（2019年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应并入销售额计算销项税额的是（ ）。A.以委托方名义开具发票代委托方收取的款项 B.销售货物向购买方收取的价款之外的手续费 C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

题目
（2019年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应并入销售额计算销项税额的是（ ）。

A.以委托方名义开具发票代委托方收取的款项
B.销售货物向购买方收取的价款之外的手续费
C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
D.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
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1.增值税纳税人取得的下列经营收入,在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有()。A、纳税人取得的普通发票上注明的金额B、商业企业零售收入C、逾期包装物押金收入D、向购买方收取的各项价外收入

2.根据增值税法律制度的规定，下列关于租金、押金的增值税销售额的表述中，正确的是（　）。 A.纳税人销售货物收取的包装物租金，不应并入销售额征税 B.纳税人销售货物收取的包装物租金，一律视同包装物押金征税 C.并入销售额征税的包装物押金，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额征税 D.纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，一律并入销售额征税

3.（2018年）根据增值税法律制度的规定，下列关于租金、押金的增值税销售额的表述中，正确的是（　）。 A.纳税人销售货物收取的包装物租金，不应并入销售额征税 B.纳税人销售货物收取的包装物租金，一律视同包装物押金征税 C.并入销售额征税的包装物押金，需要先将该押金换算为不含税价，再并入销售额征税 D.纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，一律并入销售额征税

4.根据增值税和消费税法的规定，下列关于增值税和消费税计税依据的表述中，正确的是（ ）。A.计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身，但不含增值税销项税额 B.适用从价定率征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费税时各自依据的销售额不同 C.适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额和应纳消费税本身 D.适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额，但不含应纳消费税本身

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  • 第1题：

    在计算增值税销项税额时的销售额应包括向购买方收取的销项税额和其他符合税法规定的费用。


    答案：错
    解析：
    本题考查的是增值税销售额。计算增值税销售额时，只计算向购买方收取的全部价款和价外费用。不包括向购买方收取的销项税额。

  • 第2题：

    根据增值税法律制度的规定，下列关于包装物押金和租金的说法中，正确的有（ ）。

    A.对收取1年以上的押金，无论是否退还均并入销售额征税
    B.包装物押金是含税收入，在并入销售额征税时，需要先将该押金换算为不含税收入，再计算应纳增值税款
    C.包装物押金不同于包装物租金，包装物租金属于价外费用，在销售货物时随同货款一并计算增值税款
    D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征收增值税

    答案：A,B,C,D
    解析：

  • 第3题：

    根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当并入白酒的销售额计征消费税的有（ ）。

    A.优质费
    B.包装物的租金
    C.包装物的押金
    D.品牌使用费

    答案：A,B,C,D
    解析：
    (1)纳税人销售应税消费品应将向购买方收取的全部价款和价外费用作为销售额，其中价外费用是指价外向购买方收取的手续费、包装物租金、储备费、优质费等。(2)白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。(3)白酒包装物押金应在收取当期并入销售额征税。

  • 第4题：

    根据税法规定，企业对逾期未退还的包装物押金收入的处理方法是（）

    • A、按其他收入对待，不征收增值税
    • B、视同价外费用，征收增值税
    • C、按换算的不含税收入额并入计税销售额计税
    • D、按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额

    正确答案:B,C,D

  • 第5题：

    下列项目中并入销售额中计算应纳增值税的有（）。

    • A、销项税额
    • B、奖励费
    • C、产品优质费
    • D、迟付货款利息
    • E、返还利润

    正确答案:B,C,D,E

  • 第6题：

    单选题
    以下关于增值税申报表填写中“销项税额”描述正确的是（）
    A

    销项税额是根据本期全部销售额计算得出

    B

    销项税额是由本期开具的增值税专用发票计算得出

    C

    按照简易计税方法计算的纳税人也应填列销项税额

    D

    销项税额是根据本期纳税人开具的全部发票计算得出


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    多选题
    下列项目中并入销售额中计算应纳增值税的有()。
    A

    销项税额

    B

    奖励费

    C

    产品优质费

    D

    迟付货款利息

    E

    返还利润


    正确答案： C,E
    解析： 增值税属于价外税，所以不是计算增值税的计税依据。

  • 第8题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的是（　　）。
    A

    受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

    B

    生产企业销售货物时收取的包装物租金

    C

    承运部门的运输费用发票开具给购买方，纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费

    D

    向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费


    正确答案： A
    解析：
    价外费用不包括：①受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税；②同时符合相关条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费；③销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费；④承运部门的运输费用发票开具给购买方的且纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费。因此，ACD三项，均不可作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额。

  • 第9题：

    多选题
    增值税纳税人取得的下列经营收入，在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有（　）。
    A

    小规模纳税人开具的普通发票

    B

    商业企业零售收入

    C

    逾期包装物押金收入

    D

    向购买方收取的各项价外收入


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中不正确的有（   ）。
    A

    纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额

    B

    纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额

    C

    纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额

    D

    纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额

    E

    逾期包装物押金，应并入销售额征税


    正确答案： E,D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    增值税纳税人取得的下列经营收入，在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有（）。
    A

    混合销售涉及的非应税劳务收入

    B

    商业企业零售收入

    C

    逾期包装物押金收入

    D

    向购买方收取的各项价外收入


    正确答案： C,D
    解析： 本题考核含税销售收入的判断。销售价款中是否含税的判断可以遵循以下的原则：
    (1)普通发票中注明的价款一定是含税价格，例如：商场向消费者销售的“零售价格”；
    (2)增值税专用发票中记载的“价格”一定是不含税价格；
    (3)增值税纳税人销售货物同时收取的价外收入或逾期包装物押金收入等一般为含税收入；
    (4)增值税混合销售行为中的营业税涉税收入在计算增值税时一律视为含税收入。

  • 第12题：

    多选题
    在销售价格外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算增值税销项税额的有（）
    A

    违约金

    B

    储备费

    C

    包装费

    D

    装卸费


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    （2019年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生应税销售行为向购买方收取的下列款项中，不并入销售额计算销项税额的是（ ）。

    A.返还利润
    B.补贴
    C.代收代缴的消费税
    D.手续费

    答案：C
    解析：

  • 第14题：

    根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当并入白酒的销售额计征消费税的有（ ）。

    A.优质费
    B.包装物的租金
    C .包装物的押金
    D.品牌使用费

    答案：A,B,C,D
    解析：
    (1)纳税人销售应税消费品应将向购买方收取的全部价款和价外费用作为销售额，其中价外费用是指价外向购买方收取的手续费、包装物租金、储备费、优质费等。(2)白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”是随着应税白酒的销售而向购货方收取的，属于应税白酒销售价款的组成部分，因此，不论企业采取何种方式或以何种名义收取价款，均应并入白酒的销售额中缴纳消费税。(3)白酒包装物押金应在收取当期并入销售额征税。

  • 第15题：

    以下关于增值税申报表填写中“销项税额”描述正确的是（）

    • A、销项税额是根据本期全部销售额计算得出
    • B、销项税额是由本期开具的增值税专用发票计算得出
    • C、按照简易计税方法计算的纳税人也应填列销项税额
    • D、销项税额是根据本期纳税人开具的全部发票计算得出

    正确答案:A

  • 第16题：

    在销售价格外向购货方收取的下列费用，并入销售额计算增值税销项税额的有（）

    • A、违约金
    • B、储备费
    • C、包装费
    • D、装卸费

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    单选题
    根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应并入销售额计算销项税额的是（）。
    A

    以委托方名义开具发票代委托方收取的款项

    B

    销售货物向购买方收取的价款之外的手续费

    C

    受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

    D

    销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费.


    正确答案： A
    解析：

  • 第18题：

    多选题
    根据税法规定，企业对逾期未退还的包装物押金收入的处理方法是（）
    A

    按其他收入对待，不征收增值税

    B

    视同价外费用，征收增值税

    C

    按换算的不含税收入额并入计税销售额计税

    D

    按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售货物时价外向买方收取的下列款项中，应并入销售额计算销项税额的有（ ）
    A

    包装物租金

    B

    包装费

    C

    运输装卸费

    D

    延期付款利息


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第20题：

    单选题
    根据资源税法律制度的规定，下列选项中，应并入销售额计征资源税的是（）。
    A

    增值税销项税额

    B

    从坑口到码头的运输费用

    C

    随运销产生的装卸、仓储、港杂费用

    D

    优质费


    正确答案： D
    解析： 销售额是指纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括增值税销项税额和运杂费用。(1)选项BC://属于运杂费；(2)选项D://属于价外费用。

  • 第21题：

    单选题
    根据增值税和消费税法律制度的规定，下列关于增值税和消费税计税依据的表述中，正确的是（　）。
    A

    计算增值税时所依据的销售额中含应纳消费税本身，但不含增值税销项税额

    B

    适用从价定率征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费税时各自依据的销售额不同

    C

    适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额和应纳消费税本身

    D

    适用从价定率征收消费税的应税消费品，其销售额中含增值税销项税额，但不含应纳消费税本身


    正确答案： B
    解析： 使用从价定律征收消费税的应税消费品，在计算增值税和消费税是依据相同，销售额中含应纳消费税本身但是不含增值税销项税额。

  • 第22题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人在计算增值税销项税额时，应并入销售额的有()。
    A

    销售货物价外向购买方收取的手续费

    B

    销售货物价外向购买方收取的违约金

    C

    销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

    D

    受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人在计算增值税销项税额时，应并人销售额的有（  ）。
    A

    销售货物价外向购买方收取的赔偿金

    B

    销售货物价外向购买方收取的储备费

    C

    销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

    D

    受托加工虚征消费税的消费品所代收代缴的消费税


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列各项中，一般纳税人在计算增值税销项税额时，不应并入销售额的有（　　）。
    A

    销售货物价外向购买方收取的赔偿金

    B

    销售货物价外向购买方收取的储备费

    C

    销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费

    D

    受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税


    正确答案： A,D
    解析：

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