某公司年末“应付职工薪酬”总额为2000万元,其中包括超出税前扣除标准的职工福利费800万元则该项负债的计税基础是()。

题目
某公司年末“应付职工薪酬”总额为2000万元,其中包括超出税前扣除标准的职工福利费800万元则该项负债的计税基础是()。

相似考题

1.下列有关负债计税基础的确定中正确的有( )。A．企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0B．企业因关联方债务担保确认了预计负债200万元，则该项预计负债的账面价值为200万元，计税基础是0C．企业收到客户的一笔款项100万元，因不符合收入确认条件，会计上作为预收账款反映，但符合税法规定的收入确认条件，该笔款项已计人当期应纳税所得额，则预收账款的账面价值为100万元，计税基础为0D．企业期末确认应付职工薪酬100万元，按照税法规定以后实际发生可以税前扣除。则“应付职工薪酬”的账面价值为100万元，计税基础也是100万元

2.某公司2015年工资薪金支出500万元，同时发生职工福利费100万元，则该公司允许在所得税前扣除的职工福利费为（　　）万元。A.30 B.50 C.70 D.100

3.某公司2018年工资薪金支出500万元，同时发生职工福利费100万元，则该公司允许在所得税前扣除的职工福利费为（ ）万元。A.30 B.50 C.70 D.100

4.某公司2018年工资薪金支出500万元，同时发生职工福利费100万元，则该公司允许在所得税前扣除的职工福利费为（??）万元。A.30 B.50 C.70 D.100

更多“某公司年末“应付职工薪酬”总额为2000万元,其中包括超出税前扣除标准的职工福利费800万元则该项负债的计税基础是()。 ”相关问题

  • 第1题：

    关于应付职工薪酬的计税基础确定，下列表述正确的有（ ）。

    A.超过税法扣除标准的职工薪酬支出，税法规定不允许税前扣除，计算计税基础时不扣除超标的部分
    B.超过税法扣除标准的职工福利费和工会经费，税法规定不允许税前扣除，计算计税基础时不扣除超标部分
    C.超过税法扣除标准的职工教育经费，税法规定允许在未来期间税前扣除，计算计税基础时要扣除这部分
    D.辞退福利通常会产生可抵扣暂时性差异

    答案：A,B,C,D
    解析：
    选项A，应付职工薪酬的计税基础=账面价值-未来期间可以税前扣除金额0＝账面价值；选项D，辞退福利一般在实际发生时可以税前扣除，因此计税基础＝账面价值-未来期间可以税前扣除的金额（也是账面价值数）＝0，所以应付职工薪酬的账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。

  • 第2题：

    某公司向税务机关申报年应纳税所得额为6万元，经税务机关审核，企业实际发放职工工资185万元，并按实发工资总额分别计提了职工福利费、工会经费、职工教育经费25.9万元、3.7万元、2.775万元。该公司当年共有职工200人，当地政府确定人均月计税工资标准为600元。除工资及工资附加“三费”外，其他项目没有问题。则：（1）税前允许扣除的工资费用是（）万元（2）税前允许扣除的职工福利费、工会经费、职工教育经费是（）万元。（3）当年应纳所得税额是（）万元。
    （1）144；
    （2）25.2；
    （3）54.175。
    略

  • 第3题：

    某居民企业2018年度发生的职工福利费170万元、税前准予扣除的职工工资总额900万元；2019年度发生职工福利费120万元、税前准予扣除的职工工资总额1100万元，则该企业2019年度允许扣除职工福利费（）万元。

    A．164

    B．120

    C．154

    D．100


    B

  • 第4题：

    下列关于负债的计税基础说法正确的有（　）。

    A.企业因产品质量保证费用确认预计负债100万元，税法规定相关支出在实际发生时允许税前扣除，则该项负债的计税基础为0
    B.企业收到客户预付的款项200万元，税法规定该款项应计入当期应纳税所得额，企业确认预收账款200万元，则该项预收账款的计税基础为200万元
    C.企业确定本月的应付职工薪酬300万元，税法规定本月能够扣除280万元，剩余20万元不允许税前扣除，则该项应付职工薪酬的计税基础为300万元
    D.企业本月支付违规罚款100万元，税法规定违规罚款不得税前扣除，则该项负债的计税基础为0

    答案：A,C
    解析：
    选项B，预收账款的计税基础＝账面价值200－未来期间可以税前扣除的金额200＝0（万元）；选项D，违约罚款不允许税前扣除，属于非暂时性差异，账面价值等于计税基础。

  • 第5题：

    某企业的计税工资总额为500万元，其当年可以税前扣除的职工工会经费、职工福利费和职工教育经费的总额是（)。

    A．120万元

    B．92.5万元

    C．150万元

    D．90万元


    A.120 万元

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