下列业务中应纳消费税的是（）。 A.委托加工的粮食白酒（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后以不高于受托方的计税价格销 售的 B.自产自用的小汽车，用于连续生产豪华小汽车 C.委托个体经营者加工的高档化妆品，委托方收回后用于连续加工 D.自产子午线轮胎，用于在建工程车辆的

题目
下列业务中应纳消费税的是（）。

A.委托加工的粮食白酒（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后以不高于受托方的计税价格销
售的
B.自产自用的小汽车，用于连续生产豪华小汽车
C.委托个体经营者加工的高档化妆品，委托方收回后用于连续加工
D.自产子午线轮胎，用于在建工程车辆的
相似考题

1.委托加工应纳消费税产品收回后,用于继续加工生产应纳消费税产品的,由受托方代收代缴的消费税,应计入的科目是()。A、应交税费B、委托加工物资C、主营业务成本D、生产成本

2.用外购已税烟丝生产卷烟，对烟丝已纳消费税税务处理正确的有（ ）。A．进口烟丝已纳消费税准予从应纳消费税额中扣除B．用外购已税烟丝生产卷烟，烟丝在移送生产环节应缴纳消费税C．从A企业购进已税烟丝的消费税准予从应纳消费税额中扣除D．从B企业购进已税烟丝的消费税不予从应纳消费税额中扣除E．用外购已税烟丝生产卷烟，烟丝已纳消费税不得从应纳消费税额中扣除

3.甲企业为增值税一般纳税人，2015年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为5340元。烟丝的消费税税率30％，成本利润率5％，关于上述业务，下列说法正确的有( )。A．甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元B．甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571．43元C．甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元D．甲企业应纳增值税5115元，应纳消费税18450元E．该业务不属于税法规定的委托加工业务

4.对第4笔业务的税务处理表述不正确的有（ ）。A、进口烟丝在进口环节缴纳的消费税可以按生产领用数量从本期应纳消费税税额中扣除已纳消费税B、由于从商业企业购进的烟丝已经负担了消费税，所以可以按生产领用数量从本期应纳消费税税额中扣除已纳消费税C、由于从小规模纳税人购进的烟丝未能取得增值税专用发票，所以其负担的消费税不得从本期应纳消费税税额中扣除D、从一般纳税人购进的烟丝可以按照销售数量从本期应纳消费税税额中扣除已纳消费税消费税税额中扣除其已纳消费税

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  • 第1题：

    广告样品业务应纳消费税为( )元。

    A．1636.25

    B．2125

    C．19000

    D．2175


    正确答案：D

  • 第2题：

    酒厂在本题中属于委托加工的受托方，就此笔业务，下列说法不正确的是（ ）。

    A．酒厂应纳消费税

    B．酒厂应纳营业税

    C．酒厂收取的委托加工费应纳增值税

    D．酒厂收取的委托加工费应纳营业税


    正确答案：ABD
    酒厂只是代扣代缴消费税，而对收取的委托加工费应纳增值税。 

  • 第3题：

    业务(2)中以自产白酒继续加工药酒销售，应纳消费税( )万元。

    A．0.7

    B．0.62

    C．0.6

    D．0.72


    正确答案：B
    解析：2/(1+17%)×10%]万元＝0.62万元

  • 第4题：

    以下应纳消费税额的计算公式中,正确的有()。

    A、应纳消费税=(原材料+加工费)÷(1-消费税税率)×消费税率

    B、应纳消费税=应税消费品的销售数量×单位税额

    C、应纳消费税=销售额×消费税率-当期外购应税消费品的买价×外购消费品的适用税率

    D、应纳消费税=(成本+利润)÷(1-消费税率)×消费税率


    参考答案：ABD

  • 第5题：

    下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是（ ）。

    A．外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除

    B．外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除

    C．外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除

    D．外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除


    正确答案：B
    ［答案］：B
    ［解析］：
    从已纳消费税扣除范围看，以外购的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆属于已纳消费税扣除范围；从扣税依据看，要按生产领用量抵扣，不同于增值税的购进扣税。

  • 第6题：

    下列关于金银首饰消费税的说法，符合现行消费税政策规定的是（ ）。

    A.金首饰的进口应纳消费税
    B.银首饰的出厂销售应纳消费税
    C.钻石饰品的批发应纳消费税
    D.金基合金镶嵌首饰的零售应纳消费税

    答案：D
    解析：

  • 第7题：

    某酒厂自产白酒用于本企业职工福利，没有同类白酒销售价格，需按组成计税价格计算缴纳消费税，下列关于该业务的应纳消费税计算，正确的是（ ）。

    A.应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率
    B.应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率
    C.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率
    D.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率

    答案：D
    解析：
    自产白酒用于职工福利，没有同类白酒销售价格的，按组成计税价格计算纳税，应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率。

  • 第8题：

    现行消费税对于准予从应纳消费税中扣除已纳消费税的应税消费品的范围是如何规定的？
    纳税人用外购或委托加工收回的已税应税消费品连续生产应税消费品，在计征消费税时可以扣除外购已税应税消费品的买价或委托加工收回应税消费品的已纳消费税税款。准予从应纳消费税中扣除已纳消费税的应税消费品的范围为：
    （1）以外购或委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟；
    （2）以外购或委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品；
    （3）以外购或委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石；
    （4）以外购或委托加工收回的已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火；
    （5）以外购或委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎；
    （6）以外购或委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车；
    （7）以外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；
    （8）以外购或委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；
    （9）以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板；
    （10）以外购或委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品；
    （11）以外购或委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油。
    上列应税消费品中，在零售环节纳税的金银首饰，不得扣除外购或委托加工收回的珠宝玉石已经缴纳的消费税。
    略

  • 第9题：

    不定项题
    甲企业当月进口高档香水精应纳税额的下列计算中，正确的是(    )。
    A

    应纳关税=10000×20%=2000（元）

    B

    应纳消费税=(10000+2000)×15%=1800（元）

    C

    应纳消费税=(10000+2000)÷(1-15%)×15%=2117.65（元）

    D

    应纳增值税=(10000+2000)÷(1-15%)×17%=2400（元）


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    某高尔夫球具厂以外购已税杆头为原料生产高尔夫球杆，下列关于外购已税杆头已纳的消费税税款的处理，正确的是( )
    A

    外购已税杆头已纳的消费税可以按购进入库数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除

    B

    外购已税杆头已纳的消费税可以按生产领用数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除

    C

    外购已税杆头已纳的消费税可以按高尔夫球杆的出厂销售数量在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除

    D

    外购已税杆头已纳的消费税不可以在计算高尔夫球杆应纳消费税税款中扣除


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    问答题
    业务（1）应纳消费税。

    正确答案：
    业务(1)应纳消费税=(4500+6500)×5%=550(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列关于以外购已税杆头、杆身和握把为原料连续生产的高尔夫球杆的消费税处理，正确的是（）。
    A

    外购已税杆头的已纳消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除

    B

    外购已税杆头的已纳消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除

    C

    外购已税杆头的已纳消费税可以按高尔夫球杆出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除

    D

    外购已税杆身的已纳消费税不可以在应纳消费税税款中扣除


    正确答案： C
    解析：

  • 第13题：

    依据税法的有关规定，下列说法中错误的有( )。

    A．进口烟丝已纳进口环节消费税可以按生产领用数量从应纳消费税中抵扣

    B．从供销社购进已税烟丝已纳消费税可以按生产领用数量从应纳消费税中抵扣

    C．从生产企业购进的已税烟丝已纳消费税可以按生产领用数量从应纳消费税中抵扣

    D．纳税人购进已税消费品连续生产非应税消费品时，外购已税消费品已纳消费税准予从其他应税消费品应纳税额中扣除


    正确答案：BD

  • 第14题：

    委托加工应纳消费税产品收回后，用于继续加工生产应纳消费税产品的，由受托方代扣代交的消费税，应计人的账户是()

    A、“生产成本”账户

    B、“应交税金”账户

    C、“委托加工物资”账户

    D、“主营业务成本”账户


    参考答案：B

  • 第15题：

    委托加工应纳消费税的材料，材料收回后继续加工，生产出应纳消费税产品。在这种情况下，受托方对委托加工材料代扣代缴的消费税应计入().

    A、生产成本

    B、应交税费——应交消费税

    C、委托加工材料的成本

    D、主营业务成本


    参考答案：B

  • 第16题：

    委托加工应纳消费税产品收回后用于继续加工生产应纳消费税产品时，应将受托方代扣代缴的消费税计入（ ）。

    A．生产成本

    B．应交税费

    C．委托加工物资

    D．主营业务成本


    正确答案：B
    【解析】企业如有应交消费税的委托加工物资，一般应由受托方代收代扣税款。企业的委托加工物资收回后，直接用于销售的，将已由受托方代收代交的消费税计入委托加工成本，借记 “委托加工物资”等科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品，按照规定准予抵扣的，将已由受托方代收代交的消费税，借记“应交税费－－应交消费税”科目，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。

  • 第17题：

    按消费税条例规定，在委托加工应税消费品业务中，受托方成为应纳消费税的()。

    A:纳税人
    B:负税人
    C:代扣代缴义务人
    D:代理人

    答案：C
    解析：
    按消费税条例规定，在委托加工应税消费品业务中，受托方成为应纳消费税的代扣代缴义务人，

  • 第18题：

    下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是（）

    A外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除
    B外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除
    C外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除
    D外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除

    答案：B
    解析：
    以外购的已税杆头、杆身和握把为原料生产的髙尔夫球杆于已纳消费税扣除范围。税法规定应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。

  • 第19题：

    下列关于金银首饰消费税的说法，符合现行消费税政策规定的有（ ）。

    A.镀金首饰在零售环节应纳消费税
    B.玛瑙饰品在出厂销售应纳消费税
    C.钻石饰品的批发应纳消费税
    D.金基合金镶嵌首饰的零售应纳消费税

    答案：B,D
    解析：
    选项 A：镀金首饰无需缴纳消费税；选项 C：钻石饰品应在零售环节交纳消费税。

  • 第20题：

    问答题
    现行消费税对于准予从应纳消费税中扣除已纳消费税的应税消费品的范围是如何规定的？

    正确答案： 纳税人用外购或委托加工收回的已税应税消费品连续生产应税消费品，在计征消费税时可以扣除外购已税应税消费品的买价或委托加工收回应税消费品的已纳消费税税款。准予从应纳消费税中扣除已纳消费税的应税消费品的范围为：
    （1）以外购或委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟；
    （2）以外购或委托加工收回的已税化妆品为原料生产的化妆品；
    （3）以外购或委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石；
    （4）以外购或委托加工收回的已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火；
    （5）以外购或委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎；
    （6）以外购或委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车；
    （7）以外购或委托加工收回的已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；
    （8）以外购或委托加工收回的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子；
    （9）以外购或委托加工收回的已税实木地板为原料生产的实木地板；
    （10）以外购或委托加工收回的已税石脑油为原料生产的应税消费品；
    （11）以外购或委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油。
    上列应税消费品中，在零售环节纳税的金银首饰，不得扣除外购或委托加工收回的珠宝玉石已经缴纳的消费税。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    委托加工应纳消费税产品收回后，用于继续加工生产应纳消费税产品的，由受托方代收代缴的消费税，应计入的科目是（）。
    A

    生产成本

    B

    应交税费

    C

    委托加工物资

    D

    主营业务成本


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列关于以外购已税杆头连续生产高尔夫球杆的消费税处理，正确的是()。
    A

    外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除

    B

    外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除

    C

    外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除

    D

    外购己税杆头的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除


    正确答案： A
    解析： 消费税是按照生产领用数量抵扣已纳消费税的。

  • 第23题：

    问答题
    业务（2）处理是否正确，以及应纳消费税。

    正确答案：
    业务(2)处理不正确。理由:用于换取的生产资料和消费资料的应税消费品,增值税应按照同类平均售价计算,消费税应按照最高售价计算。
    同类平均售价=(4500+6500)÷800=13.75(万元/辆);
    最高售价=4500÷300=15(万元/辆);
    业务(2)应纳消费税=15×100×5%=75(万元)。
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    用进口或外购已税烟丝生产卷烟，对烟丝已纳消费税税务处理正确的有（　　）。
    A

    进口烟丝已纳消费税准予从应纳消费税税额中扣除

    B

    用外购已税烟丝生产卷烟，烟丝在移送使用环节应缴纳消费税

    C

    从A生产企业购进已税烟丝的消费税准予从应纳消费税税额中扣除

    D

    从B商贸企业购进已税烟丝的消费税不能从应纳消费税税额中扣除

    E

    用外购已税烟丝生产卷烟，烟丝已纳消费税不得从应纳消费税税额中扣除


    正确答案： E,A
    解析：
    用进口烟丝和外购已税烟丝连续生产卷烟，其已纳消费税准予从应纳消费税税额中扣除。烟丝是在生产出厂销售环节征收消费税，从B商贸企业购进的烟丝，不能用商贸企业的销售价格212万元计算抵扣消费税，本题中由于无法取得商贸企业从烟丝生产企业购入烟丝的价格（即烟丝出厂缴纳消费税的价格），所以不能抵扣已纳的消费税。

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