年度纳税申报表》（A）附表二的营业外支出中。


    正确答案:正确

  • 第17题：

    企业已计入管理费用的超标的业务招待费应调整增加企业的应纳税所得额。


    正确答案:正确

  • 第18题：

    某企业在进行2015年度企业所得税年度汇算清缴时，其营业外支出账户中，列支银行罚息5万元，环保罚款8万元，税收滞纳金20万元，支付给客户的违约金10万元，应纳税调整增加应纳税所得额（）万元。

    • A、28
    • B、43
    • C、38
    • D、35

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    某企业在进行2015年度企业所得税年度汇算清缴时，其营业外支出账户中，列支银行罚息5万元，环保罚款8万元，税收滞纳金20万元，支付给客户的违约金10万元，应纳税调整增加应纳税所得额（）万元。
    A

    28

    B

    43

    C

    38

    D

    35


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    (7)计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额（需写明应纳税调增或者调减）。

    正确答案：
    解析：

  • 第21题：

    判断题
    企业已计入营业外支出的税收滞纳金应调整减少企业的应纳税所得额。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 本题考核应纳税所得额的调整事项。税收滞纳金按照税法的规定不能从税前扣除，而会计上已将其计入当期损益，因此应作为纳税调整项目增加应纳税所得额。

  • 第22题：

    多选题
    下列各项中，需要调整增加企业应纳税所得额的项目有（）。
    A

    已计入投资损益的国库券利息收入

    B

    已超过税法规定扣除标准，但已计入当期费用的工资支出

    C

    支付并已计入当期损失的各种税收滞纳金

    D

    超标的业务招待费支出


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    (5)计算税收滞纳金、赞助、公益性捐赠支出应调整的应纳税所得额。

    正确答案：
    解析：

相关内容