甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。 2019年 12月有关经营情况如下： （ 1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额 636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为 2650元。 （2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额 28620元。 （ 3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额 10464元。 （ 4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额 109000元。 （ 5）酒店商品部销售商品取得

题目
甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。 2019年 12月有关经营情况如下：
（ 1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额 636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为 2650元。
（2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额 28620元。
（ 3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额 10464元。
（ 4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额 109000元。
（ 5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额 180800元，另收取包装费 1130元。
（ 6）购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额 7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价 29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额 4940元。
（ 7）上期留抵税额 3200元。
已知：生活服务增值税税率为 6%，销售货物增值税税率为 13%，农产品扣除率为 9%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲酒店当月取得的下列销售额中，应该按照“现代服务”税目计算增值税的是（ ）。

A.车辆停放服务取得的销售额10464元
B.美容美发服务取得的销售额28620元
C.餐饮住宿服务取得的销售额636000元
D.广告位出租取得的销售额109000元
相似考题

1.(2017年）甲酒店为增值税一般纳税人，2018年7月，甲酒店销售住宿服务取得含税销售额53万元；出租上月购进的一处房产，取得不含税租金10万元。已知甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算，销售不动产租赁服务适用的增值税税率为10%，销售生活服务适用的增值税税率为6%。甲酒店当月的销项税额为(??? ）万元。A.4 B.3.78 C.4.18 D.6.3

2.甲酒店为增值税一般纳税人。2019年10月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元；出租上月购进的一处房产，取得不含税租金10万元。已知，甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。根据增值税法律制度的规定，甲酒店当月的销项税额为（ ）万元。 A.3.60 B.3.90 C.4.08 D.5.28

3.甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务……购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额 7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价 29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4940元……上期留抵税额 3200元……已知：农产品扣除率为 9%。计算甲酒店当月准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.7410+29430÷（1+9%）×9%+4940+3200=17980（元） B.4940+3200=8140（元） C.7410+29430×9%+4940+3200=18198.7（元） D.7410+29430×9%+4940=14998.7（元）

4.甲酒店为增值税一般纳税人。2019年2月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元；出租上月购进的一处房产，取得不含税租金10万元。已知：甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。甲酒店当月的销项税额为（　）万元。A.4 B.3.6 C.4.28 D.6.35

参考答案和解析
答案：A,D
解析：
选项 BC：按照“生活服务”税目计算增值税。
更多“甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。 2019年 12月有关经营情况如下： ”相关问题

  • 第1题：

    （2018年）甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2019年10月有关经营情况如下：
    （1）提供住宿服务，取得含税销售额954000元。
    （2）提供会议服务，取得含税销售额358704元。
    【提示】此处358704老师只是念错了，计算没有错误。
    （3）租入一处房产，取得增值税专用发票注明税额68000元；甲酒店将该房产的60％用作办公场所，40％用作员工宿舍。
    （4）上月购进的一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本10000元，该批低值易耗品的进项税额上月已申报抵扣。
    已知：生活服务、现代服务（租赁服务除外）适用的增值税税率为用的增值税税率为13％。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    4.甲酒店当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。

    A.77544-40800=36744（元）
    B.74304-39500=34804（元）
    C.74304-66700=7604（元）
    D.78762.24-25900=52862.24（元）

    答案：C
    解析：

  • 第2题：

    （2019年）
    甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。2019年10月有关经营情况如下：
    （1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元；为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。
    （2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。
    （3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元。
    （4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额109000元。
    （5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元，另收取包装费1130元。
    （6）购进客房用品，取得增值税专用发票注明税额7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4940元。
    （7）上期留抵税额3200元。
    已知：生活服务增值税税率为6％，销售货物增值税税率为13％，农产品扣除率为9％。甲酒店取得的增值税专用发票均已勾选认证。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    1.甲酒店当月销售餐饮和住宿服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

    A.（636000+2650）×6％
    B.（636000+2650）÷（1+6％）×6％
    C.636000÷（1+6％）×6％
    D.636000×6％

    答案：B
    解析：
    为乙公司员工提供的免费晚宴，不属于“用于公益事业或者以社会公众为对象”，应视同销售餐饮服务。

  • 第3题：

    甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019年6月有关经营情况如下：
    （1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1 431万元。
    （2）出租餐饮设备取得含增值税收入28.25万元，出租房屋取得含增值税收入5.45万元。
    （3）提供车辆停放服务取得含增值税收入1.09万元。
    （4）发生员工出差火车票、飞机票支出合计10万元。
    （5）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元。
    （6）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.3万元。
    （7）从农业合作社购进蔬菜，取得农产品销售发票注明买价100万元。
    已知：有形动产租赁服务增值税税率为13％；不动产租赁服务增值税税率为9％；生活服务、现代服务（除有形动产租赁服务和不动产租赁服务外）增值税税率为6％；交通运输服务增值税税率为9％；农产品扣除率为9％；取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    甲公司下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（　）。

    A.餐饮服务
    B.房屋租赁服务
    C.餐饮设备租赁服务
    D.住宿服务

    答案：B,C
    解析：
    选项A，属于生活服务——餐饮住宿服务；选项B，属于现代服务——租赁服务；选项C，属于现代服务——租赁服务；选项D，属于生活服务——餐饮住宿服务。

  • 第4题：

    根据增值税法律制度的规定，下列各项中，可以登记为增值税一般纳税人的有（ ）。

    A.甲公司主要从事货物生产，年应征增值税销售额300万元
    B.乙公司主要从事货物运输服务，年应征增值税销售额800万元
    C.丙个体工商户主要从事室内设计服务，年应征增值税销售额530万元
    D.丁某开办农家乐提供餐饮住宿服务，年应征增值税销售额80万元

    答案：B,C
    解析：
    增值税纳税人，年应征增值税销售额在500万元以下的为小规模纳税人；超过小规模纳税人标准的企业和企业性单位为一般纳税人。个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格登记。

  • 第5题：

    （2019年）
    甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。2019年10月有关经营情况如下：
    （1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元；为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。
    （2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。
    （3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元。
    （4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额109000元。
    （5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元，另收取包装费1130元。
    （6）购进客房用品，取得增值税专用发票注明税额7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4940元。
    （7）上期留抵税额3200元。
    已知：生活服务增值税税率为6％，销售货物增值税税率为13％，农产品扣除率为9％。甲酒店取得的增值税专用发票均已勾选认证。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    2.甲酒店当月取得的下列销售额中，应按照“现代服务”税目计算增值税的是（）。

    A.车辆停放服务取得的销售额10464元
    B.美容美发服务取得的销售额28620元
    C.餐饮住宿服务取得的销售额636000元
    D.广告位出租取得的销售额109000元

    答案：A,D
    解析：
    选项BC：按照“生活服务”税目计算增值税。

  • 第6题：

    甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。 2019年 12月有关经营情况如下：
    （ 1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额 636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为 2650元。
    （2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额 28620元。
    （ 3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额 10464元。
    （ 4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额 109000元。
    （ 5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额 180800元，另收取包装费 1130元。
    （ 6）购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额 7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价 29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额 4940元。
    （ 7）上期留抵税额 3200元。
    已知：生活服务增值税税率为 6%，销售货物增值税税率为 13%，农产品扣除率为 9%。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    计算甲酒店当月销售餐饮和住宿服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.（636000+2650）×6%
    B.（636000+2650）÷（1+6%）×6%
    C.636000÷（1+6%）×6%
    D.636000×6%

    答案：B
    解析：
    （ 1）题目明确交代“ 636000元”“ 2650元”均为含增值税价，应价税分离，排除选项 AD；（ 2）为乙公司员工提供的免费晚宴，不属于“用于公益事业或者以社会公众为对象”，应视同销售餐饮服务，选项 C未对该项业务按视同销售餐饮服务处理，错误。

  • 第7题：

    不定项题
    某酒店是增值税小规模纳税人，经营餐饮、住宿、卡拉OK、商品销售等综合性服务。2014年3月份收入情况如下：（1）取得餐厅现场消费的餐饮收入20万元，现场餐饮服务费收入3万元，取得外卖食品收入2.06万元；（2）卡拉OK厅门票收入2万元，洒水饮料收入5万元；（3）客房住宿收入10万元，因顾客不慎毁损房间内物品，加收赔偿金0.26万元；（4）独立核算的商店销售商品收入3，09万元。已知，服务业营业税税率为5%，当地娱乐业营业税税率为20%，小规模纳税人增值税征收率为3%；该酒店能够分账核算兼营业务。要求：根据上述资料，回答下列问题。有关该酒店本月客房住宿收入应当缴纳的营业税，下列计算正确的是（）。
    A

    10×5%

    B

    （10+0.26）×5%

    C

    10×5%+0.26÷（1+3%）×3%

    D

    ［10+0.26÷（1+3%）］×5%


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    问答题
    甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2019年12月有关经营情况如下：　　（1）提供餐饮、住宿服务取得含增值税收入1431万元；　　（2）出租餐饮设备取得含增值税收入28.25万元，出租2017年5月购置的房屋取得含增值税收入5.45万元；　　（3）发生员工张某出差交通费用，取得注明张某身份信息的铁路车票，票面金额为1200元；发生员工王某出差交通费用，取得注明王某身份信息的航空运输电子客票行程单，票价1281元、燃油附加费100元：　　（4）支付技术咨询服务费，取得增值税专用发票注明税额1.2万元；　　（5）购进卫生用具一批，取得增值税专用发票注明税额1.3万元；　　（6）从农业合作社购进蔬菜用于餐饮服务，取得农产品销售发票注明买价100万元。　　已知：生活服务适用的增值税税率为6%，有形动产租赁服务适用的增值税税率为13%，不动产租赁服务适用的增值税税率为9%；取得的增值税专用发票均在本月申报抵扣；甲公司符合加计抵减进项税额的有关条件。　　要求：　　根据上述资料，分别回答下列小题。　　（1）计算甲公司当月的增值税销项税额；　　（2）计算业务（6）中甲公司可以抵扣的进项税额；　　（3）计算甲公司当月应缴纳的增值税。

    正确答案：
    (1)甲公司是一般纳税人,该房屋属于2016年5月1日后取得,只能采用一般计税方法计税。甲公司当月提供餐饮、住宿服务应确认的增值税销项税额=1431÷(1+6%)×6%=81(万元);甲公司当月出租餐饮设备应确认的增值税销项税额=28.25÷(1+13%)×13%=3.25(万元);甲公司当月出租房屋应确认的增值税销项税额=5.45÷(1+9%)×9%=0.45(万元);甲公司当月的增值税销项税额=81+3.25+0.45=84.7(万元)。
    (2)购进农产品用于餐饮服务,以取得的销售发票上注明的农产品买价和9%扣除率计算进项税额。业务(6)中甲公司可以抵扣的进项税额=100×9%=9(万元)。
    (3)①购进国内旅客运输服务取得注明旅客身份信息的铁路车票的,计算抵扣进项税额。计算公式:铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%;②购进国内旅客运输服务取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,计算抵扣进项税额。计算公式:航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%,则甲公司发生的员工出差交通费用可以抵扣的进项税额=1200÷(1+9%)×9%+(1281+100)÷(1+9%)×9%=213.11(元)。
    2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额。
    则甲公司当月应缴纳的增值税=84.7-(213.11÷10000+1.2+1.3+9)×(1+15%)=71.45(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    不定项题
    某酒店是增值税小规模纳税人，经营餐饮、住宿、卡拉OK、商品销售等综合性服务。2014年3月份收入情况如下：（1）取得餐厅现场消费的餐饮收入20万元，现场餐饮服务费收入3万元，取得外卖食品收入2.06万元；（2）卡拉OK厅门票收入2万元，洒水饮料收入5万元；（3）客房住宿收入10万元，因顾客不慎毁损房间内物品，加收赔偿金0.26万元；（4）独立核算的商店销售商品收入3，09万元。已知，服务业营业税税率为5%，当地娱乐业营业税税率为20%，小规模纳税人增值税征收率为3%；该酒店能够分账核算兼营业务。要求：根据上述资料，回答下列问题。有关该酒店本月餐饮收入应当缴纳的营业税、下列计算正确的是（）。
    A

    20×5%

    B

    （20+3）×5%

    C

    （20+2.06）×5%

    D

    （20+3+2.06）×5%


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    酒店住宿的同时，免费提供餐饮服务不做视同销售处理，不再计算缴纳增值税
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    不定项题
    某酒店是增值税小规模纳税人，经营餐饮、住宿、卡拉OK、商品销售等综合性服务。2014年3月份收入情况如下：（1）取得餐厅现场消费的餐饮收入20万元，现场餐饮服务费收入3万元，取得外卖食品收入2.06万元；（2）卡拉OK厅门票收入2万元，洒水饮料收入5万元；（3）客房住宿收入10万元，因顾客不慎毁损房间内物品，加收赔偿金0.26万元；（4）独立核算的商店销售商品收入3，09万元。已知，服务业营业税税率为5%，当地娱乐业营业税税率为20%，小规模纳税人增值税征收率为3%；该酒店能够分账核算兼营业务。要求：根据上述资料，回答下列问题。有关小商店销售商品收入的纳税事项，下列说法正确的是（）。
    A

    应当缴纳的营业税=3.09×5%

    B

    应当缴纳的营业税=3.09÷（1+5%）×5%

    C

    应当缴纳的增值税=3.09×3%

    D

    应当缴纳的增值税=3.09÷（1+3%）×3%


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服.....购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4940元....上期留抵税额3200元....已知：农产品扣除率为9%。计算甲酒店当月准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
    A

    7410+29430+（1+9%）x9%+ 4940+3200= 17980（元）

    B

    4940+3200=8140（元）

    C

    7410+29430x9%+4940+3200=18198.7（元）

    D

    7410 + 29430x 9%+ 4940 = 14998.7（元）


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。 2019年 12月有关经营情况如下：
    （ 1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额 636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为 2650元。
    （2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额 28620元。
    （ 3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额 10464元。
    （ 4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额 109000元。
    （ 5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额 180800元，另收取包装费 1130元。
    （ 6）购进客房用品，取得增值税专用发票，注明税额 7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价 29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额 4940元。
    （ 7）上期留抵税额 3200元。
    已知：生活服务增值税税率为 6%，销售货物增值税税率为 13%，农产品扣除率为 9%。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    计算甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.（180800+1130）÷（1+13%）×13%
    B.180800×13%+1130÷（1+13%）×13%
    C.（180800+1130）×13%
    D.180800÷（1+13%）×13%+1130×13%

    答案：A
    解析：
    （ ）销售货物同时收取的包装费属于价1 外费用，应价税分离并入销售额，排除选项CD；（ 2）“ 180800元”题目明确交代为含增值税销售额，亦应价税分离，排除选项 B。

  • 第14题：

    （2019年）
    甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。2019年10月有关经营情况如下：
    （1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元；为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。
    （2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。
    （3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元。
    （4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额109000元。
    （5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元，另收取包装费1130元。
    （6）购进客房用品，取得增值税专用发票注明税额7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4940元。
    （7）上期留抵税额3200元。
    已知：生活服务增值税税率为6％，销售货物增值税税率为13％，农产品扣除率为9％。甲酒店取得的增值税专用发票均已勾选认证。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    3.甲酒店当月销售商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

    A.（180800+1130）÷（1+13％）×13％=20930（元）
    B.180800×13％+1130÷（1+13％）×13％=23634（元）
    C.（180800+1130）×13％=23650.9（元）
    D.180800÷（1+13％）×13％+1130×13％=20946.9（元）

    答案：A
    解析：
    销售货物同时收取的包装费属于价外费用，应价税分离并入销售额。

  • 第15题：

    （2019年）
    甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。2019年10月有关经营情况如下：
    （1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元；为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。
    （2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。
    （3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元。
    （4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额109000元。
    （5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元，另收取包装费1130元。
    （6）购进客房用品，取得增值税专用发票注明税额7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4940元。
    （7）上期留抵税额3200元。
    已知：生活服务增值税税率为6％，销售货物增值税税率为13％，农产品扣除率为9％。甲酒店取得的增值税专用发票均已勾选认证。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    （2019年）
    甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。2019年10月有关经营情况如下：
    （1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元；为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。
    （2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。
    （3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元。
    （4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额109000元。
    （5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元，另收取包装费1130元。
    （6）购进客房用品，取得增值税专用发票注明税额7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4940元。
    （7）上期留抵税额3200元。
    已知：生活服务增值税税率为6％，销售货物增值税税率为13％，农产品扣除率为9％。甲酒店取得的增值税专用发票均已勾选认证。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    4.甲酒店当月准予抵扣进项税额的下列计算中，正确的是（）。

    A.7410+29430÷（1+9％）×9％+4940+3200=17980（元）
    B.4940+3200=8140（元）
    C.7410+29430×9％+4940+3200=18198.7（元）
    D.7410+29430×9％+4940=14998.7（元）

    答案：C
    解析：
    （1）向农户购进自产农产品用于餐饮服务可以抵扣的进项税额=买价×扣除率=29430×9％；（2）上期留抵税额可以在本期继续抵扣。

  • 第16题：

    （2018年）甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2019年10月有关经营情况如下：
    （1）提供住宿服务，取得含税销售额954000元。
    （2）提供会议服务，取得含税销售额358704元。
    【提示】此处358704老师只是念错了，计算没有错误。
    （3）租入一处房产，取得增值税专用发票注明税额68000元；甲酒店将该房产的60％用作办公场所，40％用作员工宿舍。
    （4）上月购进的一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本10000元，该批低值易耗品的进项税额上月已申报抵扣。
    已知：生活服务、现代服务（租赁服务除外）适用的增值税税率为用的增值税税率为13％。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    1.甲酒店的下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计算缴纳增值税的是（）。

    A.餐饮服务
    B.住宿服务
    C.会议服务
    D.车辆停放服务

    答案：C,D
    解析：
    选项AB：属于“生活服务”。

  • 第17题：

    （2018年）甲酒店为增值税一般纳税人，主要提供餐饮服务、住宿服务、会议服务和车辆停放服务。2019年10月有关经营情况如下：
    （1）提供住宿服务，取得含税销售额954000元。
    （2）提供会议服务，取得含税销售额358704元。
    【提示】此处358704老师只是念错了，计算没有错误。
    （3）租入一处房产，取得增值税专用发票注明税额68000元；甲酒店将该房产的60％用作办公场所，40％用作员工宿舍。
    （4）上月购进的一批低值易耗品因管理不善丢失，账面成本10000元，该批低值易耗品的进项税额上月已申报抵扣。
    已知：生活服务、现代服务（租赁服务除外）适用的增值税税率为用的增值税税率为13％。
    要求：
    根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
    3.甲酒店当月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

    A.954000×6％+358704÷（1+6％）×6％=77544（元）
    B.（954000+358704）÷（1+6％）×6％=74304（元）
    C.954000÷（1+6％）×6％+358704×6％=75522.24（元）
    D.（954000+358704）×6％=78762.24（元）

    答案：B
    解析：

  • 第18题：

    酒店住宿的同时，免费提供餐饮服务不做视同销售处理，不再计算缴纳增值税


    正确答案:正确

  • 第19题：

    单选题
    甲酒店为增值税一般纳税人，2017年7月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元；出租上月购进的一处房产，取得不合税租金10万元。已知甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。甲酒店当月的销项税额为()万元。
    A

    4.1

    B

    3.6

    C

    4.28

    D

    6.35


    正确答案： C
    解析： （1）不动产租赁服务适用的增值税税率为11％，生活服务——住宿服务适用的增值税税率为6％；（2）本题“53万元”是含税销售额。“10万元”是不含税销售额，前者应作价税分离处理。因此，甲酒店当月的销项税额=53÷（1+6％）×6％+10×11％=4．1（万元）。

  • 第20题：

    多选题
    （四）甲酒店为增值税一般纳税人，主要从事餐饮住宿等服务。2019年12月有关经营情况如下：（1）酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务，取得含增值税销售额636000元，为答谢长期合作伙伴乙公司，甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴，同类晚宴的平均含增值税价格为2650元。（2）酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28620元。（3）酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10464元。（4）酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额109000元。（5）酒店商品部销售商品取得含增值税销售额180800元，另收取包装费1130元。（6）购进客房用品，取得增值税专用发票注明税额7410元；向农户购进自产农产品用于餐饮服务，农产品收购发票注明买价29430元；购进用于销售的各类商品，取得增值税专用发票注明税额4940元。（7）上期留抵税额3200元。已知：生活服务增值税税率为6%，销售货物增值税税率为13%，农产品扣除率为9%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列各项中，属于甲酒店当月准予抵扣的进项税额的是（ ）。
    A

    购进客房用品所支付的进项税额7410元

    B

    向农户购进自产农产品按买价29430元乘以扣除率9%计算的进项税额

    C

    购进用于销售的各类商品所支付的进项税额4940元

    D

    .上期留抵税额3200元


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第21题：

    不定项题
    甲公司下列经营业务中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是(    )。
    A

    房屋租赁服务

    B

    住宿服务

    C

    餐饮服务

    D

    餐饮设备租赁服务


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    不定项题
    某酒店是增值税小规模纳税人，经营餐饮、住宿、卡拉OK、商品销售等综合性服务。2014年3月份收入情况如下：（1）取得餐厅现场消费的餐饮收入20万元，现场餐饮服务费收入3万元，取得外卖食品收入2.06万元；（2）卡拉OK厅门票收入2万元，洒水饮料收入5万元；（3）客房住宿收入10万元，因顾客不慎毁损房间内物品，加收赔偿金0.26万元；（4）独立核算的商店销售商品收入3，09万元。已知，服务业营业税税率为5%，当地娱乐业营业税税率为20%，小规模纳税人增值税征收率为3%；该酒店能够分账核算兼营业务。要求：根据上述资料，回答下列问题。有关该酒店本月卡拉OK厅收入应当缴纳的营业税，下列计算正确的是（）。
    A

    2×5%

    B

    2×5%+5×20%

    C

    2×20%

    D

    （2+5）×20%


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    （本题根据2020年教材进行了修改）甲酒店为增值税一般纳税人。2019年10月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元；出租上月购进的一处房产，取得不含税租金10万元。已知，甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。根据增值税法律制度的规定，甲酒店当月的销项税额为（  ）万元。
    A

    3.9

    B

    3.6

    C

    4.28

    D

    6.35


    正确答案： C
    解析：

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