甲酒厂为增值税一般纳税人， 2019年 10月销售白酒 50吨，取得含增值税销售额 3390000元。已知增值税税率为 13％，白酒消费税比例税率为 20％，从量税税额为 0.5元 /500克。根据消费税法律制度的规定，甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（　　）。A.3390000 × 20％＋ 50× 2000× 0.5＝ 728000（元） B.3390000 ÷（ 1＋ 13％）× 20％＋ 50× 2000× 0.5＝ 650000（元） C.3390000 × 20％＝ 67800

题目
甲酒厂为增值税一般纳税人， 2019年 10月销售白酒 50吨，取得含增值税销售额 3390000元。已知增值税税率为 13％，白酒消费税比例税率为 20％，从量税税额为 0.5元 /500克。根据消费税法律制度的规定，甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是
（　　）。

A.3390000 × 20％＋ 50× 2000× 0.5＝ 728000（元）
B.3390000 ÷（ 1＋ 13％）× 20％＋ 50× 2000× 0.5＝ 650000（元）
C.3390000 × 20％＝ 678000（元）
D.3390000 ÷（ 1＋ 13％）× 20％＝ 600000（元）
相似考题

1.（1）5日向农户购进免税粮食，开具的农业品收购发票上注明的价款为50 000元，货款以现金支付。（2）10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150 000元，增值税税额为25 500元，货款已付。（3）26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23 400元，款项已收讫。已知：粮食白酒适用的增值税税率为17%；粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；免税粮食增值税的扣除率为13%；7月末该酒厂增值税留抵税额为零；农场品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定：1吨＝2 000斤。要求：（1）计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额。（2）计算该酒厂当月可抵扣的增值税进项税额。（3）计算该酒厂当月增值税销项税额。（4）计算该酒厂当月应缴纳的增值税税额。

2.某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2008年8月该厂发生以下经济业务：（1）5日向农户购进免税粮食，开具的农业品收购发票上注明的价款为50 000元，货款以现金支付。（2）10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150 000元，增值税税额为25 500元，货款已付。（3）26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23 400元，款项已收讫。已知：粮食白酒适用的增值税税率为17%；粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；免税粮食增值税的扣除率为13%；7月末该酒厂增值税留抵税额为零；农场品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定：1吨＝2 000斤。要求：（1）计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额。（2）计算该酒厂当月可抵扣的增值税进项税额。（3）计算该酒厂当月增值税销项税额。（4）计算该酒厂当月应缴纳的增值税税额。

3.某酒厂为增值税一般纳税人。 2005年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14 040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0．5元/斤，比例税率为25％。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。11. 某酒厂为增值税一般纳税人。 2005年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14 040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0．5元/斤，比例税率为25％。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。A. 6229.92B. 5510C. 5000D. 4000

4.某酒厂为增值税一般纳税人。2005年4月销售粮食白酒 4000斤，取得销售收入14 040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为25%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为( )元。A．6229.92B．5510C．5000D．4000

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  • 第1题：

    某酒厂为一般纳税人，销售白酒800千克，取得不含增值税的销售额为9000元。已知白酒的比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，则该酒厂的消费税应纳税额为()元。

    A.800

    B.1800

    C.2200

    D.2600

    请帮忙给出正确答案和分析，谢谢!


    答案：D

    解析：

    该酒厂的消费税=9000*20%+800*1000/500*0.5=2600（元）


  • 第2题：

    甲酒厂2017年4月销售自制粮食白酒5000斤,取得不含税价款2.5万元。已知白酒消费税比例税率20%,定额税率0.5元／斤。则甲酒厂应缴纳的消费税税额为()元。

    A.2400

    B.7500

    C.1625

    D.3750


    参考答案：B

  • 第3题：

    某酒厂为增值税-般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2008年8月该厂发生以下经济业务：

    (1)5日向农户购进免税粮食，开具的农业品收购发票上注明的价款为50 000元，货款以现金支付。

    (2)10日外购-批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150 000元，增值税税额为25 500元，货款已付。

    (3)26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物押金23 400元，款项已收讫。

    已知：粮食白酒适用的增值税税率为17%；粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0．5元/斤；免税粮食增值税的扣除率为l3%；7月末该酒厂增值税留抵税额为零；农场品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定：1吨-2000斤。

    要求：

    (1)计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额。

    (2)计算该酒厂当月可抵扣的增值税进项税额。

    (3)计算该酒厂当月增值税销项税额。

    (4)计算该酒厂当月应缴纳的增值税税额。


    正确答案：
    (1)当月应缴纳的消费税=5?2 000?60?20% 23 400?(1 17%)?20% 5?2 000?0．5=129 000(元)。(考点：除黄酒、啤酒外，包装物押金换算后计人销售额，复合计税。)(2)当月可抵扣的增值税进项税额=50 000?13% 25 500=32 000(元)。 (3)当月增值税销项税额=5?2 000?60?17% 23 400?(1 17%)?17%=l05400(元)。 (4)当月应缴纳的增值税税额=l05 400—32 000=73 400(元)。

  • 第4题：

    甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒增值税税率为13%，消费税税率为10%，则甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额是（　）万元。


    A.1.29

    B.1.06

    C. 1.26

    D. 1.05

    答案：C
    解析：
    本题考查消费税应纳税额的计算。

    本题中果木酒所涉及包装物押金应并入酒类产品销售额中征收消费税。

    故应纳税额=含税销售额/（1+增值税税率）×消费税税率=[10＋（0.585＋2.34）÷（1＋13%）]×10%＝1.26（万元）

  • 第5题：

    甲酒厂为增值税一般纳税人， 2019年 10月销售白酒 50吨，取得含增值税销售额 3390000元。已知增值税税率为 13％，白酒消费税比例税率为 20％，从量税税额为 0.5元 /500克。根据消费税法律制度的规定，甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是
    （　　）。

    A.3390000×20％＋50×2000×0.5＝728000（元）
    B.3390000÷（1＋13％）×20％＋50×2000×0.5＝650000（元）
    C.3390000×20％＝678000（元）
    D.3390000÷（1＋13％）×20％＝600000（元）

    答案：B
    解析：
    白酒实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税，甲酒厂应缴纳消费税＝不含税销售额×消费税比例税率＋销售数量×定额税率＝ 3390000÷（ 1＋ 13％）× 20％＋ 50吨× 2000斤 /吨× 0.5元 /斤。

  • 第6题：

    甲卷烟厂为增值税一般纳税人， 2019年 10月销售 M型卷烟 1000标准条，取得含增值税销售额 90400元。已知卷烟增值税税率为 13％，消费税比例税率为 56％，定额税率为 0.003元 /支，每标准条 200支卷烟。根据消费税法律制度的规定，甲卷烟厂当月销售 M型卷烟应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（　　）。

    A.90400÷（1＋13％）×56％＝44800（元）
    B.90400÷（1＋13％）×56％＋1000×200×0.003＝45400（元）
    C.90400×56％＋1000×200×0.003＝51224（元）
    D.（90400＋1000×200×0.003）×56％＝50960（元）

    答案：B
    解析：
    卷烟实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税，甲卷烟厂应缴纳消费税＝不含税销售额×消费税比例税率＋销售数量×定额税率。

  • 第7题：

    单选题
    某酒厂为增值税一般纳税人，2018年7月销售白酒4000斤，取得销售收入13920元（含增值税）。已知白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂7月应缴纳的消费税税额为（　　）元。
    A

    2000

    B

    2400

    C

    4464

    D

    5000


    正确答案： C
    解析：
    该酒厂7月应缴纳的消费税税额＝（13920/1.13）×20%＋4000×0.5≈4464（元）。

  • 第8题：

    问答题
    某酒厂（增值税一般纳税人）2014年1月份生产一种新型的白酒，用于奖励职工0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，白酒消费税定额税率为0.5元/500克，消费税比例税率为20%，该酒厂当月应缴纳的消费税为多少？

    正确答案： 白酒为复合计税。
    从量计税=0.8*2000*0.5=800（元）
    从价计税=【0.8*40000*（1+10%）+800】÷（1-20%）*20%=9000（元）
    该酒厂应纳消费税=800+9000=9800（元）
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    某酒厂为增值税一般纳税人，2014年4月销售粮食白酒2吨，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。根据消费税法律制度的规定，该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。
    A

    6229.92

    B

    5510

    C

    5000

    D

    4400


    正确答案： D
    解析： 应纳消费税=14040/（1+17%）×20%+2×1000×0.5×2=4400（元）。

  • 第10题：

    单选题
    甲酒厂为增值税一般纳税人。2019年8月销售白酒10吨，取得含增值税销售收入678000元。已知白酒适用的增值税税率为13%，消费税定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%，1吨=1000千克。该酒厂8月应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是(  )。
    A

    678000×20%+2000×10×0.5=145600(元)

    B

    2000×10×0.5=10000(元)

    C

    678000÷(1+13%)×20%+2000×10×0.5=130000(元)

    D

    678000÷(1+13%)×20%=120000(元)


    正确答案： D
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    甲酒厂为增值税一般纳税人，2012年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额为（）万元。
    A

    1.2925

    B

    1.0585

    C

    1.25

    D

    1.05


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    某酒厂为增值税一般纳税人，2012年1月销售白酒3吨，取得不含税收入300000元，开具增值税专用发票，当期收取白酒包装物押金23400元，开具普通发票，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。白酒消费税定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该酒厂当月应缴纳消费税（）元。
    A

    64000

    B

    64680

    C

    67000

    D

    67680


    正确答案： A
    解析： 应缴纳消费税=[300000+23400÷（1+17%）]×20%+3×1000×2×0.5=67000（元）。

  • 第13题：

    某酒厂为增值税一般纳税人。2009年4月销售粮食白酒4 000斤，取得销售收入14 040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0．5元/斤，比例税率为25%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为_________元。


    正确答案：
    5 000。此题考查的是复合计税。根据规定，实行复合计税的计算方法的，应纳税额：应税消费品销售数量?消费税单位税额 应税消费品销售额(或组成计税价格)?消费税税率。本题中，该酒厂应纳消费税税额=14 040/(1 17%)?25% 4 000?0.5=5 000(元)。

  • 第14题：

    某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2009年8月该厂发生以下经济业务：

    (1)5日向农户购进免税粮食，开具的农产品收购发票上注明的价款为50000元，货款以现金支付；

    (2)10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付；

    (3)26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售价格为60元/斤，另外向购货方收取包装物租金23400元，款项已收讫。

    (4)30日研发生产一种新型粮食白酒800公斤，成本为20万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价，已知粮食白酒的成本利润率10%。

    已知：粮食白酒适用的消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/斤；农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定。

    要求：

    (1)计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额；

    (2)计算该酒厂当月可抵扣进项税额；

    (3)计算该酒厂当月增值税销项税额；

    (4)计算该酒厂当月应缴纳的增值税。


    正确答案：
    (1)当月实际销售业务应缴纳的消费税=5×2000×60×20%+23400÷(1+17%)×20%+5×2000×0.5=129000(元)
    视同销售新型粮食白酒组成计税价格=[20×(1+10%)+800×2×0.5÷10000]÷(1-20%)=
    27.60(万元)，应纳消费税额=27.6×20%+800×2×0.5÷10000=5.60(万元)。
    当月应缴纳的消费税=12.9+5.6=18.5(万元)
    (2)当月可抵扣的增值税进项税额=50000×13%+25500=32000(元)
    (3)当月增值税销项税额=5×2000×60×17%+23400÷(1+17%)×17%+276000×17%=152320(元)
    (4)当月应缴纳的增值税=152320-32000=120320(元)

  • 第15题：

    某酒厂为增值税一般纳税人。 2005年4月销售白酒4 000斤，取得含增值税销售收入14 040元。已知白酒适用的增值税税率为13%，消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳消费税税额是（　）元。


    A.4 808

    B.2 000

    C.4 484.96

    D. 2 400

    答案：C
    解析：
    本题考查自行销售应税消费品应纳税额的计算。

    白酒为复合计税。

    应纳税额=含税销售收入/（1+增值税税率）×消费税税率+数量×定额税率=14 040÷（1＋13%）×20%＋4 000×0.5＝4 484.96（元）

  • 第16题：

    甲酒厂为增值税一般纳税人， 2019年 10月销售果木酒，取得不含增值税销售额 10万元，同时收取包装费 0.565万元、优质费 2.26万元。已知果木酒消费税税率为 10％，增值税税率为 13％。根据消费税法律制度的规定，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（　　）。

    A.（10＋0.565＋2.26）×10％＝1.2825（万元）
    B.（10＋0.565）×10％＝1.0565（万元）
    C.[10＋(0.565＋2.26)÷（1＋13％）]×10％＝1.25（万元）
    D.[10＋0.565÷（1＋13％）]×10％＝1.05（万元）

    答案：C
    解析：
    销售果木酒的同时收取的包装费和优质费，均属于价外费用，视为含增值税收入，应价税分离。

  • 第17题：

    甲酒厂为增值税一般纳税人， 2019年 10月销售白酒 50吨，取得含增值税销售额 3390000元。已知增值税税率为 13%，白酒消费税比例税率为 20%，从量税税额为 0.5元 /500克。关于甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。

    A.3390000 × 20%+50× 2000× 0.5=728000（元）
    B.3390000 ÷（ 1+13%）× 20%+50× 2000× 0.5=650000（元）
    C.3390000 × 20%=678000（元）
    D.3390000 ÷（ 1+13%）× 20%=600000（元）

    答案：B
    解析：

    （ 1）白酒实行从价定率和从量定额复合方法计征消费税；（ 2）选项 CD没有加上“从量定额”计征部分，错误；（ 3）选项 AB：“从价定率”计征部分应当使用不含增值税的销售额计算，而选项 A未对“含税”销售额 3390000元进行价税分离。

  • 第18题：

    单选题
    某酒厂（增值税一般纳税人）2017年1月份生产一种新型的白酒，用于奖励职工0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，白酒消费税定额税率为0.5元/500克，消费税比例税率为20%。该酒厂当月应缴纳的消费税为（）元。
    A

    8600

    B

    8800

    C

    9600

    D

    9800


    正确答案： D
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    某酒厂为增值税一般纳税人，2013年7月销售白酒2000千克，取得销售收入14040元（含增值税）。已知白酒消费税定额税率为0.5元／500克，比例税率为20%。该酒厂7月应缴纳的消费税税额为（）元。
    A

    2000

    B

    2400

    C

    4400

    D

    5000


    正确答案： C
    解析： 本题考查消费税税额的计算。该酒厂7月应缴纳的消费税税额-14040÷（1+17%）×20%+2000×0.5×2=4400（元）。

  • 第20题：

    单选题
    甲酒厂为增值税一般纳税人，2019 年10月销售白酒50吨，取得含增值税销售额3390000元。已知增值税税率为13%，白酒消费税比例税率为20%，从量税税额为0.5 元/500克。关于甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。
    A

    3390000x20%+ 50x2000x0.5= 728000（元）

    B

    3390000÷（1+13%）X20%+50X2000x0.5= 650000（元）

    C

    3390000x20%= 678000（元）

    D

    3390000÷（1+13%）x 20%= 600000（元）


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    甲酒厂为增值税一般纳税人，2017 年 3 月销售白酒 50 吨，取得含增值税销售额3480000 元，已知增值税税率为 16%，白酒消费税比例税为 20%，从量税税额为 0.5 元/500 克，下列计算甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中正确的是（    ）。
    A

    3480000×20%+50×2000×0.56

    B

    3480000÷（1+16%）×20%+50×2000×0.5

    C

    3480000×20%

    D

    3480000÷（1+16%）×20%


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装费0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为13%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是()。
    A

    (10+0.585+2.34)×10%

    B

    (10+0.585)×10%

    C

    [10+(0.585+2.34)÷(1+13%)]×10%

    D

    [10+0.585÷(1+13%)]×10%


    正确答案： C
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    某酒厂为增值税一般纳税人，2016年7月销售白酒4 000斤，取得销售收入14 040元（含增值税）。已知白酒消费税定额税率为0.5元／斤，比例税率为20%。该酒厂7月应缴纳的消费税税额为（  ）元。
    A

    2 000

    B

    2 400

    C

    4 400

    D

    5 000


    正确答案： D
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    某酒厂为增值税一般纳税人，2012年4月销售粮食白酒2000千克，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/500g，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税额为（）元。
    A

    4808

    B

    2400

    C

    4400

    D

    2808


    正确答案： C
    解析： 本题考核粮食白酒的消费税税额计算。应缴纳消费税=14040÷（1+17%）×20%+4000×0.5=4400（元）。

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