甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品生产和销售业务，2019年10月有关经济业务如下： （1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元；支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。 （2）销售袋装食品取得含税价款678000元，另收取合同违约金56500元。 （3）采取分期收款方式销售饮料，含税总价款113000元，合同约定分3个月收取货款，本月应收取含税价款45200

题目
甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品生产和销售业务，2019年10月有关经济业务如下：
（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元；支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。
（2）销售袋装食品取得含税价款678000元，另收取合同违约金56500元。
（3）采取分期收款方式销售饮料，含税总价款113000元，合同约定分3个月收取货款，本月应收取含税价款45200元。
（4）赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2320元，同类乳制品含税销售价款3390元。
已知：除了食用油适用9％的增值税税率外，其他货物适用的增值税税率均为13％，成本利润率为10％；取得的增值税专用发票均已勾选认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

4.甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A.3390×13％=440.7（元）
B.3390÷（1+13％）×13％=390（元）
C.2320÷（1+13％）×13％=266.90（元）
D.2320×（1+10％）×13％=331.76（元）
相似考题

1.某食品厂(增值税一般纳税人)2019年6月购进水果并取得增值税专用发票。如所购水果全部用于生产罐头,则适用的增值税扣除率是:A.12%B.9%C.10%D.13%

2.甲企业(增值税一般纳税人)为生产面粉的食品厂，2018年10月向农民收购一批小麦用于生产面粉，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该面粉厂可以抵扣的进项税额是多少万元?

3.某食品厂为增值税一般纳税人，2018年10月将以前月份外购的副食品用于集体福利，该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为10000元(其中含运费2000元)。已知副食品的增值税税率为16%，运费的增值税税率为10%，则该食品厂2018年10月应转出进项税额为多少元?

4.某食品厂为增值税一般纳税人，主营食品生产、食品技术培训、食品设备维修等业务。2009年10月有关资料如下：(1)接受某集团企业委托，定制特种中秋月饼，向集团企业开具的增值税专用发票上注明价款1190000元；食品厂自某商场购买花生一批，取得的增值税专用发票上注明税额140000元；(2)接受某协会委托，加工一批高档点心，协会自行采购大米、植物油等，成本为280000元；收取加工费和代垫辅料款，向某协会开具的增值税专用发票上注明金额200000元；(3)接受某面点学校委托给其该食品厂当月应纳营业税为( )元。A．1740B．1500C．5000D．2500

更多“甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品生产和销售业务，2019年10月有关经济业务如下： ”相关问题

  • 第1题：

    甲公司为增值税一般纳税人，适用税率16%，甲公司主要从事服装的生产与销售。2018年9月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税），将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（ ）元。

    A.32000
    B.41600
    C.39392
    D.41854

    答案：B
    解析：
    （1）自产的服装用于职工福利，视同销售，需要确认销项税额。（2）甲公司当月增值税销项税额=（1000+300）×200×16%=41600（元）。

  • 第2题：

    甲食品厂为增值税一般纳税人， 2019年 9月采取分期收款方式销售饮料，含税总价款 113000元，合同约定分 3个月收取货款，本月应收取含税价款 45200元。根据增值税法律制度的规定，甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额为（ ）元。

    A.5876
    B.5200
    C.13000
    D.14690

    答案：B
    解析：
    （ 1）本月发生纳税义务的是合同约定本月应收款项 45200元；（ 2）题目明确交代 “ 45200元”为含税价款，应当作价税分离处理；（ 3）甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额 =45200÷（ 1+13%）× 13%=5200（元）。

  • 第3题：

    甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品生产和销售业务，2019年10月有关经济业务如下：
    （1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元；支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。
    （2）销售袋装食品取得含税价款678000元，另收取合同违约金56500元。
    （3）采取分期收款方式销售饮料，含税总价款113000元，合同约定分3个月收取货款，本月应收取含税价款45200元。
    （4）赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2320元，同类乳制品含税销售价款3390元。
    已知：除了食用油适用9％的增值税税率外，其他货物适用的增值税税率均为13％，成本利润率为10％；取得的增值税专用发票均已勾选认证。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。


    1.下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。

    A.购进办公设备的进项税额8500元
    B.购进用于集体福利的食用油的进项税额2600元C.购进生产用原材料的进项税额26000元
    D.支付包装设计费的进项税额1200元

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B：购进货物用于集体福利.个人消费的，其进项税额不得抵扣。

  • 第4题：

    （2016年）甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品生产和销售业务，2019年10月有关经济业务如下：
    （1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元；支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。
    （2）销售袋装食品取得含税价款678000元，另收取合同违约金56500元。
    （3）采取分期收款方式销售饮料，含税总价款113000元，合同约定分3个月收取货款，本月应收取含税价款45200元。
    （4）赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2320元，同类乳制品含税销售价款3390元。
    已知：除了食用油适用9％的增值税税率外，其他货物适用的增值税税率均为13％，成本利润率为10％；取得的增值税专用发票均已勾选认证。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

    2.甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

    A.678000÷（1+13％）×13％=78000（元）
    B.（678000+56500）×13％=95485（元）
    C.（678000+56500）÷（1+13％）×13％=84500（元）
    D.［678000+56500÷（1+13％）］×13％=94640（元）

    答案：C
    解析：
    销售货物同时收取的合同违约金56500元属于价外费用（视为含税收入），应价税分离后并入销售额。

  • 第5题：

    甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2019年9月有关经济业务如下：
    (1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元；支付产品包装设计费得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。
    (2)销售袋装食品取得含税价款678000元，另收取合同违约金56500元。
    (3)采取分期收款方式销售饮料，含税总价款113000元，合同约定分3个月收取货款，本月应收取含税价款45200元。
    (4)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2260元，同类乳制品含税价款3390元。
    已知：除了食用油适用9％税率外，本题涉及的所有其他货物适用的增值税税率均为13％，成本利润率为10％。
    下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。

    A.购进办公设备的进项税额8500元
    B.购进用于集体福利的食用油的进项税额2600元
    C .购进生产用原材料的进项税额26000元
    D.支付产品包装设计费的进项税额1200元

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B：购进货物用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不属于视同销售货物的情形，同时不得抵扣进项税额。

  • 第6题：

    甲食品厂为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：
    （1）从农民手中购进大米用于生产雪饼，支付价款100000元，取得农产品销售发票。
    （2）销售零食取得不含税销售额700000元，增值税专用发票注明税额为91000元。
    （3）乙企业向甲食品厂购买了1000000元（不含税）货物，甲食品厂给予乙企业10%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票且折扣额在备注栏标明。
    （4）甲食品厂销售自己使用过的生产设备取得含税销售额25750元，该设备为2008年5月购入。
    已知：甲食品厂销售食品适用增值税税率为13%，纳税人取得的专票已通过认证。一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    针对业务（4），甲食品厂应缴纳的增值税额为（　　）元。

    A.25750÷（1+13%）×13%=2962.39
    B.25750÷（1+3%）×2%=500
    C.25750÷（1+3%）×3%=750
    D.25750÷（1+13%）×2%=455.75

    答案：B
    解析：
    一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易计税办法依3%征收率减按2%征收增值税。题中的设备是在2008年5月购进的，属于不得抵扣且未抵扣进项税额的规定资产。

  • 第7题：

    甲食品厂为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：
    （1）从农民手中购进大米用于生产雪饼，支付价款100000元，取得农产品销售发票。
    （2）销售零食取得不含税销售额700000元，增值税专用发票注明税额为91000元。
    （3）乙企业向甲食品厂购买了1000000元（不含税）货物，甲食品厂给予乙企业10%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票且折扣额在备注栏标明。
    （4）甲食品厂销售自己使用过的生产设备取得含税销售额25750元，该设备为2008年5月购入。
    已知：甲食品厂销售食品适用增值税税率为13%，纳税人取得的专票已通过认证。一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    甲厂当月可以抵扣的进项税额为（　　）元。

    A.10000
    B.91000+13000=104000
    C.9000+91000=100000
    D.10000+91000=101000

    答案：D
    解析：

  • 第8题：

    甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2019年9月有关经济业务如下：
    (1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元；支付产品包装设计费得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。
    (2)销售袋装食品取得含税价款678000元，另收取合同违约金56500元。
    (3)采取分期收款方式销售饮料，含税总价款113000元，合同约定分3个月收取货款，本月应收取含税价款45200元。
    (4)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2260元，同类乳制品含税价款3390元。
    已知：除了食用油适用9％税率外，本题涉及的所有其他货物适用的增值税税率均为13％，成本利润率为10％。
    下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
    甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

    A.678000÷(1+13％)×13％=78000(元)
    B.(678000+56500)×13％=95485(元)
    C .(678000+56500)÷(1+13％)×13％=84500(元)
    D.[678000+56500÷(1+13％)]×13％=94640(元)

    答案：C
    解析：
    (1)销售货物收取的合同违约金属于价外费用，应价税分离后并入销售额一并计税，选项A未考虑价外费用，予以排除。(2)本题“678000元”按题目交代属于含税价款，价外费用“56500元”亦属于含税价款，均应作价税分离处理，选项C正确；选项B对二者均未作价税分离，错误；选项D仅对“56500元”作价税分离处理，错误。

  • 第9题：

    下列货物销售，适用增值税11％低税率的有（）。

    • A、食品厂按国家灭菌乳标准生产的灭菌乳
    • B、食品厂按国家调制乳标准生产的调制乳
    • C、食品厂生产的肉桂油
    • D、食品厂生产的橄榄油

    正确答案:A,D

  • 第10题：

    问答题
    某食品厂（增值税一般纳税人）2012年9月发生如下业务： （1）向农民收购大麦10吨，开具的收购发票上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工成某膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。 （2）从县城工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计为3605元。 （3）生产淀粉10吨，销售9吨取得不含税销售额21000元，将1吨淀粉发给职工做福利。 （4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明的销售额为100000元。 （5）上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4536元（含运费186元）。 （6）当月转让2009年购进的设备一台，取得不含税销售额20000元。 要求：根据上述资料，回答下列问题： （1）该食品厂当期需要转出的进项税额； （2）该食品厂当期可以抵扣的进项税额； （3）该食品厂当期的增值税销项税额； （4）该食品厂当期应缴纳的增值税税额。

    正确答案： （1）需要转出的进项税=（4536-186）÷（1-13%）×13%+186÷（1-7%）×7%=664（元）
    （2）当期可以抵扣的进项税=20000×13%+600÷（1+17%）×17%+3605÷（1+3%）×3%-664=2128.18（元）
    （3）当期的增值税销项税=21000×17%+21000÷9×1×17%+100000×17%+20000×17%=24366.67（元）
    （4）当期应缴纳的增值税=24366.67-2128.18=22238.49（元）。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2020年发生如下事项：（3）7月，从一般纳税人处购进化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业（一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。【问题3】计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额。

    正确答案：
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列货物销售，适用增值税11％低税率的有（）。
    A

    食品厂按国家灭菌乳标准生产的灭菌乳

    B

    食品厂按国家调制乳标准生产的调制乳

    C

    食品厂生产的肉桂油

    D

    食品厂生产的橄榄油


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    甲公司为增值税一般纳税人，主要从事服装的生产与销售。2019年10月发生如下业务：销售1000套新款服装，市价为每套200元（不含增值税）；将该款服装300套用于员工福利，该款服装成本为每套140元，成本利润率为10%。根据增值税法律制度的规定，甲公司当月增值税销项税额为（ ）元。

    A.26000
    B.33800
    C.32006
    D.26026

    答案：B
    解析：
    （1）自产的服装用于职工福利，视同销售，需要确认销项税额；（2）核定销售额时，由于该款服装有市价，应使用市价，而无须组成计税价格。因此，甲公司当月增值税销项税额=（1000+300）×200×13%=33800（元）。

  • 第14题：

    （2019年）甲公司（增值税一般纳税人）主要从事卷烟的生产和销售业务，2019年10月有关经营情况如下：
    （1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。
    （2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。
    已知，增值税税率为13％，烟丝的消费税税率为20％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    2.甲公司委托乙公司加工烟丝应交增值税的下列表述中，正确的是（）。

    A.甲公司是纳税人，应交增值税＝31200×13％＝4056（元）
    B.甲公司是纳税人，应交增值税＝200000×13％＝26000（元）C.乙公司是纳税人，应交增值税＝31200×13％＝4056（元）
    D.乙公司是纳税人，应交增值税＝200000×13％＝26000（元）

    答案：C
    解析：
    乙公司向甲公司销售加工劳务，乙公司是增值税的纳税人，应缴纳增值税＝不含增值税 的加工费×增值税税率。

  • 第15题：

    甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2019年9月有关经济业务如下：
    (1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元；支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。
    (2)销售袋装食品取得含税价款678000元，另收取合同违约金56500元。
    (3)采取分期收款方式销售饮料，含税总价款113000元，合同约定分3个月收取货款，本月应收取含税价款45200元。
    (4)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2260元，同类乳制品含税价款3390元。
    已知：除了食用油适用9％税率外，本题涉及的所有其他货物适用的增值税税率均为13％，成本利润率为10％。
    甲食品厂当月销售饮料增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

    A.45200×13％=5876(元)
    B.45200÷(1+13％)×13％=5200(元)
    C.113000÷(1+13％)×13％=13000(元)
    D.113000×13％=14690(元)

    答案：B
    解析：
    (1)采取分期收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间原则上为合同约定的收款日期的当天；在本题中，本月发生纳税义务的是合同约定本月应收款项45200元，排除选项CD。 (2)题目明确交代“45200元”为含税价款，应当作价税分离处理，选项B正确。选项A错误。

  • 第16题：

    甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2019年9月有关经济业务如下：
    (1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元；支付产品包装设计费得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。
    (2)销售袋装食品取得含税价款678000元，另收取合同违约金56500元。
    (3)采取分期收款方式销售饮料，含税总价款113000元，合同约定分3个月收取货款，本月应收取含税价款45200元。
    (4)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2260元，同类乳制品含税价款3390元。
    已知：除了食用油适用9％税率外，本题涉及的所有其他货物适用的增值税税率均为13％，成本利润率为10％。
    下列甲食品厂当月发生的进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（ ）。
    甲食品厂当月赠送自产瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

    A.2260÷(1+13％)×13％=260(元)
    B.3390÷(1+13％)×13％=390(元)
    C .2260×(1+10％)×13％=323．18(元)
    D.3390×13％=440．7(元)

    答案：B
    解析：
    (1)将自产的货物用于赠送，应当视同销售货物处理。(2)由于该项业务无销售额，应核定销售额。(3)核定销售额时，应按下列顺序进行：①按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；②按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；③按组成计税价格确定。在本题中，该批乳制品有同类乳制品价格，应按同类乳制品价格核定销售额，而非直接组成计税价格进行计算(选项AC错误)；另外，题目明确交代“3390元”为含税价款，应当作价税分离处理(选项D错误)。

  • 第17题：

    甲食品厂为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：
    （1）从农民手中购进大米用于生产雪饼，支付价款100000元，取得农产品销售发票。
    （2）销售零食取得不含税销售额700000元，增值税专用发票注明税额为91000元。
    （3）乙企业向甲食品厂购买了1000000元（不含税）货物，甲食品厂给予乙企业10%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票且折扣额在备注栏标明。
    （4）甲食品厂销售自己使用过的生产设备取得含税销售额25750元，该设备为2008年5月购入。
    已知：甲食品厂销售食品适用增值税税率为13%，纳税人取得的专票已通过认证。一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    针对业务（3），甲企业应缴纳的销项税额为（　　）元。

    A.1000000×13%=130000
    B.1000000×（1-10%）×13%=117000
    C.1000000÷（1+13%）×13%=115044.248
    D.1000000×（1-10%）÷（1+13%）×13%=103539.823

    答案：A
    解析：
    纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额在备注栏注明或另开发票，不得从销售额中扣除折旧额。本题中将折扣额写在备注栏，所以不得扣减。

  • 第18题：

    甲食品厂为增值税一般纳税人，2019年10月发生以下业务：
    （1）从农民手中购进大米用于生产雪饼，支付价款100000元，取得农产品销售发票。
    （2）销售零食取得不含税销售额700000元，增值税专用发票注明税额为91000元。
    （3）乙企业向甲食品厂购买了1000000元（不含税）货物，甲食品厂给予乙企业10%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票且折扣额在备注栏标明。
    （4）甲食品厂销售自己使用过的生产设备取得含税销售额25750元，该设备为2008年5月购入。
    已知：甲食品厂销售食品适用增值税税率为13%，纳税人取得的专票已通过认证。一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    针对业务（1），甲食品厂购进大米可抵扣的进项税额为（　　）元。

    A.0
    B.100000×9%=9000
    C.100000×10%=10000
    D.100000×13%=13000

    答案：C
    解析：
    一般纳税人购进免税农产品可以计算抵扣进项税额，购进农产品用于生产适用13%税率的货物，扣除率为10%。

  • 第19题：

    甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2019年9月有关经济业务如下：
    (1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元；支付产品包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。
    (2)销售袋装食品取得含税价款678000元，另收取合同违约金56500元。
    (3)采取分期收款方式销售饮料，含税总价款113000元，合同约定分3个月收取货款，本月应收取含税价款45200元。
    (4)赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2260元，同类乳制品含税价款3390元。
    已知：除了食用油适用9％税率外，本题涉及的所有其他货物适用的增值税税率均为13％，成本利润率为10％。
    甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

    A.678000÷(1+13％)×13％=78000(元)
    B.(678000+56500)×13％=95485(元)
    C.(678000+56500)÷(1+13％)×13％=84500(元)
    D.[678000+56500÷(1+13％)]×13％=94640(元)

    答案：C
    解析：
    (1)销售货物收取的合同违约金属于价外费用，应价税分离后并入销售额一并计税，选项A未考虑价外费用，予以排除。(2)本题“678000元”按题目交代属于含税价款，价外费用“56500元”亦属于含税价款，均应作价税分离处理，选项C正确；选项B对二者均未作价税分离，错误；选项D仅对“56500元”作价税分离处理，错误。

  • 第20题：

    某商贸公司为一般纳税人，2018年10月25日从外地某食品厂购进方便面一批，食品厂于当日开具增值税专用发票并将发票联和抵扣联交给商贸公司业务人员。2018年11月4日商贸公司业务人员在返程途中将增值税专用发票的发票联和抵扣联丢失。因此项购销业务涉及金额巨大，商贸公司当即于2018年11月5日派相关人员去食品厂进行沟通，说明情况并希望食品厂再开一张相同金额的增值税专用发票，食品厂财务人员拒绝另行开具增值税专用发票。?
    问题：
    <1>、食品厂为什么拒绝另行开具增值税专用发票？
    <2>、商贸公司在食品厂不另开增值税专用发票的情况下，怎样才能取得此项业务的增值税进项税额抵扣凭证？
    <3>、商贸公司最迟应何时办妥各项相关手续，才能保证此项业务的进项税额可以抵扣？


    答案：
    解析：
    【1】 食品厂拒绝另行开具增值税专用发票是因为：若再另行开具增值税专用发票，属于虚开增值税专用发票。
    【2】 商贸公司应向食品厂取得该项业务增值税专用发票的记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的可凭增值税专用发票的记账联复印件及食品厂所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经商贸公司主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。
    【3】 商贸公司最迟应在专用发票开具之日起360日内办妥上述各项手续，并到主管税务机关进行认证才能保证此项业务的进项税额可以抵扣。

  • 第21题：

    单选题
    （二）甲公司主要从事卷烟的生产和销售业务，是增值税的一般纳税人，2019 年9月有关经营情况如下：（1）甲公司向农民收购烟叶支付不含税价款80000元，价外补贴8000元。（2）委托乙公司将收购的烟叶加工成烟丝，支付不含税加工费31200元，乙公司同类同数量的烟丝不含税价格是200000元，甲公司收回后作为库存加工卷烟。已知，烟叶税税率为20%，增值税税率为13%，烟丝的消费税税率为30%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司委托乙公司加工烟丝应交增值税的下列说法中，正确的是（）。
    A

    甲公司是纳税人，应交增值税= 31200x13%=4056（元）

    B

    甲公司是纳税人，应交增值税=200000x 13%= 26000（元）

    C

    乙公司是纳税人，应交增值税= 31200x13%=4056（元）

    D

    乙公司是纳税人，应交增值税=200000x13%= 26000（元）


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    某食品厂为增值税一般纳税人，2018 年 6月将以前月份外购的副食品用于集体福利， 该批外购副食品在购进时已经抵扣了进项税额，账面成本为 10000 元（其中含运费 2000 元）。已知副食品的增值税税率为 13%，运费的增值税税率为 9%，则该食品厂 2018 年 6月应转出进项税额为（　　）元。
    A

    1017.09

    B

    1220

    C

    1452.99

    D

    1700


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    不定项题
    某食品厂为增值税小规模纳税人，主要从事食品的生产、销售业务。2013年10月生产经营情况如下：（1）销售糕点一批，取得含税销售额41200元。（2）采取分期收款方式销售一批饼干，含税销售额共计164800元，合同约定本月应收回80%的货款，其余货款于11月11日前收回，本月实际收回80000元，销售饼干时支付运费5000元、装卸费300元，取得运输企业开具的普通发票。（3）销售自己使用过的作为固定资产核算的生产设备一台，取得含税销售收入61800元。（4）购进一批包装纸，取得的增值税专用发票上注明的价款8000元、增值税税额1360元。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~3小题。该食品厂当月应缴纳增值税（）元。
    A

    17088.71

    B

    6240

    C

    18798.71

    D

    6640


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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