在代开增值税专用发票之后，小规模纳税人如果专用发票需作废或冲红，其已缴相应税款必须退还。（ ）此题为判断题(对，错)。

题目

在代开增值税专用发票之后，小规模纳税人如果专用发票需作废或冲红，其已缴相应税款必须退还。（ ）

此题为判断题(对，错)。

相似考题

1.某商业企业(小规模纳税人)2008年5月外购货物取得增值税专用发票上注明税款6800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为1001300元，其本月应纳增值税为( )元。A．3846.15B．4000C．6000D．10200

2.小规模纳税人如符合规定条件,需开具专用发票的,可由当地税务机关代开增值税专用发票。()此题为判断题(对，错)。

3.小规模纳税人销售货物、应税行为或提供劳务也不得自行开具增值税专用发票,但可以申请主管税务机关代开发票。主管税务机关为小规模纳税人(包括小规模纳税人中的企业、企业性单位及其他小规模纳税人)代开专用发票。应在专用发票“单价”栏或“金额”栏填写不含增值税税额的单价和销售额,因此,其应纳税额按销售额依照征收率计算。()此题为判断题(对，错)。

4.税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票上，必须加盖的印章有（ ）。A．纳税人财务专用章B．扣缴义务人财务专用章C．专用发票专用章D．代开专用发票专用章

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  • 第1题：

    某商业企业(小规模纳税人)2008年5月外购货物取得增值税专用发票上注明税款6800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为100000元，其本月应纳增值税为（ ）元。

    A．3846.15

    B．4000

    C．6000

    D．10200


    正确答案：B
    本题考核小规模纳税人的税款计算。小规模纳税人即便取得的是增值税专用发票，也不得抵扣进项税。开具的增值税专用发票上注明的价款为不含税价，应纳增值税=100000×4%=4000(元)。

  • 第2题：

    某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（）相应栏次中。

    A、第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
    B、第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
    C、第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
    D、第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数

    答案：B
    解析：
    该装潢公司提供的是装修服务，适用3％的征收率，因此，应将不含税销售额30万元应填写在第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”“服务、不动产和无形资产”的本期数栏中。
    【点评】本题考查的是“增值税小规模纳税人自行开具增值税专用发票”应如何填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》，具体规定如下：
    自行开具增值税专用发票试点的小规模纳税人，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，按照3％和5％的征收率，分别填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

  • 第3题：

    小规模纳税人如符合规定条件，需开具专用发票的，符合一定的行业可自行开具，否则由当地税务机关代开增值税专用发票。（）


    正确

  • 第4题：

    下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是（ ）。

    A．小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，可以向税务机关申请代开增值税专用发票

    B．一般纳税人注销税务登记或转为小规模纳税人，应将专用设备和结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关

    C．增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票

    D．纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票


    正确答案：A
    小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，应开具普通发票，不得由税务机关代开专用发票。

  • 第5题：

    【多选题】一般纳税人与小规模纳税人在增值税法上的地位有下述不同（) 。 A、 B、 C、 D、

    A．一般纳税人可以领购增值税专用发票，而小规模纳税人无权领购增值税专用发票

    B．小规模纳税人会计合算健全，能够提供准确税务资料的，可以转为一般纳税人

    C．一般纳税人采用抵扣法缴纳增值税款，而小规模纳税人不能采用抵扣法

    D．小规模纳税人销售货物可由税务机关代开增值税专用发票


    一般纳税人可以抵扣进项税额;一般纳税人与小规模纳税人计税方法不同;一般纳税人与小规模纳税人使用票据不同

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