某企业1月份销售防盗门并负责安装,共取得含税价款10万元,其中安装费用1万元,则该企业1月份销项税额为()元。A.13000B.11504.42C.12300D.10920.02
题目
某企业1月份销售防盗门并负责安装,共取得含税价款10万元,其中安装费用1万元,则该企业1月份销项税额为()元。
A.13000
B.11504.42
C.12300
D.10920.02
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第1题：
2018年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额（ ）万元。A.1.60
B.1.74
C.1.85
D.1.70答案：B解析：自2018年5月1日起，一般纳税人销售货物税率调整为16%。
销项税额＝10×16%＋1÷（1＋16%）×16%＝1.74（万元） -
第2题：
2018年7月，某企业( 增值税一般纳税人) 销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额()万元。A.1.60
B.1.74
C.1.85
D.1.70答案：B解析：自2018年5月1日起，一般纳税人销售货物税率调整为16%。 销项税额= 10x 16%+1+ (1+16%) x 16%=1.74 (万元)
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第3题：
某铝合金生产企业为增值税一般纳税人，2018 年 9 月销售一批自产铝合金材料，根据合同规定，该企业负责将其加工成门窗并安装。铝合 金材料不含税价款 200 万元，加工费不含税价款 30 万元，，该企业当月销项税额为（ ）万元。A. 34.00
B. 35.02
C. 40.12
D. 36.8答案：D解析：该企业当月销项税额=（200+30）×16%=36.8（万元）。 -
第4题：
某铝合金生产企业为增值税一般纳税人， 2018年6月销售一批自产铝合金材料，根据合同规定，该企业负责将其加工成门窗并安装。铝合金材料不含税价款200万元，加工费不含税价款30万元，另收取安装费4万元，该企业当月销项税额为( ) 万元。
A.37.16
B.35.02
C.40.12
D.39.10
答案：A解析：纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率。增值税销项税额=230*16%+4/1.1*10%=37.16 (万元)。 -
第5题：
2019年1月，某小规模纳税人企业出租一栋闲置厂房，一次性收取全年租金20万元，销售货物取得含税价款12万元，销售一批旧货取得含税价款5万元。该企业按月申报缴纳增值税。则该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。A.1.40
B.1.03
C.1.08
D.1.45答案：A解析：小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按2%征收增值税。小规模纳税人单位和个体工商户出租不动产（不含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额。
该企业应缴纳增值税＝20÷（1＋5%）×5%＋12÷（1＋3%）×3%＋5÷（1＋3%）×2%＝1.40（万元）