甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。 2019年度有关经营情况如下： （ 1）取得销售商品收入 9000万元，提供修理劳务收入 500万元，出租包装物收入 60万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 25万元。 （2）发生符合条件的广告费支出 1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 18万元，合理的会议费 8万元，直接向某敬老院捐赠 6万元，上缴集团公司管理费 10万元。 （ 3）由于管理不善被盗库存商品一批，经税务机关审核，该批存货的成本为 40万元，增值税进项税
题目
甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。
2019年度有关经营情况如下：
（ 1）取得销售商品收入 9000万元，提供修理劳务收入 500万元，出租包装物收入 60万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 25万元。
（2）发生符合条件的广告费支出 1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 18万元，合理的会议费 8万元，直接向某敬老院捐赠 6万元，上缴集团公司管理费 10万元。
（ 3）由于管理不善被盗库存商品一批，经税务机关审核，该批存货的成本为 40万元，增值税进项税额为 5.2万元；取得保险公司赔款 12万元，责任人赔偿 2万元。
（ 4）上年度尚未扣除的、符合条件的广告费支出 50万元。
已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，准予扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司在计算 2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（ ）。
2019年度有关经营情况如下：
（ 1）取得销售商品收入 9000万元，提供修理劳务收入 500万元，出租包装物收入 60万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 25万元。
（2）发生符合条件的广告费支出 1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 18万元，合理的会议费 8万元，直接向某敬老院捐赠 6万元，上缴集团公司管理费 10万元。
（ 3）由于管理不善被盗库存商品一批，经税务机关审核，该批存货的成本为 40万元，增值税进项税额为 5.2万元；取得保险公司赔款 12万元，责任人赔偿 2万元。
（ 4）上年度尚未扣除的、符合条件的广告费支出 50万元。
已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，准予扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司在计算 2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（ ）。
A.1430万元
B.1434万元
C.1380万元
D.1425万元
B.1434万元
C.1380万元
D.1425万元
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第1题：
甲公司注册于某市东城区。 2014年有关收支情况如下：
（ 1）取得产品销售收入 2000万元、国债利息收入 30万元、接受捐赠收入 10万元。
（2）缴纳行政罚款 2万元、税收滞纳金 1万元。
（ 3）缴纳增值税 200万元、城市维护建设税和教育费附加 20万元。
（ 4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益 200万元。
已知： 2013年度甲公司会计利润为 -60万元，经纳税调整后应纳税所得额为 -50万元；甲公司按月预缴企业所得税。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。A.接受捐赠收入10万元
B.产品销售收入2000万元
C.股息收益200万元
D.国债利息收入30万元答案：A,B解析：对本题各项收入的详细分析参考下表：
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第2题：
甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。
2019年度有关经营情况如下：
（ 1）取得销售商品收入 9000万元，提供修理劳务收入 500万元，出租包装物收入 60万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 25万元。
（2）发生符合条件的广告费支出 1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 18万元，合理的会议费 8万元，直接向某敬老院捐赠 6万元，上缴集团公司管理费 10万元。
（ 3）由于管理不善被盗库存商品一批，经税务机关审核，该批存货的成本为 40万元，增值税进项税额为 5.2万元；取得保险公司赔款 12万元，责任人赔偿 2万元。
（ 4）上年度尚未扣除的、符合条件的广告费支出 50万元。
已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，准予扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司的下列费用中，在计算 2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。A.合理的会议费8万元
B.特殊工种职工人身安全保险费18万元
C.上缴集团公司管理费10万元
D.直接向某敬老院捐赠6万元答案：A,B解析：（ 1）选项 A：属于“依照有关法律、行政法规和国家有关税法规定准予扣除的其他项目”；（ 2）选项 C：企业之间支付的管理费，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；（ 3）选项 D：直接捐赠不属于公益性捐赠，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。 -
第3题：
某企业为居民企业，2019年发生经营业务如下：全年取得产品销售收入为5600万元，发生产品销售成本4000万元；其他业务收入800万元，其他业务成本694万元；取得购买国债的利息收入40万元；缴纳除增值税之外的税金及附加300万元；发生的管理费用760万元，其中新技术的研究开发费用为60万元、业务招待费70万元；发生财务费用200万元；取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了所得税）；取得营业外收入100万元，发生营业外支出250万元（其中含公益性捐赠38万元）。
要求：计算该企业2019年应纳的企业所得税。答案：解析：（1）利润总额＝5600－4000＋800－694＋40－300－760－200＋34＋100－250＝370（万元）
（2）国债利息收入免征企业所得税，纳税调减40万元
（3）研究开发费用纳税调减＝60×75%＝45（万元）
（4）业务招待费实际发生额的60%＝70×60%＝42（万元）
销售（营业）收入的5‰＝（5600＋800）×5‰＝32（万元）
税前扣除32万元，应纳税调增＝70－32＝38（万元）
（5）取得直接投资于其他居民企业的权益性收益属于免税收入，应纳税调减34万元
（6）捐赠扣除限额＝370×12%＝44.4（万元）
实际捐赠额38万元小于扣除限额44.4万元，可按实际捐赠数额扣除，不做纳税调整
（7）应纳税所得额＝370－40（国债利息收入）－45（研发费用加计扣除）＋38（业务招待费）－34（股息红利）＝289（万元）
（8）该企业2019年应纳企业所得税＝289×25%＝72.25（万元） -
第4题：
（2018年）甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下：
（1）取得销售商品收入万元，提供修理9000劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其他直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。
（2）发生符合条件的广告费支出1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费8万元，直接向某敬老院捐赠6万元，上缴集团公司管理费10万元。
（3）由于管理不善被盗库存商品一批，经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为5.2万元；取得保险公司赔款12万元，责任人赔偿2万元。
（4）上年度尚未扣除的.符合条件的广告费支出50万元。
已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司的下列收入中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）。A.销售商品收入9000万元
B.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元
C.出租包装物收入60万元
D.提供修理劳务收入500万元答案：A,B,C,D解析：选项 ABCD均应计入“收入总额”，其中选项 ACD属于“应税收入”，选项 B属于“免税收入”。 -
第5题：
（2018年）甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下：
（1）取得销售商品收入万元，提供修理9000劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其他直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。
（2）发生符合条件的广告费支出1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费8万元，直接向某敬老院捐赠6万元，上缴集团公司管理费10万元。
（3）由于管理不善被盗库存商品一批，经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为5.2万元；取得保险公司赔款12万元，责任人赔偿2万元。
（4）上年度尚未扣除的.符合条件的广告费支出50万元。
已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
2.甲公司的下列费用中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。A.合理的会议费8万元
B.特殊工种职工人身安全保险费18万元
C.上缴集团公司管理费10万元
D.直接向某敬老院捐赠6万元答案：A,B解析：（ 1）选项 C：企业之间支付的管理费，税前不得扣除；（ 2）选项 D：纳税人直接向受赠人的捐赠，税前不得扣除。 -
第6题：
（2016年）甲公司为居民企业，2014年度有关财务收支情况如下：
（1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。
（2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。
（3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。
已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。A.出售设备收入20万元
B.销售商品收入5000万元
C.转让土地使用权收入300万元
D.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元答案：D解析：选项 ABCD均应计入“收入总额”，其中选项 ABC属于“应税收入”，选项 D属于“免税收入”。 -
第7题：
甲副食品加工公司为居民企业，主要从事副食品的生产加工业务。2019年有关经营情况如下：
(1)取得销售货物收入5000万元。固定资产出租收入2000万元，接受捐赠收入500万元，国债利息收入200万元。
(2)缴纳增值税300万元，城市维护建设税和教育费附加30万元，房产税20万元，印花税1万元。
(3)与生产经营有关的广告费和业务宣传费支出1200万元。
(4)与生产经营有关的业务招待费支出100万元。
已知：广告费和业务宣传费除另有规定外，不超过销售(营业)收入的15％的部分，准予扣除。业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
甲副食品加工公司的下列收入中，应计入收入总额的是（ ）。A.销售货物收入5000万元
B.固定资产出租收入2000万元
C.接受捐赠收入500万元
D.国债利息收入200万元答案：A,B,C,D解析：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：(1)销售货物收入(选项A)；(2)提供劳务收入；(3)转让财产收入：(4)股息、红利等权益性投资收益；(5)利息收入(选项D)；(6)租金收入(选项B)；(7)特许权使用费收入；(8)接受捐赠收入(选项C)；(9)其他收入。 -
第8题：
甲公司为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务。2019年有关经营情况如下：
（1）国债利息收入40万元，从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元。
（2）直接向某养老院捐赠10万元，向市场监督管理部门缴纳罚款6万元。
（3）实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元。
（4）经会计师事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额20万元.税额2.6万元。甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。
（5）全年利润总额1522万元，预缴企业所得税税款280万元。
已知：企业所得税税率为25%；新产品研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，应纳税调增的是（）。A.直接向某养老院捐赠10万元
B.国债利息收入40万元
C.向市场监督管理部门缴纳罚款6万元
D.从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元答案：A,C解析：（ 1）选项 AC：属于税前不得扣除的项目，应纳税调增；（ 2）选项 BD：属于免税收入，应纳税调减。 -
第9题：
甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2019年有关收支情况如下：
(1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收入270万元、出售
闲置厂房收入400万元。
(2)提取折旧费用180万元，其中已投入使用的机器设备折旧费50万元、已投入使用的运输设备折旧费40万元、未投入使用的厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元。
(3)发生业务招待费30万元、公益性捐赠支出50万元，全年实现会计利润600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按其发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12％以内的部分，准予扣除。
甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。A.出售厂房收入400万元
B.理财产品收益30万元
C .股息收入270万元
D.销售货物收入4300万元答案：A,B,D解析：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。 -
第10题：
甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额是（）万元。
- A、1720
- B、1585
- C、1805
- D、1820
正确答案:D -
第11题：
甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答问题。甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。
- A、出售设备收入20万元
- B、销售商品收入5000万元
- C、转让土地使用权收入300万元
- D、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元
正确答案:D -
第12题：
问答题某境内工业企业2019年度生产经营情况如下： （1）销售收入4500万元；销售成本2000万元；实际缴纳的增值税700万元，税金及附加80万元。 （2）其他业务收入300万元。 （3）销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。 （4）管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。 （5）财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年利息率为10%（银行同期同类贷款年利率为6%）。 （6）营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过市民政部门向灾区捐赠20万元。 （7）投资收益18万元，其中包括从直接投资外地居民公司分回的税后利润17万元（该居民公司适用的企业所得税税率为15%）和国债利息收入1万元。 已知：该企业账面会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税157万元。 要求： （1）计算该企业2019年度的应纳税所得额。 （2）计算该企业2019年度的应纳企业所得税税额。 （3）计算该企业2019年度应补缴（或应退）的企业所得税税额。正确答案：
(1)①广告费和业务宣传费扣除限额=(4500+300)×15%=720(万元);广告费和业务宣传费应调增的应纳税所得额=800+20-720=100(万元);
②业务招待费扣除限额=营业收入×5‰=(4500+300)×5‰=24(万元)<业务招待费×60%=50×60%=30(万元),业务招待费准予扣除24万元,应调增的应纳税所得额=50-24=26(万元);
③新产品研究开发费用在计算应纳税所得额时可按实际发生额的75%加计扣除,应调减的应纳税所得额=40×75%=30(万元);
④向非金融机构借款利息的扣除限额=50÷10%×6%=30(万元),应调增的应纳税所得额=50-30=20(万元);
⑤向供货商支付的违约金5万元可以在税前扣除,无需进行纳税调整;
⑥工商局罚款1万元属于行政性罚款,不得税前扣除,应调增应纳税所得额1万元;
⑦公益性捐赠扣除限额=628×12%=75.36(万元),该企业实际捐赠额为20万元,无需进行纳税调整;
⑧居民企业直接投资于其他居民企业的投资收益17万元属于免税收入;国债利息收入1万元属于免税收入;
⑨该企业2019年度应纳税所得额=628+100+26-30+20+1-18=727(万元)。
(2)该企业2019年度应纳企业所得税=727×25%=181.75(万元)。
(3)该企业2019年度应补缴的企业所得税税额=181.75-157=24.75(万元)。解析： 暂无解析 -
第13题：
……甲公司（居民企业）的下列收入中，在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（ ）。A.销售商品收入9000万元
B.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元
C.出租包装物收入60万元
D.提供修理劳务收入500万元答案：A,B,C,D解析：选项ACD属于应税收入，选项B属于免税收入，但都应当计入收入总额。 -
第14题：
甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。
2019年度有关经营情况如下：
（ 1）取得销售商品收入 9000万元，提供修理劳务收入 500万元，出租包装物收入 60万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益 25万元。
（2）发生符合条件的广告费支出 1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 18万元，合理的会议费 8万元，直接向某敬老院捐赠 6万元，上缴集团公司管理费 10万元。
（ 3）由于管理不善被盗库存商品一批，经税务机关审核，该批存货的成本为 40万元，增值税进项税额为 5.2万元；取得保险公司赔款 12万元，责任人赔偿 2万元。
（ 4）上年度尚未扣除的、符合条件的广告费支出 50万元。
已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入 15%的部分，准予扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
关于甲公司在计算 2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除被盗商品的损失金额，下列算式正确的是（ ）。A.40+5.2-12-2=31.2（万元）
B.40+5.2-12=33.2（万元）
C.40-12-2=26（万元）
D.40+5.2=45.2（万元）答案：A解析：（ 1）甲公司存货因非正常损失而不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额（ 5.2万元），应视同企业财产损失，准予与存货损失一并在税前扣除；（ 2）企业发生的损失，减除责任人赔偿（ 2万元）和保险赔款（ 12万元）后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。 -
第15题：
甲企业为居民企业，2019年度有关经济业务如下：
（1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。
（2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。
（3）实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工教育经费1.5万元，职工福利费15万元，工会经费1万元。
（4）支付人民法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行罚息6万元。
（5）因管理不善一批材料被盗，原材料成本10万元，增值税进项税额1.3万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。
已知，企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出，分别不超过工资薪金总额14％、8％、2％的部分准予扣除。
要求：
根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲企业下列收益中，计算企业所得税时，应计入收入总额的是（ ）。A.国债利息收入5万元
B.产品销售收入800万元
C.销售边角料收入40万元
D.以产品抵偿债务60万元答案：A,B,C,D解析：收入总额包括销售货物收入，提供劳务收入，转让财产收入，股息、红利等权益性投资收益，利息收入，租金收入，特许权使用费收入，接受捐赠收入以及其他收入。 -
第16题：
（2019年）甲公司为居民企业，主要从事施工设备的生产和销售业务。2019年有关经营情况如下：
（1）国债利息收入40万元，从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元。
（2）直接向某养老院捐赠10万元，向市场监督管理部门缴纳罚款6万元。
（3）实际发生未形成无形资产计入当期损益的新产品研究开发费用194万元。
（4）经会计师事务所审计发现甲公司接受捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额20万元.税额2.6万元。甲公司将接受的捐赠收入直接计入“资本公积”账户。
（5）全年利润总额1522万元，预缴企业所得税税款280万元。
已知：企业所得税税率为25%；新产品研究开发费用，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，应纳税调增的是（）。A.直接向某养老院捐赠10万元
B.国债利息收入40万元
C.向市场监督管理部门缴纳罚款6万元
D.从未上市的居民企业乙公司取得股息25.2万元答案：A,C解析：（ 1）选项 AC：属于税前不得扣除的项目，应纳税调增；（ 2）选项 BD：属于免税收入，应纳税调减。 -
第17题：
（2018年）甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2017年有关经营情况如下：
（1）销售电冰箱收入8000万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收入50万元；理财产品收益30万元。
（2）符合条件的广告费支出1500万元。
（3）向银行借入流动资金支付利息55万元，非广告性赞助支出80万元，向客户支付违约金3万元，计提坏账准备金8万元。
（4）全年利润总额为900万元。
已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司下列收入中，应计入2017年度企业所得税收入总额的是（）。A.出租闲置设备收入500万元
B.国债利息收入50万元
C.销售电冰箱收入8000万元
D.理财产品收益30万元答案：A,B,C,D解析：（ 1）选项 ABCD均应计入“收入总额”，其中选项 ACD属于“应税收入”，选项 B属于“免税收入”；（ 2）选项 AC应计入“销售（营业）收入”。 -
第18题：
（2016年）甲公司注册于某市东城区，2014年有关收支情况如下：
（1）取得产品销售收入2000万元、国债利息收入30万元、接受捐赠收入10万元。
（2）缴纳工商行政罚款2万元、税收滞纳金1万元。
（3）缴纳增值税200万元、城市维护建设税和教育费附加20万元。
（4）从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。
已知：2013年度甲公司会计利润为-60万元，经纳税调整后应纳税所得额为-50万元；企业所得税实行按月预缴。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1.甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。
A.接受捐赠收入10万元
B.产品销售收入2000万元
C.股息收益200万元
D.国债利息收入30万元答案：A,B解析：选项 CD：属于免税收入。 -
第19题：
（2018年）甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下：
（1）取得销售商品收入万元，提供修理9000劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其他直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。
（2）发生符合条件的广告费支出1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费8万元，直接向某敬老院捐赠6万元，上缴集团公司管理费10万元。
（3）由于管理不善被盗库存商品一批，经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为5.2万元；取得保险公司赔款12万元，责任人赔偿2万元。
（4）上年度尚未扣除的.符合条件的广告费支出50万元。
已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
4.关于甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除被盗商品的损失金额，下列算式正确的是（）。A.40+5.2-12-2=31.2（万元）
B.40+5.2-12=33.2（万元）
C.40-12-2=26（万元）
D.40+5.2=45.2（万元）答案：A解析：（ 1）存货因非正常损失而不能从增值税销项税额中抵扣的进项税额（ 5.2万元），应视同企业财产损失，准予与存货损失（ 40万元）一并在税前扣除；（ 2）企业发生的损失，减除责任人赔偿（ 2万元）和保险赔款（ 12万元）后的余额，依照国务院财政 .税务主管部门的规定扣除。 -
第20题：
甲公司为居民企业，主要从事化工产品的生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下：
（1）取得销售商品收入万元，提供修理9000劳务收入500万元，出租包装物收入60万元，从其他直接投资的未上市居民企业分回股息收益25万元。
（2）发生符合条件的广告费支出1380万元，按规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费18万元，合理的会议费8万元，直接向某敬老院捐赠6万元，上缴集团公司管理费10万元。
（3）由于管理不善被盗库存商品一批，经税务机关审核，该批存货的成本为40万元，增值税进项税额为5.2万元；取得保险公司赔款12万元，责任人赔偿2万元。
（4）上年度尚未扣除的.符合条件的广告费支出50万元。
已知：广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
3.甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（）万元。A.1430
B.1434
C.1380
D.1425答案：A解析：2019年度广告费税前扣除限额 =（ 9000+500+60）× 15%=1434（万元），待扣除的广告费 =本年度实际发生额 1380万元 +上年度结转额 50万元 =1430（万元），未超过税前扣除限额， 2019年度税前准予扣除的广告费支出为 1430万元。 -
第21题：
甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2019年有关收支情况如下：
(1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收入270万元、出售闲置厂房收入400万元。
(2)提取折旧费用180万元，其中已投入使用的机器设备折旧费50万元、已投入使用的运输设备折旧费40万元、未投入使用的厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元。
(3)发生业务招待费30万元、公益性捐赠支出50万元，全年实现会计利润600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按其发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12％以内的部分，准予扣除。
甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2019年有关收支情况如下：
(1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收入270万元、出售闲置厂房收入400万元。
(2)提取折旧费用180万元，其中已投入使用的机器设备折旧费50万元、已投入使用的运输设备折旧费40万元、未投入使用的厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元。
(3)发生业务招待费30万元、公益性捐赠支出50万元，全年实现会计利润600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按其发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12％以内的部分，准予扣除。
甲公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2019年有关收支情况如下：
(1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收入270万元、出售闲置厂房收入400万元。
(2)提取折旧费用180万元，其中已投入使用的机器设备折旧费50万元、已投入使用的运输设备折旧费40万元、未投入使用的厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元。
(3)发生业务招待费30万元、公益性捐赠支出50万元，全年实现会计利润600万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按其发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12％以内的部分，准予扣除。
甲公司下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。A.出售厂房收入400万元
B.理财产品收益30万元
C.股息收入270万元
D.销售货物收入4300万元答案：A,B,D解析：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。 -
第22题：
甲公司为居民企业，2017年度有关财务收支情况如下： （1）销售商品收入5000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元。 （2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元。 （3）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 已知：甲公司2012年在境内A市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。
- A、出售设备收入20万元
- B、销售商品收入5000万元
- C、转让土地使用权收入300万元
- D、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元
正确答案:D -
第23题：
问答题某境内工业企业2018年度生产经营情况如下： （1）销售收入4500万元；销售成本2000万元；实际缴纳的增值税700万元，税金及附加80万元。 （2）其他业务收入300万元。 （3）销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。 （4）管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。 （5）财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年利息率为10%（银行同期同类贷款年利率为6%）。 （6）营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过市民政部门向灾区捐赠20万元。 （7）投资收益18万元，其中包括从直接投资外地居民公司分回的税后利润17万元（该居民公司适用的企业所得税税率为15%）和国债利息收入1万元。 已知：该企业账面会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，已预缴企业所得税157万元。 要求： （1）计算该企业2018年度的应纳税所得额。 （2）计算该企业2018年度的应纳企业所得税税额。 （3）计算该企业2018年度应补缴（或应退）的企业所得税税额。正确答案：
(1)①广告费和业务宣传费扣除限额=(4500+300)×15%=720(万元);广告费和业务宣传费应调增的应纳税所得额=800+20-720=100(万元);
②业务招待费扣除限额=营业收入×5‰=(4500+300)×5‰=24(万元)<业务招待费×60%=50×60%=30(万元),业务招待费准予扣除24万元,应调增的应纳税所得额=50-24=26(万元);
③新产品研究开发费用在计算应纳税所得额时可按实际发生额的75%加计扣除,应调减的应纳税所得额=40×75%=30(万元);
④向非金融机构借款利息的扣除限额=50÷10%×6%=30(万元),应调增的应纳税所得额=50-30=20(万元);
⑤向供货商支付的违约金5万元可以在税前扣除,无需进行纳税调整;
⑥工商局罚款1万元属于行政性罚款,不得税前扣除,应调增应纳税所得额1万元;
⑦公益性捐赠扣除限额=628×12%=75.36(万元),该企业实际捐赠额为20万元,无需进行纳税调整;
⑧居民企业直接投资于其他居民企业的投资收益17万元属于免税收入;国债利息收入1万元属于免税收入;
⑨该企业2018年度应纳税所得额=628+100+26-30+20+1-18=727(万元)。
(2)该企业2018年度应纳企业所得税=727×25%=181.75(万元)。
(3)该企业2018年度应补缴的企业所得税税额=181.75-157=24.75(万元)。解析： 暂无解析 -
第24题：
不定项题甲公司取得的下列收入中，属于免税收入的是( )。A出售设备收入20万元
B销售商品收入5000万元
C转让土地使用权收入300万元
D从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元
正确答案： B解析：