甲公司2015年发生广告费1000万元,至年末已全额支付给广告公司。税法规定,企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除,超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司2015年实现销售收入5000万元。下列关于甲公司的处理,不正确的是()。A、可以将广告费视为资产，其计税基础为250万元B、确认可抵扣暂时性差异，金额为250万元C、确认应纳税暂时性差异，金额为250万元D、可以将广告费视为资产，其计税基础为0
题目
甲公司2015年发生广告费1000万元,至年末已全额支付给广告公司。税法规定,企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除,超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司2015年实现销售收入5000万元。下列关于甲公司的处理,不正确的是()。
A、可以将广告费视为资产，其计税基础为250万元
B、确认可抵扣暂时性差异，金额为250万元
C、确认应纳税暂时性差异，金额为250万元
D、可以将广告费视为资产，其计税基础为0
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第1题：
A 公司2×15 年发生了1200 万元广告费支出,发生时已作为销售费用计入当期损益并且已经通过银行存款支付。税法规定,该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除,超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A 公司2×15 年实现销售收入6000 万元。A 公司2×15 年广告费支出的计税基础为( )万元。A. 300
B. 1200
C. 900
D. 0答案：A解析：税法规定,该类支出税前列支有一定的标准限制,根据当期A 公司销售收入的15%计算,当期可予税前扣除900 万元(6000×15%),当期未予税前扣除的300 万元(1200-900)可以向以后纳税年度结转扣除,其计税基础为300 万元。 -
第2题：
A公司2016年发生了1 000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益，并已用银行存款支付。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2016年实现销售收入5000万元。则A公司2016年12月31日，A公司因广告费支出的形成的可抵扣暂时性差异为（ ）万元。A.250
B.1000
C.750
D.0答案：A解析：因按照税法规定，该类支出税前列支有一定的标准限制，根据当期A公司销售收入的15%计算，当期可予税前扣除的广告费支出是750万元（5 000×15%），当期未予税前扣除的250万元（1 000－750）可以向以后纳税年度结转扣除，因为该广告费用已支付，所以作为资产来理解，其计税基础为250万元，形成的可抵扣暂时性差异为250万元，选项A正确。 -
第3题：
40、下列关于广告费和业务宣传费税前扣除的规定，正确的是（）
A．企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分不得扣除
B．企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分当年不得扣除，但允许结转到以后年度扣除
C．企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分不得扣除，但允许结转到以后五个纳税年度内扣除
D．当年销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入
D -
第4题：
A公司2×15年发生了1200万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益并且已经通过银行存款支付。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2×15年实现销售收入6000万元。A公司2×15年广告费支出的计税基础为（ ）万元。A.300
B.1200
C.900
D.0答案：A解析：税法规定，该类支出税前列支有一定的标准限制，根据当期A公司销售收入的15%计算，当期可予税前扣除900万元（6000×15%），当期未予税前扣除的300万元（1200-900）可以向以后纳税年度结转扣除，其计税基础为300万元。 -
第5题：
某企业2018年发生广告费支出5 000万元，已支付给广告公司。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。该企业2018营业收入为20 000万元，适用的所得税税率为25%。则因该事项企业应当确认的递延所得税资产是（）万元。
A．2 000
B．500
C．1000
D．0
450