甲房地产公司2019年销售自行开发的商业房地产项目，取得不含税收入40000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额24000万元。已知土地增值税税率为40％，速算扣除系数为5％，甲房地产公司上述业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。A.(40000-24000)×40％-40000×5％=4400(万元) B.(40000-24000)×40％-24000×5％=5200(万元) C.40000×40％-24000×5％=14800(万元) D.40000×40％-(4000

题目
甲房地产公司2019年销售自行开发的商业房地产项目，取得不含税收入40000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额24000万元。已知土地增值税税率为40％，速算扣除系数为5％，甲房地产公司上述业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

A.(40000-24000)×40％-40000×5％=4400(万元)
B.(40000-24000)×40％-24000×5％=5200(万元)
C.40000×40％-24000×5％=14800(万元)
D.40000×40％-(40000-24000)×5％=15200(万元)
相似考题

1.某房地产公司转让商品楼收入5000万元，计算土地增值额准予扣除项目金额4200万元，则适用税率为（ ）。A．0.3B．0.4C．0.5D．0.6

2.某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准予扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除系数为（ ）A．30%B．5%C．15%D．35%

3.某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为60万元。已知：土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额lOO%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。要求：计算该公司应缴纳的土地增值税税额。

4.某房地产公司转让商品楼取得销售收入 5000万元，计算土地增值额准允扣除项目金额4200万元。则土地增值税适用税率为( )。A．0.3B．0.4C．0.5D．0.6

参考答案和解析
答案：B
解析：
土地增值税应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数=(不含增值税收入额-扣除项目金额)×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。
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  • 第1题：

    计算土地增值税时，税法准予纳税人从转让收入额中减除的扣除项目包括（　　）。

    A.成交价格
    B.取得土地使用权所支付的金额
    C.房产销售收入
    D.房地产开发费用
    E.房地产开发成本

    答案：B,D,E
    解析：
    计算土地增值税应纳税额，并不是直接对转让房地产所取得的收入征税，而是要对收入额减除国家规定的各项扣除项目金额后的余额算征税。税法准予纳税人从转让收入额中减除的扣除项目包括：①取得土地使用权所支付的金额；②房地产开发成本；③房地产开发费用；④与转让房地产有关的税金；⑤其他扣除项目；⑥旧房及建筑物的评估价格。

  • 第2题：

    某房地产公司在2019年将一可售建筑面积20000平方米的楼盘销售了90%，房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额4320万元。2020年销售其清算时未转让的房地产建筑面积1500平方米，取得不含税销售收入1000万元，应纳土地增值税（ ）万元。

    A.218
    B.266
    C.286
    D.297

    答案：B
    解析：
    单位建筑面积成本费用=清算时的扣除项目总金额÷清算的总建筑面积
    单位建筑面积成本费用=4320÷（20000×90%）=0.24（万元/平方米）
    扣除项目金额=1500×0.24=360（万元）
    增值额=1000-360=640（万元）
    增值率=640/360×100%=177.78%
    适用税率为50%，速算扣除系数为15%。
    应缴纳的土地增值税=640×50%-360×15%=266（万元）。

  • 第3题：

    2018年6月甲公司销售自行开发的房地产项目，取得不含增值税收入10 000万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额为6 000万元，已知土地增值税适用税率为40%，速算扣除数为5%，计算甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.（10 000－6 000）×40%－6 000×5%＝1 300万元
    B.10 000×40%＝4 000万元
    C.10 000×40%－6 000×5%＝3 700万元
    D.（10 000－6 000）×40%＋6 000×5%＝1 900万元

    答案：A
    解析：
    增值额＝房地产转让收入－扣除项目金额
    土地增值税应纳税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数

  • 第4题：

    （2015年）某企业销售房产取得售价 5000 万元 ， 扣除项目金额合计为 3000 万元 ， 已知适用的土地增值税税率为 40% ， 速算扣除系数为 5% 。根据土地增值税法律制度的规定，该企业应缴纳土地增值税（ ）万元。

    A.650
    B.700
    C.1850
    D.1900

    答案：A
    解析：
    应缴纳土地增值税=（ 5000 - 3000 ） × 40 %- 3000 × 5 %= 650 （万元）。

  • 第5题：

    甲房地产公司2015年销售自行开发的商业房地产项目，取得收入20000万元，准予从房地产转让收入额中减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40％，速算扣除系数为5％，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

    • A、（20000-12000）×40％-20000×5％=2200（万元）
    • B、（20000-12000）×40％-12000×5％=2600（万元）
    • C、20000×40％-12000×5％=7400（万元）
    • D、20000×40％-（20000-12000）×5％=7600（万元）

    正确答案:B

  • 第6题：

    土地增值税按照转让房地产所取得的增值额和适用税率计算征收。其计算公式为（）。

    • A、应纳税额＝每级距的土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率
    • B、应纳税额＝土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率
    • C、应纳税额＝每级距的土地增值额×速算扣除率－扣除项目金额×适用税率
    • D、应纳税额＝土地增值额×速算扣除率－扣除项目金额×适用税率

    正确答案:B

  • 第7题：

    多选题
    某房地产开发公司为一般纳税人，2017年转让2015年自建的写字楼，取得含增值税收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），开发公司选择一般计税方法。则企业在计算缴纳土地增值税时，下列说法中正确的是（  ）。
    A

    扣除项目金额349.91万元

    B

    扣除项目金额439.10万元

    C

    土地增值额550.99万元

    D

    应纳土地增值税209.63万元


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    甲房地产公司2015年销售自行开发的商业房地产项目，取得收入20000万元，准予从房地产转让收入额中减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40％，速算扣除系数为5％，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
    A

    （20000-12000）×40％-20000×5％=2200（万元）

    B

    （20000-12000）×40％-12000×5％=2600（万元）

    C

    20000×40％-12000×5％=7400（万元）

    D

    20000×40％-（20000-12000）×5％=7600（万元）


    正确答案： A
    解析： 土地增值税应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。

  • 第9题：

    多选题
    某传媒公司转让宿舍楼取得收入8000万元，按规定计算扣除项目金额合计3500万元，则计算土地增值税的适用税率和速算扣除系数为（　）
    A

    50%

    B

    40%

    C

    15%

    D

    5%


    正确答案： B,A
    解析： 增值额=8000-3500=4500(万元)，增值率=4500÷3500×100%=128.57%
    适用税率50%，速算扣除系数为15%。

  • 第10题：

    单选题
    甲房地产公司2017年1月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入10000万元，准予扣除项目金额1200万元。已知土地增值税税率为60％，速算扣除系数为35％，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
    A

    （10000-1200）×60％-10000×35％=1780（万元）

    B

    （10000-1200）×60％-1200×35％=4860（万元）

    C

    10000×60％-1200×35％=5580（万元）

    D

    10000×60％-（10000-1200）×35％=2920（万元）


    正确答案： B
    解析： 土地增值税应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。

  • 第11题：

    单选题
    土地增值税按照转让房地产所取得的增值额和适用税率计算征收。其计算公式为（）。
    A

    应纳税额＝每级距的土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率

    B

    应纳税额＝土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率

    C

    应纳税额＝每级距的土地增值额×速算扣除率－扣除项目金额×适用税率

    D

    应纳税额＝土地增值额×速算扣除率－扣除项目金额×适用税率


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某房地产公司建造并出售写字楼取得收入2000万元，该公司为建造该写字楼支付地价款、开发成本、开发费用、相关税金等扣除金额合计900万元，其应缴纳土地增值税（  ）万元。（根据土地增值税超率累进税率表，增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的，税率为50%，速算扣除系数为15%；超过200%的，税率为60%，速算扣除数35%）
    A

    415

    B

    550

    C

    135

    D

    100


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    甲房地产公司2019年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税（ ）万元。

    A.2200
    B.2600
    C.7400
    D.7600

    答案：B
    解析：

  • 第14题：

    （2019年、2018年）2018年6月甲公司销售自行开发的房地产项目，取得不含增值税收入10 000万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额为6 000万元，已知土地增值税适用税率为40%，速算扣除数为5%，计算甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.（10 000－6 000）×40%－6 000×5%＝1 300万元
    B.10 000×40%＝4 000万元
    C.10 000×40%－6 000×5%＝3 700万元
    D.（10 000－6 000）×40%＋6 000×5%＝1 900万元

    答案：A
    解析：
    增值额＝房地产转让收入－扣除项目金额
    土地增值税应纳税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数

  • 第15题：

    甲房地产公司 2016年 11 月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入 20000 万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额 12000 万元。已知土地增值税税率为 40 %，速算扣除系数为 5 %。根据土地增值税法律制度的规定，甲房地产公司应缴纳土地增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

    A.（20000-12000）×40%-20000×5%=2200（万元）
    B.（20000-12000）×40%-12000×5%=2600（万元）
    C.20000×40%-12000×5%=7400（万元）
    D.20000×40%-（20000-12000）×5%=7600（万元）

    答案：B
    解析：

  • 第16题：

    某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额3200万元，则其适用税率为（）。

    • A、30％
    • B、40％
    • C、50％
    • D、60％

    正确答案:B

  • 第17题：

    2017年5月，甲企业转让自建厂房取得销售额10000万元，准予扣除项目金额共计6000万元，已知土地增值税税率40%，速算扣除系数5%。甲企业应纳土地增值税为（）。

    • A、（10000－6000）×40%－6000×5%＝1300（万元）
    • B、（10000－6000）×40%－10000×5%＝1100（万元）
    • C、6000×40%－（10000－6000）×5%＝2200（万元）
    • D、10000×40%－6000×5%＝3 700（万元）

    正确答案:A

  • 第18题：

    单选题
    2017年5月，甲企业转让自建厂房取得销售额10000万元，准予扣除项目金额共计6000万元，已知土地增值税税率40%，速算扣除系数5%。甲企业应纳土地增值税为（）。
    A

    （10000－6000）×40%－6000×5%＝1300（万元）

    B

    （10000－6000）×40%－10000×5%＝1100（万元）

    C

    6000×40%－（10000－6000）×5%＝2200（万元）

    D

    10000×40%－6000×5%＝3 700（万元）


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    2019年6月甲公司销售自行开发的房地产项目，取得不含增值税销售收入10 000万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额6 000万元，且增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%，速算扣除系数为5%，计算甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算公式中，正确的是（　）。
    A

    （10 000－6 000）×40%＋6 000×5%＝1 900万元

    B

    10 000×40%＝4 000万元

    C

    （10 000－6 000）×40%－6 000×5%＝1 300万元

    D

    10 000×40%－6 000×5%＝3 700万元


    正确答案： C
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    某房地产公司转让商品楼收入1300万元，计算土地增值额准予扣除项目金额1000万元，则适用税率为（  ）。
    A

    30%

    B

    40%

    C

    50%

    D

    60%


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    甲房地产公司2016年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
    A

    (20000-12000)×40%-20000×5%=2200(万元)

    B

    (20000-12000)×40%-12000×5%=2600(万元)

    C

    20000×40%-12000×5%=7400(万元)

    D

    20000×40%-(20000-12000)×5%=7600(万元)


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    某企业销售房产取得不含增值税售价5000万元，扣除项目金额合计为3000万元，已知适用的土地增值税税率为40％，速算扣除系数为5％。则该企业应缴纳土地增值税（）万元。
    A

    650

    B

    700

    C

    1850

    D

    1900


    正确答案： A
    解析： 土地增值税=增值额×税率-扣除项目金额×速算扣除系数。该企业应缴纳土地增值税=（5000-3000）×40％-3000×5％=650（万元）。

  • 第23题：

    单选题
    某企业销售房产取得售价 5000 万元 ， 扣除项目金额合计为 3000万元 ， 已知适用的土地增值税税率为 40% ， 速算扣除系数为 5% 。根据土地增值税法律制度的规定，该企业应缴纳土地增值税（ ）万元。（2015年）
    A

    650

    B

    700

    C

    1850

    D

    1900


    正确答案： C
    解析：

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