按照资产负债观,下列资产的会计处理不会产生暂时性差异的是()A、金融资产公允价值的上升B、存货计提跌价准备C、固定资产的处置D、投资性房地产公允价值计量模式

题目
按照资产负债观,下列资产的会计处理不会产生暂时性差异的是()

A、金融资产公允价值的上升

B、存货计提跌价准备

C、固定资产的处置

D、投资性房地产公允价值计量模式

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1.按照我国新企业会计准则规定，下列各项有关所得税的表述中正确的有( )。A．产生暂时性差异的一定是资产负债表中列示的资产、负债项目B．负债产生的暂时性差异等于未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额C．资产负债表日，应该对递延所得税资产进行复核D．在适用税率变动时，应对原确认的递延所得税项目的金额进行调整

2.下列各项有关所得税的表述中，正确的有( )。A．产生暂时性差异的一定是资产负债表中列示的资产、负债项目B．负债产生的暂时性差异等于未来期间计税时按照税法规定可予税前扣除的金额C．资产负债表日，企业应该对递延所得税资产的账面价值进行复核D．在适用税率变动时，应对原确认的递延所得税项目的金额进行调整

3.在进行所得税会计处理时，下列各项交易或事项不会导致资产、负债产生暂时性差异的是（ ）。A．计提固定资产折旧B．期末计提坏账准备C．期末按公允价值调整交易性金融资产的账面价值D．企业确认的国债利息收入

4.下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是( )。A．预计负债产生应纳税暂时性差异B．交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异C．可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异D．固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异

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  • 第1题：

    关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销额的会计处理，下列表述正确的是()。

    A.属于暂时性差异，不确认递延所得税资产
    B.属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债
    C.属于非暂时性差异，不确认递延所得税资产
    D.属于暂时性差异，应确认递延所得税资产

    答案：A
    解析：
    内部研究开发形成的无形资产加计摊销额属于暂时性差异，但不确认递延所得税资产，选项A正确。

  • 第2题：

    暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；未作为资产和负债确认的项目，不会产生暂时性差异。（ ）


    答案：错
    解析：
    暂时性差异，是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的，该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异。

  • 第3题：

    采用资产负债表债务法进行所得税会计处理时，下列各项中，会导致本期所得税费用增加的项目有（）。

    A．本期转回前期确认的递延所得税资产

    B．本期转回前期确认的递延所得税负债

    C．当期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产

    D．当期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债


    本期应交的所得税?本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债?本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产?本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产

  • 第4题：

    关于内部研究开发形成的无形资产加计摊销额的会计处理，下列表述正确的是（　）。

    A.属于暂时性差异，不确认递延所得税资产
    B.属于非暂时性差异，应确认递延所得税负债
    C.属于非暂时性差异，不确认递延所得税资产
    D.属于暂时性差异，应确认递延所得税资产

    答案：A
    解析：
    形成无形资产的，按照无形资产成本的150%计算每期摊销额。导致税法比会计上摊销的多，也就是账面价值小于计税基础，所以加计摊销额造成的差异属于暂时性差异，但是因为这个暂时性差异既不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，所以不确认递延所得税资产。

  • 第5题：

    企业因下列事项确认的递延所得税，记入利润表“所得税费用”项目的有（　）。

    A.可供出售金融资产因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异
    B.交易性金融资产因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异
    C.交易性金融负债因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异
    D.公允价值模式计量的投资性房地产因资产负债表日公允价值变动产生的暂时性差异
    E.因企业合并产生的暂时性差异

    答案：B,C,D
    解析：
    选项A，可供出售金融资产期末公允价值变动的金额应计入其他综合收益，由此产生的递延所得税资产或递延所得税负债及其变化亦应计入其他综合收益，不构成利润表中的所得税费用。选项E，因企业合并产生的暂时性差异通过“商誉”核算。

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