甲企业(增值税一般纳税人)为生产面粉的食品厂，2018年10月向农民收购一批小麦用于生产面粉，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该面粉厂可以抵扣的进项税额是多少万元?
题目
甲企业(增值税一般纳税人)为生产面粉的食品厂，2018年10月向农民收购一批小麦用于生产面粉，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该面粉厂可以抵扣的进项税额是多少万元?
相似考题
参考答案和解析
解析：可以抵扣的进项税额=100×11%=11(万元)。
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第1题：
某面粉加工厂(增值税一般纳税人)从某农场收购小麦100吨,农场开具的普通发票上注明金额20万元,此项业务可抵扣的增值税进项税额为()万元A.0
B.2
C.230
D.260
参考答案：B
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第2题：
甲面粉加工生产线的生成能力为450吨面粉,已知某同类面粉加工生产线的重置成本为70万元,年生产能力为300吨面粉.如果面粉生产线的生产能力和价格成线性关系,则甲面粉加工生产线的重置成本为()万元.A、70万元
B、105万元
C、31500万元
D、21000万元
参考答案：B
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第3题：
2019年6月某企业(增值税一般纳税人)向农业生产者收购一批初级农产品用于生产13%税率的货物,收购凭证注明金额10000元,则该项业务可抵扣的进项税额为( )元。A.1300
B.1100
C.900
D.1000
答案：D
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第4题：
甲企业(增值税一般纳税人)为生产蛋糕的食品厂，2018年10月向农民收购一批小麦用于生产蛋糕，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该蛋糕厂可以抵扣的进项税额是多少万元?
答案：13(万元)
解析：可以抵扣的进项税额=100×13%=13(万元)。
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第5题：
甲企业(增值税一般纳税人)为生产面粉的食品厂，2018年1月向农民收购一批小麦用于生产面粉，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该面粉厂可以抵扣的进项税额是()万元。
A、3
B、5
C、11
D、13
答案：D
解析：可以抵扣的进项税额=100×13%=13(万元)。
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第6题：
甲果汁生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月从农民手中收购苹果用于生产果汁，收购凭证上注明买价为30万元。另委托某运输企业将苹果运回企业所在地，支付不含税运费0.6万元，取得增值税专用发票。本月该批苹果已被生产领用。该果汁生产企业2020年6月可以抵扣的进项税额为（ ）万元。A.3.05
B.3.12
C.3.66
D.3.97答案：A解析：纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。该果汁生产企业准予抵扣的进项税额＝30×10%＋0.6×9%＝3.05（万元） -
第7题：
某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：
1.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入200 000元，向个体经营者销售食品取得不含税收入100 000元。
2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15 200元，发票已于当月申请并通过了认证。
3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10 965元，面粉适用税率为 13%
4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20 000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中原材料价值8 000元，原材料适用税率为13%。
当期销项税额为（ ）元。A. 57 175
B. 51 000
C. 34 000
D. 17 000答案：B解析：当期销项税额=200 000 x 17% +100 000 x 17% =51 000 (元）。 -
第8题：
某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：
1.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入200 000元，向个体经营者销售食品取得不含税收入100 000元。
2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15 200元，发票已于当月申请并通过了认证。
3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10 965元，面粉适用税率为 13%
4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20 000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中原材料价值8 000元，原材料适用税率为13%。
经盘点损失的面粉应转出进项税额为（ ）元。A. 1 430
B. 1 322.55
C. 1 425. 45
D. 1 300答案：C解析：经盘点损失的面粉应转出进项税额=10 965 xl3% =1 425.45 (元）。 -
第9题：
假设一个农民种植了1000公斤小麦，以2200元的价格卖给面粉厂；面粉厂把小麦加工成面粉，以2800元的价格卖给食品厂；食品厂把面粉加工成面包、蛋糕等出售，销售收入为4000元。请分析每个环节的增加值是多少？GDP是多少？
正确答案: 农民种小麦的环节增加值是2200元（假设不计算投入品）；面粉加工环节的增加值是2800-2200=600元；食品加工环节的增加值是4000-2800=1200元。
各个环节的增加值之和为：2200+600+1200=4000元，正好等于这个经济体系中最终产品（面包、蛋糕等）的时市场价值4000。 -
第10题：
单选题甲企业为增值税一般纳税人，2014年2月份从农民手中收购一批小麦，开具的农产品收购发票上注明购买价款100万元，委托运输企业（一般纳税人）将该批小麦运回企业支付不含税运费10万元，取得运输企业开具的增值税专用发票，当月将该批小麦全部销售取得含税销售额为234万元，则甲企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（小麦的增值税税率为13%，运费增值税税率为11%）A12.82
B9.58
C10.85
D15.52
正确答案： D解析： 当期准予抵扣的进项税额=100×13%+10×11%=14.1（万元），甲企业上述业务应缴纳增值税=234/（1+13%）×13%-14.1=12.82（万元）。 -
第11题：
单选题某面包生产企业为增值税一般纳税人，2014年2月份从农业生产者处收购一批小麦，支付的价款50万元，开具农产品收购发票。委托甲运输公司将该批小麦运回企业，支付不含税运费10万元，增值税1.1万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。当月领用该批小麦的80%用于生产面包，其余的小麦全部用于职工食堂，当月销售面包取得不含税销售额为100万元，则该面包生产企业2014年2月应纳增值税为（）万元。A6.08
B10.92
C17
D5.89
正确答案： B解析： 将购进的小麦用于职工食堂的属于将外购的货物用于集体福利，其进项税额不得抵扣，则当月准予抵扣的进项税额=（50×13%+1.1）×（1-20%）=6.08（万元）；该面包生产企业应纳增值税=100×17%-6.08=10.92（万元）。 -
第12题：
单选题甲面粉生产企业为增值税一般纳税人，2019年5月因管理不善丢失一批4月份从农民手中购入用于生产面粉的小麦（已抵扣进项税额），账面成本为9600元，则该项损失当期应转出的增值税进项税额为()元。A864
B949.45
C792.66
D1248
正确答案： C解析： -
第13题：
某食品厂为增值税一般纳税人，生产销售的产品均适用17%的税率。2005年12月份发生下列业务：
(1)销售产品一批，开出增值税专用发票，价款为700000元，税款为119000元，款项已经存入银行；
(2)把本企业生产的产品对外投资，该批产品成本为80000元，同类货物当期不含税售价100000元；
(3)购进面粉一批，取得增值税专用发票注明的价款为260000元，税款为33800元，面粉已经验收入库；
(4)购入其他辅助材料，取得增值税专用发票注明的价款为80000元，增值税为13600元，材料尚未到达企业；
(5)因保管不善造成面粉霉烂，损失60000元，转入待处理财产损溢。
根据上述资料回答下列问题：
该企业本期销项税额为( )元。
A．119000
B．136000
C．132600
D．125000
正确答案：B
解析：销项税额=119000+100000×17%=136000(元) -
第14题：
甲果汁生产企业为增值税一般纳税人,2019年6月从农民手中收购苹果用于生产果汁,收购凭证上注明买价为30万元。另委托某运输企业将苹果运回企业所在地,支付不含税运费0.6万元,取得增值税专用发票。该果汁生产企业2019年6月可以抵扣的进项税额为( )万元。A、3.05
B、3.12
C、3.66
D、3.97
答案：A
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第15题：
下列货物的销售，应按照13%税率征收增值税的有( )。
A．粮油加工厂用小麦加工的面粉
B．粮店用面粉加工的切面
C．挂面厂用面粉加工的挂面
D．食品厂用面粉加工的面包
正确答案：AB
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第16题：
甲企业(增值税一般纳税人)为生产蛋糕的食品厂，2018年1月向农民收购一批小麦用于生产蛋糕，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该蛋糕厂可以抵扣的进项税额是()万元。
A、3
B、5
C、11
D、13
答案：D
解析：可以抵扣的进项税额=100×13%=13(万元)。
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第17题：
某企业（增值税一般纳税人）2019年6月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元，当月将该批小麦的30%用于职工食堂，70%直接对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的一批准备直接出售的小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为10000元，该企业当月应缴纳增值税（ ）元。A.5120
B.5394.25
C.4211.11
D.4229.01答案：D解析：该企业当月可抵扣的进项税额=20000×9%×70%-10000/（1-9%）×9%=270.99（元），该企业当月应缴纳增值税=50000×9%-270.99=4229.01（元）。 -
第18题：
某企业(增值税一般纳税人)2019年6月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元当月将该批小麦的30%用于职工食堂，70%直接对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的批准备直接出售的小麦(从农民手中购入)霉烂变质，账面成本为10000元，该企业当月应缴纳增值税（）元。A.5120
B.5394.25
C.4211.11
D.4229.01答案：D解析：该企业当月可抵扣的进项税额=20000×9%×70%-10000(1-9%)×9%=270.99(元)，该企业当月应缴纳增值税=50000×9%-270.99=4229.01(元) -
第19题：
某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：
1.本月向大型商场（增值税一般纳税人）销售食品取得不含税收入200 000元，向个体经营者销售食品取得不含税收入100 000元。
2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15 200元，发票已于当月申请并通过了认证。
3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10 965元，面粉适用税率为 13%
4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20 000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中原材料价值8 000元，原材料适用税率为13%。
该企业当期应纳增值税额为（ ）元。A. 53 375
B. 51 000
C. 38 704. 05
D. 38 265. 45答案：D解析：该企业当期应纳增值税=销项税额-进项税额=51 000 - 12 734.55 = 38 265.45 (元）。 -
第20题：
某糕点厂2020年6月份外购一批面粉，取得农产品收购发票，上面注明价款20000元。账务处理：
借：原材料 18200
应交税费——应交增值税（进项税额） 1800
贷：银行存款 20000
问题：下列情形应如何进行账务处理？
（1）该企业将账面价值9100元的面粉用于交际应酬。
（2）用面粉生产糕点，之后将本企业生产的糕点用于交际应酬，该批糕点不含税售价10000元，成本8000元。答案：解析：（1）该企业将外购的账面价值9100元的面粉用于交际应酬
应转出的进项税额＝9100/（1－9%）×9%＝900（元）
借：管理费用——业务招待费 10000
贷：原材料 9100
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 900
（2）将本企业生产的糕点用于交际应酬，该批糕点不含税售价10000元，成本8000元。
借：管理费用——业务招待费 9300
贷：库存商品 8000
应交税费——应交增值税（销项税额） 1300 -
第21题：
某企业（增值税一般纳税人）2013年10月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额20000元，当月将该批小麦的30%用于职工食堂，70%对外销售，取得不含税销售额50000元；当月由于管理不善造成上月购进的一批小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为10000元，该企业当月应缴纳增值税（）元。
- A、5120
- B、5394.25
- C、5980
- D、6174.25
正确答案:D -
第22题：
单选题甲企业（增值税一般纳税人）为生产面粉的食品厂，2018年10月向农民收购一批小麦用于生产面粉，农产品的收购发票上注明收购价款为100万元，则当月该面粉厂可以抵扣的进项税额是（ ）万元。A3
B5
C9
D13
正确答案： C解析： -
第23题：
单选题某食品生产企业为增值税一般纳税人，2012年4月从农民手中收购一批粮食用于生产，农产品收购发票上注明价款20000元，企业委托某运输公司将该批粮食运回企业，支付运费1000元，取得运输发票。则企业上述业务可以抵扣的进项税为（）元。A2366.30
B2370.88
C2600
D2670
正确答案： D解析： 可以抵扣的进项税额=20000×13%+1000×7%=2600+70=2670（元）。