2018 年 2 月，甲企业转让自建厂房取得销售额 5 000 万元，准予扣除项目金额共计 3 000 万元，已知土地增值税税率 40%，速算扣除率 5%。则甲企业应纳土地增值税的下列计算中正确的是（ ）。A.0 B.（5 000－3 000）×40%－3 000×5%＝650 万元 C.5 000×40%－3 000×5%＝1 850 万元 D.3 000×40%－（5 000－3 000）×5%＝1 100 万元

题目
2018 年 2 月，甲企业转让自建厂房取得销售额 5 000 万元，准予扣除项目金额共计 3 000 万元，已知土地增值税税率 40%，速算扣除率 5%。则甲企业应纳土地增值税的下列计算中正确的是（ ）。

A.0
B.（5 000－3 000）×40%－3 000×5%＝650 万元
C.5 000×40%－3 000×5%＝1 850 万元
D.3 000×40%－（5 000－3 000）×5%＝1 100 万元
相似考题

1.某房地产公司2009年1月份发生如下经济业务： (1)签订一份写字楼销售合同，合同规定以预收货款方式结算。本月收到全部预收款，共计18 000万元。该写字楼经税务机关审核可以扣除的项目为：开发成本5 000万元，缴纳的土地使用权转让费3 000万元，利息支出150万元，相关税金990万元，其他费用800万元，加计扣除额为1 600万元。 (2)采用直接收款方式销售现房取得价款收入200万元；以预收款方式销售商品房，合同规定的价款为500万元，当月取得预收款100万元。(此两项业务不考虑土地增值税) (3)将空置商品房出租取得租金收入20万元。 已知： (1)土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。 (2)营业税适用税率为5%。要求：①计算销售写字楼应缴纳的土地增值税税额。②计算该公司1月份应缴纳的营业税税额。

2.某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为60万元。已知：土地增值税超率累进税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；增值额超过扣除项目金额lOO%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。要求：计算该公司应缴纳的土地增值税税额。

3.甲公司2007年1月1日将价值4 000万元办公楼一半自用一半出租，签订的租赁合同注明2007年1月1日至2007年12月31日租金为100万元。2007年7月2 Et转让一处房地产取得收入5 000万元，该房地产原支付的土地价款1 000万，开发成本1 200万元，地上建筑物成本500万元，并支付销售税金300万元。已知：从价计征房产税税率1.2%，从租计征房产税税率12%，房屋原值扣除的比例为20%，印花税税率1‰，土地增值税税率40%。要求：根据上述事实，回答下列问题：(1)计算甲公司应缴纳的房产税；(2)计算甲公司应缴纳的印花税；(3)计算甲公司应缴纳的土地增值税。

4.某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准予扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除系数为（ ）A．30%B．5%C．15%D．35%

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  • 第1题：

    甲公司为房地产开发企业，系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为9%。2020 年2月销售自行开发的房地产项目，取得价款5 000万元，按规定可以扣除的地价款为500万元。则下列会计处理正确的是( )。


    答案：C
    解析：

  • 第2题：

    （2018年）某房地产开发公司注册地在甲市，2018年7月对其在乙市开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
    　　（1）2017年3月，公司经“招拍挂”以24000万元取得该房地产项目的土地使用权，缴纳了契税。
    　　（2）自2017年4月起，公司对受让土地进行项目开发建设，发生开发成本15000万元，发生与该项目相关的利息支出3000万元，并能提供金融机构的贷款证明。
    　　（3）2018年6月项目实现全部销售，共取得不含税收入75000万元，允许扣除的有关税金及附加360万元，已预缴土地增值税750万元。
    　　其他相关资料：当地适用的契税税率为5%，省级政府规定其他开发费用的扣除比例为5%。
    　　要求：
    　　问题（1）：回答该公司办理土地增值税纳税申报的地点。
    问题（2）：计算该公司清算土地增值税时允许扣除的土地使用权支付的金额。
    问题（3）：计算该公司清算土地增值税时允许扣除项目金额的合计数。
    问题（4）：计算该公司清算土地增值税时应补缴的土地增值税。


    答案：
    解析：
    问题（1）：　　土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报， “房地产所在地”，是指房地产的坐落地，即乙市的主管税务机关。
    问题（2）：允许扣除的土地使用权支付的金额＝24000×（1＋5%）＝25200（万元）
    问题（3）：允许扣除的开发成本＝15000（万元）
    　　允许扣除的开发费用＝3000＋（25200＋15000）×5%＝5010（万元）
    　　允许扣除的税金及附加＝360（万元）
    　　其他扣除项目金额＝（25200＋15000）×20%＝8040（万元）
    　　允许扣除项目金额的合计数＝25200＋15000＋5010＋360＋8040＝53610（万元）
    问题（4）：增值额＝75000－53610＝21390（万元）
    　　增值率＝21390÷53610×100%＝39.90%，适用税率30%
    　　应纳土地增值税＝21390×30%＝6417（万元）
    　　应补缴土地增值税＝6417－750＝5667（万元）

  • 第3题：

    甲房地产公司2019年销售自行开发的商业房地产项目，取得不含税收入40000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额24000万元。已知土地增值税税率为40％，速算扣除系数为5％，甲房地产公司上述业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。

    A.(40000-24000)×40％-40000×5％=4400(万元)
    B.(40000-24000)×40％-24000×5％=5200(万元)
    C.40000×40％-24000×5％=14800(万元)
    D.40000×40％-(40000-24000)×5％=15200(万元)

    答案：B
    解析：
    土地增值税应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数=(不含增值税收入额-扣除项目金额)×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。

  • 第4题：

    甲房地产公司 2016年 11 月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入 20000 万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额 12000 万元。已知土地增值税税率为 40 %，速算扣除系数为 5 %。根据土地增值税法律制度的规定，甲房地产公司应缴纳土地增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

    A.（20000-12000）×40%-20000×5%=2200（万元）
    B.（20000-12000）×40%-12000×5%=2600（万元）
    C.20000×40%-12000×5%=7400（万元）
    D.20000×40%-（20000-12000）×5%=7600（万元）

    答案：B
    解析：

  • 第5题：

    （2015年）某企业销售房产取得售价 5000 万元 ， 扣除项目金额合计为 3000 万元 ， 已知适用的土地增值税税率为 40% ， 速算扣除系数为 5% 。根据土地增值税法律制度的规定，该企业应缴纳土地增值税（ ）万元。

    A.650
    B.700
    C.1850
    D.1900

    答案：A
    解析：
    应缴纳土地增值税=（ 5000 - 3000 ） × 40 %- 3000 × 5 %= 650 （万元）。

  • 第6题：

    2017年5月，甲企业转让自建厂房取得销售额10000万元，准予扣除项目金额共计6000万元，已知土地增值税税率40%，速算扣除系数5%。甲企业应纳土地增值税为（）。

    • A、（10000－6000）×40%－6000×5%＝1300（万元）
    • B、（10000－6000）×40%－10000×5%＝1100（万元）
    • C、6000×40%－（10000－6000）×5%＝2200（万元）
    • D、10000×40%－6000×5%＝3 700（万元）

    正确答案:A

  • 第7题：

    单选题
    2017年5月，甲企业转让自建厂房取得销售额10000万元，准予扣除项目金额共计6000万元，已知土地增值税税率40%，速算扣除系数5%。甲企业应纳土地增值税为（）。
    A

    （10000－6000）×40%－6000×5%＝1300（万元）

    B

    （10000－6000）×40%－10000×5%＝1100（万元）

    C

    6000×40%－（10000－6000）×5%＝2200（万元）

    D

    10000×40%－6000×5%＝3 700（万元）


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    2019年6月甲公司销售自行开发的房地产项目，取得不含增值税销售收入10 000万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额6 000万元，且增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%，速算扣除系数为5%，计算甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算公式中，正确的是（　）。
    A

    （10 000－6 000）×40%＋6 000×5%＝1 900万元

    B

    10 000×40%＝4 000万元

    C

    （10 000－6 000）×40%－6 000×5%＝1 300万元

    D

    10 000×40%－6 000×5%＝3 700万元


    正确答案： C
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    2018年度，甲企业实现销售收入3 000万元，当年发生广告费400万元，上年度结转未扣除广告费60万元。已知广告费不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除。甲企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额为（　）万元。
    A

    340

    B

    510

    C

    450

    D

    460


    正确答案： C
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    甲房地产公司2016年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
    A

    (20000-12000)×40%-20000×5%=2200(万元)

    B

    (20000-12000)×40%-12000×5%=2600(万元)

    C

    20000×40%-12000×5%=7400(万元)

    D

    20000×40%-(20000-12000)×5%=7600(万元)


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    某企业销售房产取得不含增值税售价5000万元，扣除项目金额合计为3000万元，已知适用的土地增值税税率为40％，速算扣除系数为5％。则该企业应缴纳土地增值税（）万元。
    A

    650

    B

    700

    C

    1850

    D

    1900


    正确答案： A
    解析： 土地增值税=增值额×税率-扣除项目金额×速算扣除系数。该企业应缴纳土地增值税=（5000-3000）×40％-3000×5％=650（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    某企业销售房产取得售价 5000 万元 ， 扣除项目金额合计为 3000万元 ， 已知适用的土地增值税税率为 40% ， 速算扣除系数为 5% 。根据土地增值税法律制度的规定，该企业应缴纳土地增值税（ ）万元。（2015年）
    A

    650

    B

    700

    C

    1850

    D

    1900


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    甲房地产公司2019年11月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入20000万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税（ ）万元。

    A.2200
    B.2600
    C.7400
    D.7600

    答案：B
    解析：

  • 第14题：

    （2019年、2018年）2018年6月甲公司销售自行开发的房地产项目，取得不含增值税收入10 000万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额为6 000万元，已知土地增值税适用税率为40%，速算扣除数为5%，计算甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.（10 000－6 000）×40%－6 000×5%＝1 300万元
    B.10 000×40%＝4 000万元
    C.10 000×40%－6 000×5%＝3 700万元
    D.（10 000－6 000）×40%＋6 000×5%＝1 900万元

    答案：A
    解析：
    增值额＝房地产转让收入－扣除项目金额
    土地增值税应纳税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数

  • 第15题：

    2018年6月甲公司销售自行开发的房地产项目，取得不含增值税收入10 000万元，准予从房地产转让收入中减除的扣除项目金额为6 000万元，已知土地增值税适用税率为40%，速算扣除数为5%，计算甲公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.（10 000－6 000）×40%－6 000×5%＝1 300万元
    B.10 000×40%＝4 000万元
    C.10 000×40%－6 000×5%＝3 700万元
    D.（10 000－6 000）×40%＋6 000×5%＝1 900万元

    答案：A
    解析：
    增值额＝房地产转让收入－扣除项目金额
    土地增值税应纳税额＝增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除系数

  • 第16题：

    （2016年）甲房地产公司 2016年 11 月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入 20000 万元，准予从房地产转让收入额减除的扣除项目金额 12000 万元。已知土地增值税税率为 40 %，速算扣除系数为 5 %。根据土地增值税法律制度的规定，甲房地产公司应缴纳土地增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。

    A.（20000-12000）×40%-20000×5%=2200（万元）
    B.（20000-12000）×40%-12000×5%=2600（万元）
    C.20000×40%-12000×5%=7400（万元）
    D.20000×40%-（20000-12000）×5%=7600（万元）

    答案：B
    解析：

  • 第17题：

    甲房地产公司2015年销售自行开发的商业房地产项目，取得收入20000万元，准予从房地产转让收入额中减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40％，速算扣除系数为5％，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

    • A、（20000-12000）×40％-20000×5％=2200（万元）
    • B、（20000-12000）×40％-12000×5％=2600（万元）
    • C、20000×40％-12000×5％=7400（万元）
    • D、20000×40％-（20000-12000）×5％=7600（万元）

    正确答案:B

  • 第18题：

    土地增值税按照转让房地产所取得的增值额和适用税率计算征收。其计算公式为（）。

    • A、应纳税额＝每级距的土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率
    • B、应纳税额＝土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率
    • C、应纳税额＝每级距的土地增值额×速算扣除率－扣除项目金额×适用税率
    • D、应纳税额＝土地增值额×速算扣除率－扣除项目金额×适用税率

    正确答案:B

  • 第19题：

    多选题
    某房地产开发公司为一般纳税人，2017年转让2015年自建的写字楼，取得含增值税收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），开发公司选择一般计税方法。则企业在计算缴纳土地增值税时，下列说法中正确的是（  ）。
    A

    扣除项目金额349.91万元

    B

    扣除项目金额439.10万元

    C

    土地增值额550.99万元

    D

    应纳土地增值税209.63万元


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    甲房地产公司2015年销售自行开发的商业房地产项目，取得收入20000万元，准予从房地产转让收入额中减除的扣除项目金额12000万元。已知土地增值税税率为40％，速算扣除系数为5％，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
    A

    （20000-12000）×40％-20000×5％=2200（万元）

    B

    （20000-12000）×40％-12000×5％=2600（万元）

    C

    20000×40％-12000×5％=7400（万元）

    D

    20000×40％-（20000-12000）×5％=7600（万元）


    正确答案： A
    解析： 土地增值税应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。

  • 第21题：

    多选题
    某传媒公司转让宿舍楼取得收入8000万元，按规定计算扣除项目金额合计3500万元，则计算土地增值税的适用税率和速算扣除系数为（　）
    A

    50%

    B

    40%

    C

    15%

    D

    5%


    正确答案： B,A
    解析： 增值额=8000-3500=4500(万元)，增值率=4500÷3500×100%=128.57%
    适用税率50%，速算扣除系数为15%。

  • 第22题：

    单选题
    甲房地产公司2017年1月销售自行开发的商业房地产项目，取得不含增值税收入10000万元，准予扣除项目金额1200万元。已知土地增值税税率为60％，速算扣除系数为35％，甲房地产公司该笔业务应缴纳土地增值税税额的下列计算列式中，正确的是（）。
    A

    （10000-1200）×60％-10000×35％=1780（万元）

    B

    （10000-1200）×60％-1200×35％=4860（万元）

    C

    10000×60％-1200×35％=5580（万元）

    D

    10000×60％-（10000-1200）×35％=2920（万元）


    正确答案： B
    解析： 土地增值税应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数。

  • 第23题：

    单选题
    土地增值税按照转让房地产所取得的增值额和适用税率计算征收。其计算公式为（）。
    A

    应纳税额＝每级距的土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率

    B

    应纳税额＝土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率

    C

    应纳税额＝每级距的土地增值额×速算扣除率－扣除项目金额×适用税率

    D

    应纳税额＝土地增值额×速算扣除率－扣除项目金额×适用税率


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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