某居民企业第1年至第5年弥补亏损前的应纳税所得额分别为－1000万元、600万元、－200万元、500万元和800万元,则该企业第5年实际应纳税所得额为()万元。A.800B.700C.600D.200
题目
某居民企业第1年至第5年弥补亏损前的应纳税所得额分别为－1000万元、600万元、－200万元、500万元和800万元,则该企业第5年实际应纳税所得额为()万元。
A.800
B.700
C.600
D.200
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第1题：
某小型微利企业（增值税一般纳税人）2018年购买国产环保设备一台，取得的普通发票，价税合计11.7万元。已知该企业2013年尚未弥补的亏损80万元，2018年经审核的未弥补亏损前应纳税所得额为85万元，2019年经审核的应纳税所得额为200万元。该企业2019年实际应缴纳企业所得税（ ）万元。A.19.17
B.14.33
C.19.5
D.19.83答案：B解析：2013年的亏损，到2018年弥补期满。所以，2018年弥补亏损后的所得为85-80=5（万元）。国产设备投资抵免额=11.7×10%=1.17（万元）。
2018年应纳税额=5×50%×20%=0.5（万元）<抵免额1.17万元，国产设备投资可以在2018年部分抵免0.5万元，剩余0.67万元留抵到2019年。
2019年企业应纳税额=100×25%×20%+100×50%×20%=15（万元）；抵免后实际应缴纳企业所得税=15-0.67=14.33（万元）。 -
第2题：
（2018年）甲居民企业2013年设立，2013－2017年未弥补亏损前的所得情况如下：
假设无其他纳税调整项目，甲居民企业2017年度企业所得税应纳税所得额为（ ）。A.200万元
B.160万元
C.210万元
D.260万元答案：B解析：2013年20万元的亏损2014年弥补。2015年的亏损，2016年弥补180万元，2017年弥补40万元。 -
第3题：
某企业2011年发生纳税亏损100万元，年末未弥补亏损100万元；2012年至2017年每年实现的利润总额均为12万元（假定与应纳税所得额相同）。该企业适用的所得税税率为25%，则2017年年末该企业未弥补的亏损为（）万元。
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第4题：
在2019年年初，税务机关对某企业实施纳税检查，发现该企业申报的2017年度应纳税所得额存在问题，并依法调增其所得60万元，该企业2017年申报时被确认亏损80万元，2018年汇算清缴当年弥补亏损前的应纳税所得额120万元，则2018年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。A.10
B.25
C.30
D.45答案：B解析：应纳企业所得税=（60-80+120）×25％=25（万元）。 -
第5题：
某居民企业为我国高新技术企业，2019年实际发生的合理的工资支出500万元。职工福利支出90万元，职工教育经费支出60万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2019年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（）万元。 A. 20 B. 30 C. 40 D. 50
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