（2018年）2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是（ ）万元。 A.1.60 B.1.42 C.1.85 D.1.70
题目
（2018年）2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是（ ）万元。
A.1.60
B.1.42
C.1.85
D.1.70
B.1.42
C.1.85
D.1.70
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第1题：
某生产企业（增值税一般纳税人）2019年3月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物，收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2019年3月上述业务的增值税计税销售额为（ ）万元。
A.703.15
B.691
C.600.15
D.794.56答案：A解析：本题考查增值税的计算。
逾期未退还包装物而没收的押金应价税分离计入销售额。
当月计税销售额=（793.26+1.3）÷（1+13%）=703.15（万元）。 -
第2题：
（2018年）2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额（ ）万元。A.1.60
B.1.42
C.1.85
D.1.70答案：B解析：销项税额＝10×13%＋1÷（1＋13%）×13%＝1.42（万元） -
第3题：
某餐饮服务企业（增值税一般纳税人）符合加计抵减应纳税额的销售额比例条件。2020年4月该企业取得不含增值税销售额300万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额10万元（在当月申报抵扣）。该企业3月末加计抵减额余额为1万元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月应纳增值税（ ）万元。A.8
B.6.5
C.6
D.5.5答案：D解析：（1）该企业当期抵减前的应纳税额＝300×6％－10＝8（万元）；（2）生活性服务业纳税人自2019年10月1日起适用加计抵减15％的政策，当期可抵减加计抵减额＝10×15％＋1＝2.5（万元）；（3）当期应纳增值税＝8－2.5＝5.5（万元）。 -
第4题：
某生产企业(增值税一般纳税人)2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税12万元。该企业当月应缴纳增值税()万元A.31.38
B.38.56
C.32.58
D.45.58答案：A解析：该企业当月的増值税销项税额=351/(1+13%)×13%+40×13%=45.58(万元)；该企业当月可抵扣的进项稅额=13+1.2=14.2(万元)，该企业当月应缴纳增值税=45.58-14.2=31.38(万元)。 -
第5题：
（2019年）某企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月份销售钢材取得不含税销售额150万元。该企业5月增值税销项税额（ ）万元。A.11.50
B.11.96
C.12.83
D.13.00答案：A解析：自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票。
该企业5月增值税销项税额＝150×13%－58÷（1＋16%）×16%＝11.50（万元）。 -
第6题：
某酒厂（增值税一般纳税人）2020年3月，销售白酒60吨，取得不含税销售收入120万元，同时收取包装物押金5万元；当月另销售啤酒20吨，共取得不含税销售收入80万元，同时收取包装物押金8万元，包装物均约定2个月后归还。当月没收3个月前收取的白酒包装物押金3万元、啤酒包装物押金6万元。根据上述业务该酒厂2020年3月的增值税销项税额为（ ）万元。A.27.27
B.27.50
C.27.61
D.28.53答案：A解析：对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税，逾期时不再重复计税。啤酒、黄酒的包装物押金收取时不计税，逾期时才计税。该酒厂2020年3月增值税销项税额=（120+80）×13%+（5+6）/（1+13%）×13%=27.27（万元）。 -
第7题：
某酒类生产企业（增值税一般纳税人）2019年3月销售10吨粮食白酒，取得不含税销售收入60万元，同时收取包装物押金3万元；当月另销售10吨啤酒，共取得不含税销售收入3万元，同时收取包装物押金0.5万元；包装物均约定3个月后归还。此外，当月没收逾期未退白酒包装物押金2万元，没收逾期未退啤酒包装物押金1万元。根据上述业务该企业2019年3月的增值税销项税额为（ ）万元。A.10.71
B.11.15
C.11.22
D.10.63答案：D解析：对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税，逾期没收时不再重复计税；对于啤酒、黄酒来说，包装物押金逾期没收或满1年时要计入当期销售额征税。因此，该企业2019年3月增值税销项税额=[60+3/（1+16%）]×16%+[3+1/（1+16%）]×16%=10.63（万元）。 -
第8题：
某企业（增值税小规模纳税人）2013年9月购入一批原材料，支付价款2.34万元；当月销售自产货物取得不含税销售额30万元，销售自己使用过的包装物一批取得含税销售额2.06万元；当月购置税控收款机取得普通发票上注明价税合计金额为1.17万元。则该企业当月应缴纳增值税（）万元。
- A、0.77
- B、0.79
- C、0.9
- D、0
正确答案:B -
第9题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，2019年5月购进原材料取得的增值税专用发票止注明的增值税税额为8. 5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；2019年6月购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为2.6万元，当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知，该企业取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。该企业2019年6月应缴纳的增值税为（ ）万元。A10.2
B3.2
C8.5
D1.7
正确答案： C解析： -
第10题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，2015年10月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8.5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；11月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元，当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知增值税税率为17%，该企业11月份应缴纳的增值税为（）万元。A10.2
B6.8
C8.5
D1.7
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第11题：
单选题某生产企业（增值税一般纳税人），2019年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还，当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2019年7月上述业务计算增值税的销售额为（ ）。A703.15万元
B691.00万元
C692.11万元
D794.56万元
正确答案： A解析： -
第12题：
问答题某生产企业（增值税一般纳税人）2008年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2008年7月上述业务计税销售额为多少万元？正确答案： 当期未收回的包装物押金应价税分离计入销售额。该企业2008年7月上述业务计算销售额=（793.26+1.3）÷（1+17%）=679.11万元解析： 暂无解析 -
第13题：
（2018年）2018年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额（ ）万元。A.1.60
B.1.74
C.1.70
D.1.85答案：B解析：销项税额=[10+1÷（1+16%）]×16%=1.74（万元）。 -
第14题：
甲餐饮企业为增值税一般纳税人。2019年10月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额80万元。根据增值税法律制度的规定，该企业当月的销项税额为（ ）万元。A.4.8
B.8.8
C.10.4
D.13.6答案：A解析：餐饮服务按照“生活服务”缴纳增值税，增值税税率为6％，销项税额＝80×6％＝4.8（万元）。 -
第15题：
某生产企业（增值税一般纳税人）2019年6月销售自产货物取得含税销售额351万元，将闲置的生产设备出租，取得不含税收入40万元。当月该企业外购原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额13万元；接受信息系统服务，取得的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税1.2万元。该企业当月应缴纳增值税（ ）万元。A.31.38
B.38.56
C.32.58
D.45.58答案：A解析：该企业当月的增值税销项税额=351/（1+13%）×13%+40×13%=45.58（万元）；该企业当月可抵扣的进项税额=13+1.2=14.2（万元），该企业当月应缴纳增值税=45.58-14.2=31.38（万元）。 -
第16题：
2018年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额（ ）万元。A.1.60
B.1.74
C.1.85
D.1.70答案：B解析：自2018年5月1日起，一般纳税人销售货物税率调整为16%。
销项税额＝10×16%＋1÷（1＋16%）×16%＝1.74（万元） -
第17题：
甲餐饮企业为增值税一般纳税人。 2019年 10月，甲餐饮企业提供餐饮服务取得不含税销售额 80万元。该企业当月的销项税额为（ ）万元。A.4.8
B.8.8
C.10.4
D.13.6答案：A解析：餐饮服务属于生活服务，适用的增值税税率为 6％，销项税额＝ 80× 6％＝ 4.8（万元）。 -
第18题：
某酒厂（增值税一般纳税人）2019年3月，销售白酒60吨，取得不含税销售收入200万元，同时收取包装物押金8万元；当月另销售啤酒20吨，共取得不含税销售收入100万元，同时收取包装物押金10万元，包装物均约定2个月后归还。当月没收3个月前收取的白酒包装物押金5万元、啤酒包装物押金10万元。根据上述业务该酒厂2019年3月的增值税销项税额为（ ）万元。A.50.48
B.48.79
C.56.03
D.33.24答案：A解析：对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税，逾期时不再重复计税。超压卷瑞牛题库软件考前更新，下载链接 www.niutk.com 啤酒、黄酒的包装物押金收取时不计税，逾期时才计税。该酒厂2019年3月增值税销项税额=（200+100）×16%+（8+10）/（1+16%）×16%=50.48（万元）。 -
第19题：
某生产企业（增值税一般纳税人）2008年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2008年7月上述业务计税销售额为多少万元？
正确答案:当期未收回的包装物押金应价税分离计入销售额。该企业2008年7月上述业务计算销售额=（793.26+1.3）÷（1+17%）=679.11万元 -
第20题：
某企业为增值税一般纳税人，2017年10月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8．5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；11月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3．4万元，当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知增值税税率为17％，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。该企业11月份应缴纳的增值税为（）万元。
- A、10.2
- B、6.8
- C、8.5
- D、1.7
正确答案:B -
第21题：
单选题某企业（增值税小规模纳税人）本月销售旧货，取得含税收入10.3万元，销售货物取得不含税收入20万元，当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为5万元。该企业当月应纳增值税税额为（）万元。A0.8
B0.9
C1.2
D0.7
正确答案： C解析： 增值税小规模纳税人销售旧货的，应纳增值税税额=含税销售额÷（1+3%）×2%=10.3÷（1+3%）×2%=0.2（万元）；销售货物应纳增值税税额=20×3%=0.6（万元），月共应缴纳增值税=0.2+0.6=0.8（万元）。 -
第22题：
单选题某生产企业（增值税一般纳税人），2018年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2018年7月上述业务计税销售额为（ ）万元。本题增值税税率适用16%。A684.97
B691
C692.11
D794.56
正确答案： D解析： -
第23题：
单选题某企业为增值税一般纳税人，3月份外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为8.5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；4月份外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为3.4万元，当月销售货物取得不含税收入70万元。已知，该企业销售的货物均适用17%的增值税税率，则该企业4月份应纳增值税（）万元。A10.2
B6.8
C8.5
D1.7
正确答案： C解析： （1）3月份增值税销项税额=40×17%=6.8（万元），可以抵扣的进项税额为8.5万元，当期销项税额小于当期进项税额，不足抵扣的部分，可以结转下期继续抵扣即3月份留抵税额=8.5-6.8=1.7（万元）；（2）4月份应纳增值税=70×17%-3.4-1.7=6.8（万元）。