某企业第1年、第2年、第3年应纳税所得额分别为－12万元、20万元、50万元,在第3年发现第1年有一项实际资产损失20万元未在税前扣除,第3年在向主管税务机关进行专项申报和说明后允许追补确认。该企业第3年实际应缴企业所得税()元。A.125000B.105000C.75000D.95000

题目
某企业第1年、第2年、第3年应纳税所得额分别为－12万元、20万元、50万元,在第3年发现第1年有一项实际资产损失20万元未在税前扣除,第3年在向主管税务机关进行专项申报和说明后允许追补确认。该企业第3年实际应缴企业所得税()元。

A.125000

B.105000

C.75000

D.95000

相似考题

1.某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为80万元，福利费本期发生10万元，拨缴的工会经费1.60万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费1.50万元。 税务机关审核确定该企业合理工资支付应当为60万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第14行“纳税调整增加额”应为( )万元。A．0B．20C．22D．20.8

2.某居民企业2014年发现其2012年发生的实际资产损失60万元，未在当年税前扣除。该企业于2014年按照规定向税务机关说明并对2012年未扣除的实际资产损失进行专项申报扣除。已知该企业2012年应纳税所得额为100万元，2013年应纳税所得额为70万元，2014年计算的应纳税所得额为150万元。假设除此外不考虑其他纳税调整事项，该企业2014年实际应缴纳的企业所得税为（）万元。A.22.5B.25C.30D.37.5

3.某居民企业第1年至第5年弥补亏损前的应纳税所得额分别为－1000万元、600万元、－200万元、500万元和800万元,则该企业第5年实际应纳税所得额为()万元。A.800B.700C.600D.200

4.甲企业2015年发现2013年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2013年应纳税所得额为9万元，2014年应纳税所得额是4万元，2015年应纳税所得额是13万元，甲企业将上述损失在2015年进行资产损失专项申报，该企业2015年实际应缴纳的企业所得税为()万元。A. 0.25B.0.5C.1D.2

参考答案和解析
正确答案：C
更多“某企业第1年、第2年、第3年应纳税所得额分别为－12万元、20万元、50万元,在第3年发现第1年有一项实际资产损失20万元未在税前扣除,第3年在向主管税务机关进行专项申报和说明后允许追补确认。该企业第3年实际应缴企业所得税()元。 ”相关问题

  • 第1题：

    西部地区某内资企业(国家鼓励类产业)2009年生产经营所得1500万元，转让技术所有权所得360万元，国债利息收入60万元。成本费用合计1000万元，其中广告费180万元、业务宣传费60万元，“营业外支出”账户中被没收财产损失20万元，通过公益性社会团体向希望工程捐款30万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，处理正确的有( )。

    A．第1行“营业收入”为1500万元

    B．第12行“营业外支出”为50万元

    C．第14行“纳税调整增加额”35万元

    D．第15行“纳税调整减少额”420万元

    E．第27行“应纳所得税额”72.75万元


    正确答案：ABCD
    解析：广告费和业务宣传费的扣除限额=1500×15%=225(万元)，实际发生180+60=240(万元)，只能扣除225万元；应当填入第14行“纳税调整增加额”240-225=15(万元)
    企业2009年度会计利润=1500+360+60-1000-20-30=870(万元)
    捐赠限额=870×12%=104.4(万元)，实际发生30万元，可以据实扣除。
    居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；国债利息收入免征企业所得税；应当填入第17行“免税收入”=360+60=420(万元)
    被没收财产损失不得在所得税前扣除，应当填入第14行“纳税调整增加额”20万元。
    第14行“纳税调整增加额”=15+20=35(万元)
    第17行“免税收入”=360+60=420(万元)
    第27行“应纳所得税额”=[(870-420)+35]×25%=485×25%=121.25(万元)

  • 第2题：

    甲企业2013年发现2011年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2011年应纳税所得额为9万元，2012年应纳税所得额为4万元，2013年应纳税所得额为13万元，甲企业将上述损失在2013年进行资产损失申报，该企业2013年实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

    A.0.25
    B.0.5
    C.1
    D.2

    答案：A
    解析：
    2011年应扣未扣支出12万元，准补至2011年度确认，确认后应纳税所得额为9-12=-3（万元），2011年多缴税款9×25%=2.25（万元），2012年可以补亏3万元，补亏后应纳税所得额为4-3=1（万元），2012年多缴税款3×25%=0.75（万元）。2011和2012年多缴税共2.25+0.75=3（万元），可以抵减2013年应纳税额，故2013年实际应缴纳企业所得税为13×25%-3=0.25（万元）。

    【知识点】 其他

  • 第3题：

    某建筑公司签订了一项总金额为120万元的固定造价合同，最初预计总成本为100万元。第1年实际发生成本70万元，年末，预计为完成合同比最初预计的总成本要增加25万元。该合同的结果能够可靠估计，则以下说法正确的是（ ）。
    Ⅰ.第1年应确认合同收入84万元
    Ⅱ.第1年合同费用为70万元
    Ⅲ.第1年合同毛利为-2.8万元
    Ⅳ.第1年应确认资产减值损失2．2万元

    A：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
    B：Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
    C：Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
    D：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
    E：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

    答案：D
    解析：
    预计为完成合同还需要发生的成本=（100+25）-70=55（万元）。第1年合同完工进度=70÷（70+55）×100％=56％，第1年确认的合同收入=120×56％=67．2（万元），第1年确认的合同费用=（70+55）×56％=70（万元），第1年确认的合同毛利=67．2-70=-2．8（万元）。第1年预计的合同损失=[（70+55）-120]×（1-56％）=2．2（万元）。其账务处理如下：借：主营业务成本70
    　　贷：主营业务收入67．2
    　　工程施工——合同毛利2．8
    　　借：资产减值损失2．2
    　　贷：存货跌价准备2．2

  • 第4题：

    国家重点扶持的某高新技术企业2012年度生产经营业务收入1500万元，转让技术所有权所得360万元，国债利息收入60万元；成本费用合计1000万元，其中广告费180万元、业务宣传费60万元；“营业外支出”账户中列支被没收财产损失20万元，通过公益性社会团体向希望工程捐款30万元。则该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》时，下列处理正确的有( )。

    A．第12行“营业外支出”为50万元

    B．第14行“纳税调整增加额”35万元

    C．第15行“纳税调整减少额”60万元

    D．第27行“应纳所得税额”72．75万元

    E．第28行“减免所得税额”0万元


    正确答案：AB
    广告费和业务宣传费的扣除限额=1500×15％=225(万元)。实际发生额=180+60=240(万元)，只能扣除225万元，应当填入主表第14行“纳税调整增加额”：240—225=15(万元)。企业2012年度会计利润=1500+360+60一1000—20—30=870(万元)，捐赠扣除限额=870×12％=104．4(万元)，实际发生30万元，可据实扣除。居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税，应当填入主表第19行“减、免税项目所得”360万元；国债利息收入免征企业所得税，应当填入主表第17行“免税收入”60万元。被没收财产损失不得在所得税前扣除，应当填人主表第14行“纳税调整增加额”20万元。第14行“纳税调整增加额”=15+20=35(万元)，第15行“纳税调整减少额”=60+360=420(万元)，第17行“免税收入”60万元，第19行“减、免税项目所得”360万元，第27行“应纳所得税额”=(870—420+35)×25％=485×25％=121．25(万元)，第28行 “减免所得税额”=485×10％=48．5(万元)，第30行“应纳税额”=121．25—48．5=72．75 (万元)。

  • 第5题：

    甲企业2019年发现2017年有笔实际资产损失12万元在当年未扣除，已知甲企业2017年应纳税所得额为9万元，2018年应纳税所得额为4万元，2019年应纳税所得额为13万元，甲企业将上述损失在2019年进行资产损失申报，该企业2019年实际应缴纳的企业所得税为( ) 万元。

    A.0.25
    B.0.5
    C.1
    D.2

    答案：A
    解析：
    2017年应扣未扣支出 12万元，准补至2017年度确认，确认后应纳税所得额为9-12= -3 (万元)，2017年多缴税款9x 25%=2.25 (万元)，2018 年可以补亏3万元，补亏后应纳税所得额为4-3=1(万元)，2018年多缴税款3x 25%=0.75 (万元)。2017和2018年多缴税共2.25+0.75=3 (万元)，可以抵减2019年应纳税额，故2019年实际应缴纳企业所得税为13x 25% -3=0.25 (万元)

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