会计上收入或利得确认时点先于增值税纳税义务发生时点的,应将相关销项税额计入“应交税费——待转销项税额”科目,待实际发生纳税义务时再转入“应交税费——应交增值税(销项税额或简易计税)”科目。()此题为判断题(对，错)。

题目
会计上收入或利得确认时点先于增值税纳税义务发生时点的,应将相关销项税额计入“应交税费——待转销项税额”科目,待实际发生纳税义务时再转入“应交税费——应交增值税(销项税额或简易计税)”科目。()

此题为判断题(对，错)。

相似考题

1.关于增值税会计科目的设置的说法，错误的是( )。A.“未交增值税”明细科目，核算纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额 B.“应交增值税”明细科目，核算纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额 C.月份终了，将当月预缴的增值税额自“应交税费-预交增值税”科目转入“未交增值税”科目 D.“待转销项税额”明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额

2.8、8.按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点早于按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点的，应将应纳增值税额记入（）科目的借方。A．应收账款B．应交税费——应交增值税（销项税额）C．应付账款D．银行存款

3.当会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点时，正确的账务处理为（）。A．借：银行存款 贷：主营业务收入B．借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）C．借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——待转销项税额D．借：银行存款 贷：应交税费——待转销项税额

4.一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（ ）。A.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）” B.借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目 C.借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目 D.借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”

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  • 第1题：

    4.按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点早于按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点的，应将应纳增值税额记入（）科目的借方。

    A．应收账款

    B．应交税费——应交增值税（销项税额）

    C．应付账款

    D．银行存款


    C

  • 第2题：

    11.按国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的，应将相关销项税额记入（)科目。

    A．应交税费——待转销项税额

    B．应交税费——应交增值税（销项税额）

    C．应交税费——未交增值税

    D．应交税费——销项税额抵减


    A

  • 第3题：

    2、增值税一般纳税人选择简易计税方法时，应设置（）明细科目核算应纳增值税。

    A．应交税费－－应交增值税

    B．应交税费－－预缴增值税

    C．应交税费－－待转销项税额

    D．应交税费－－简易计税


    提供文化体育服务;提供装卸搬运服务;公共交通运输服务

  • 第4题：

    17、4.小规模纳税人设置“应交税费——应交增值税（待转销项税额）”科目，核算会计已经确认相关收入但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。（）


    D

  • 第5题：

    某增值税一般纳税人企业销售商品，商品已发出但不符合销售收入确认条件，增值税专用发票已开出，该企业确认应交增值税时贷记的会计科目是（）。

    A．应交税费——应交增值税（销项税额）

    B．应交税费——待转销项税额

    C．应交税费——待认证进项税额

    D．应交税费——待抵扣进项税额


    C本题考查增值税的计税依据。计算：200+35．1÷(1+17%)=230(万元)。

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