在进行所得税会计处理时，下列各项交易或事项不会导致资产、负债产生暂时性差异的是（ ）。A．计提固定资产折旧B．期末计提坏账准备C．期末按公允价值调整交易性金融资产的账面价值D．企业确认的国债利息收入

题目

在进行所得税会计处理时，下列各项交易或事项不会导致资产、负债产生暂时性差异的是（ ）。

A．计提固定资产折旧

B．期末计提坏账准备

C．期末按公允价值调整交易性金融资产的账面价值

D．企业确认的国债利息收入

相似考题

1.甲公司20×8年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：（1）持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；（2）计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除；（3）持有的可供出售金额资产公允价值上升200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；（4）计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第 7～8 题。第 7 题 下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是（ ）。A．预计负债产生应纳税暂时性差异B．交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异C．可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异D．固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异

2.在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣金额的暂时性差异是()。A.递延所得税负债B.递延所得税资产C.可抵扣暂时性差异D.应纳税暂时性差异

3.下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是( )。A．预计负债产生应纳税暂时性差异B．交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异C．可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异D．固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异

4.甲公司20×8年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下：(1) 持有的交易性金融资产公允价值上升60万元。根据税法规定，交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；(2) 计提与担保事项相关的预计负债600万元。根据税法规定，与上述担保事项相关的支出不得税前扣除；(3) 持有的可供出售金融资产公允价值上升 200万元。根据税法规定，可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额；(4) 计提固定资产减值准备140万元。根据税法规定，计提的资产减值准备在未发生实质性损失前不允许税前扣除。甲公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零，甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是( )。A．预计负债产生应纳税暂时性差异B．交易性金融资产产生可抵扣暂时性差异C．可供出售金融资产产生可抵扣暂时性差异D．固定资产减值准备产生可抵扣暂时性差异

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  • 第1题：

    下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中，正确的是（ ）。

    A.售后服务确认的预计负债产生应纳税暂时性差异

    B.交易性金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异

    C.可供出售金融资产公允价值上升产生可抵扣暂时性差异

    D.固定资产计提减值准备产生可抵扣暂时性差异


    正确答案：D
    【解析】因为担保支出不得税前扣除，因此预计负债不产生暂时性差异，选项A不正确；交易性金融资产和可供出售金融资产公允价值上升产生的是应纳税暂时性差异，选项B、C不正确。

  • 第2题：

    下列关于递延所得税的说法中，错误的有( )。

    Ⅰ.递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异，递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异

    Ⅱ.无论相关的可抵扣暂时性差异转回期间如何，递延所得税资产均不要求折现

    Ⅲ.因税收法规的变化，导致企业在某一会计期间适用的所得税税率发生变化的，企业应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债按照新的税率进行重新计量

    Ⅳ.因各种原因产生的递延所得税资产及递延所得税负债，其产生的调整金额均应确认为税率变化当期的所得税费用（或收益）

    Ⅴ.递延所得税应包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响

    A、I,Ⅱ,Ⅲ
    B、Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ
    C、Ⅲ,Ⅴ
    D、Ⅳ,Ⅴ

    答案：D
    解析：
    D
    除直接计入所有者权益的交易或事项产生的递延所得税资产及递延所得税负债，相关的调整余额应计入所有者权益以外，其他情况下产生的调整金额应确认为税率变化当期的所得税费用（或收益）。递延所得税是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。

  • 第3题：

    在采用资产负债表债务法进行所得税会计核算时，应将由于暂时性差额和永久性差异产生的对未来所得税的影响金额，作为一项递延所得税资产或负债


    ×

  • 第4题：

    在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，可能影响当期所得税费用的有（　）。

    A.发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产
    B.发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债
    C.税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整
    D.本期转回应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债

    答案：A,B,C,D
    解析：
    当期所得税费用＝当期应交所得税＋递延所得税资产的贷方金额＋递延所得税负债的贷方金额－递延所得税资产的借方金额－递延所得税负债的借方金额。以上各事项虽然也可能对应调整当期所有者权益或者商誉，但是也可能影响当期所得税费用。

  • 第5题：

    采用资产负债表债务法进行所得税会计处理时，下列各项中，会导致本期所得税费用增加的项目有（）。

    A．本期转回前期确认的递延所得税资产

    B．本期转回前期确认的递延所得税负债

    C．当期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产

    D．当期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债


    本期应交的所得税?本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债?本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产?本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产

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