下列有关公司税收的说法，错误的是( )。A.当投资人是企业时，来自公司型基金分配的股息、红利所得为免税收入B.当投资人是个人时，按股息、红利所得缴纳个人所得税的适用税率一般为50%C.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额D.转让财产收入是公司型基金转让标的企业股权获得的收入

题目

下列有关公司税收的说法，错误的是( )。

A.当投资人是企业时，来自公司型基金分配的股息、红利所得为免税收入

B.当投资人是个人时，按股息、红利所得缴纳个人所得税的适用税率一般为50%

C.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

D.转让财产收入是公司型基金转让标的企业股权获得的收入

相似考题

1.投资者从基金分配中获利的股票的股息红利收人以及企业债券的利息收入，由上市公司和发行债券的企业在向基金派发股息红利利息时，代扣代缴20%的个人所得税。（ ）

2.关于公司型基金的企业所得税与个人所得税，以下说法不正确的是( )。A.从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得，无需缴纳企业所得税B.股权转让所得，按照基金企业的所得税税率缴纳企业所得税C.公司型基金的投资者，以股息红利形式获得分配时，不需再缴纳所得税D.自然人投资者需就分配缴纳股息红利所得税并由基金代扣代缴，因而不需承担双重征税(公司所得税与个人所得税)

3.根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有( )。A．计算股息、利息、红利的应税所得额时，不扣除生计费用，但可以扣除相关的交易费用B．以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票市值为所得额，计算征收个人所得税C．以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票票面金额为所得额，计算征收个人所得税D．个人投资者从上市公司取得的股息、红利所得，自2005年6月13日起暂减按50%计入个人应纳税所得额，计征个人所得税E．证券投资基金从上市公司分配取得的股息、红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按全额征税

4.从基金投资人层面看，对来自公司型基金分配的股息、红利所得，投资人是企业时，()A、按15%征收B、按20%征收C、按25%征收D、免税收入

参考答案和解析
正确答案：B
解析：B项，从基金投资人层面看，投资人是个人时，对来自公司型基金分配的股息、红利所得应按“股息、红利”所得缴纳个人所得税，适用税率一般为20%;当投资人是企业时，来自公司型基金分配的股息、红利所得为免税收入;创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额;转让财产收入是公司型基金转让标的企业股权获得的收入。
更多“下列有关公司税收的说法,错误的是( )。A.当投资人是企业时,来自公司型基金分配的股息、红利所得 ”相关问题

  • 第1题：

    对全国中小企业股份转让系统挂牌的退市公司取得的股息红利所得,下列说法错误的是()。

    A、退市公司的限售股按照现行股息红利差别化政策征税

    B、退市公司的限售股，解禁后取得的股息红利，按照现行差别化规定计算纳税，持股时间自解禁日起计算

    C、退市公司的限售股，解禁前取得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税

    D、退市公司非限售股按照现行股息红利差别化政策征税


    答案：A

  • 第2题：

    下列关于个人取得的股息、利息、红利所得征收个人所得税的表述，正确的是( )。

    A．取得上市公司分配的股利，暂免个人所得税

    B．在计算股息、利息、红利的应纳税所得额时，不扣除生计费用，但可以扣除相关交易费用

    C．自2008年10月9日起，暂免征收储蓄存款利息的个人所得税

    D．对证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按收入全额计算应纳税所得额


    正确答案：C
    解析：选项A，暂减按50%计入应纳税所得额；选项B，股息、利息、红利所得计算不得扣除任何费用；选项D，减按50%计入所得额。

  • 第3题：

    下列关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的表述，不正确的是(　)。

    A.对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，依法免征企业所得税
    B.对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税
    C.内地居民企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票，其连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税
    D.内地企业投资者自行申报缴纳企业所得税时，对香港联交所非H股上市公司已代扣代缴的股息红利所得税，可依法申请税收抵免

    答案：A
    解析：
    选项A，对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得，计入其收入总额，依法征收企业所得税。

  • 第4题：

    在基金层面，根据税法的相关规定，公司型基金需要缴纳企业所得税的情况是（ ）。
    Ⅰ股权转让所得
    Ⅱ自然人投资者需就分配缴纳股息红利所得税并由基金代扣代缴
    Ⅲ公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得
    Ⅳ以股息红利形式获得分配

    A.Ⅰ、Ⅱ
    B.Ⅱ、Ⅲ
    C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
    D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

    答案：A
    解析：
    ①公司型基金从符合条件的境内被投资企业取得的股息红利所得，无须缴纳企业所得税；②股权转让所得，按照基金企业的所得税税率，缴纳企业所得税；③以股息红利形式获得分配时，根据现行税法的相关规定，不需再缴纳所得税，故不存在双重征税；④自然人投资者需就分配缴纳股息红利所得税并由基金代扣代缴，因而需承担双重征税（公司所得税与个人所得税）。

  • 第5题：

    从基金投资人层面看，对来自公司型基金分配的股息、红利所得，投资人是企业时，（ ）

    A.按15%征收
    B.按20%征收
    C.按25%征收
    D.免税收入

    答案：D
    解析：
    从基金投资人层面看，对来自公司型基金分配的股息、红利所得，投资人是企业时，为免税收入

  • 第6题：

    A公司作为投资人，投资于有限合伙型基金B和公司型基金C，A公司经营亏损，对其来自基金的收益，税务处理正确的是（）。

    • A、A自有限合伙型基金B获得分配的所得额不应调增应纳税所得额，自公司型基金C获得分配的所得额应调增应纳税所得额
    • B、A自有限合伙型基金B获得分配的所得额应调增应纳税所得额，自公司型基金C获得分配的所得额不应调增应纳税所得额
    • C、A自有限合伙型基金B和公司型基金C获得分配的所得额均不应调增应纳税所得额
    • D、A自有限合伙型基金B和公司型基金C获得分配的所得额均应调增应纳税所得额，以计缴所得税

    正确答案:B

  • 第7题：

    单选题
    从基金投资人层面看，对来自公司型基金分配的股息、红利所得，投资人是企业时，（  ）。
    A

    按15%征收

    B

    按20%征收

    C

    按25%征收

    D

    免税收入


    正确答案： D
    解析：

  • 第8题：

    单选题
    下列关于个人所得税的说法中，错误的是（  ）。Ⅰ.股息红利差别化个人所得税政策实施前，上市公司股息红利个人所得税的税负为15%Ⅱ.个人投资者持股时间越长短，其股息红利所得个人所得税的税负就越低Ⅲ.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（不含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额Ⅳ.股息红利所得按持股时间长短确定实际税负
    A

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

    B

    Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

    C

    Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

    D

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ


    正确答案： A
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    对于公司型基金来说，下列不属于所得税的征税范围的是（）。Ⅰ.公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得Ⅱ.股权转让所得Ⅲ.自然人投资者的股息红利所得Ⅳ.公司型基金的投资者以股息红利形式获得的分配
    A

    Ⅲ、Ⅳ

    B

    Ⅰ、Ⅳ

    C

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

    D

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ


    正确答案： B
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    国际税收抵免中，间接抵免是指（）。
    A

    境外企业分配的股息红利

    B

    境外企业分配的股息红利属于我国居民企业的部分

    C

    境外企业境外企业就分配股息前的利润缴纳的外国所得税额

    D

    境外企业就分配股息前的利润缴纳的外国所得税额中由我国居民企业就该项分得的股息性质的所得间接负担的部分


    正确答案： C
    解析： 间接抵免指境外企业就分配股息前的利润缴纳的外国所得税额中由我国居民企业就该项分得的股息性质的所得间接负担的部分，在我国的应纳税额中抵免。

  • 第11题：

    单选题
    投资人A系公司，投资于公司型股权投资基金B，B向A分配其投资所得的股息红利和股权转让溢价所得所涉及的税负，通常情况下（ ）。
    A

    B的应纳税所得额是股息红利，A的应纳税所得额是股息红利和股权转让溢价之和

    B

    B的应纳税所得额是股权转让溢价部分，A的应纳税所得额是股息红利

    C

    B的应纳税所得额是股息红利和股权转让溢价之和，A的应纳税所得额是股权转让溢价部分

    D

    B的应纳税所得额是股权转让溢价部分，A的应纳税所得额是0


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    关于股权投资基金持有人的税收，下列说法正确的是（　　）。[2017年11月真题]
    A

    公司型股权投资基金股权转让所得和股息红利所得都由投资人交纳所得税

    B

    有限合伙型股权投资基金股权转让所得由基金为合伙人代缴所得税，股息红利所得免征所得税

    C

    公司型股权投资基金股权转让所得由基金为机构投资人代缴所得税，股息红利所得免征所得税

    D

    有限合伙型股权投资基金股权转让所得和股息红利所得可由基金代扣代缴自然人投资者的个人所得税


    正确答案： D
    解析：
    AC两项，公司型基金的投资者作为公司股东，从公司型基金获得的分配是公司税后利润的分配，因此投资者是公司时，以股息红利形式获得分配时可按照规定免税；自然人投资者需缴纳股息红利所得税（适用税率为20%）并由基金代扣代缴，因而需承担双重征税（公司所得税与个人所得税）。B项，如果合伙人为自然人，适用5%～35%的五级超额累进税率，计缴个人所得税；合伙人为公司时，均作为企业所得税应税收入，计缴企业所得税。在实务中，有限合伙型基金通常根据税法的相关规定，由基金代扣代缴自然人投资者的个人所得税。

  • 第13题：

    下列关于挂牌公司股息红利差别化征税规定,说法错误的是()。

    A、个人持有挂牌公司的股票，持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税

    B、个人持有挂牌公司的股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额

    C、持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额

    D、个人持有挂牌公司的股票取得的股息红利所得统一适用10%的税率计征个人所得税


    答案：D

  • 第14题：

    关于股权投资基金的基本税负，下列说法正确的是( )。

    A、公司型基金从符合条件的境内被投居民企业取得的股息红利所得和股权转让所得，均无需缴纳企业所得税

    B、合伙型基金的合伙人不需缴纳所得税

    C、契约型股权投资基金投资者的相关税收，由基金代扣代缴

    D、合伙型基金的有限合伙人为公司，其股息红利和股权转让所得均作为企业所得税应税收入，计缴企业所得税


    正确答案：D
    答案解析：本题考查股权投资基金的基本税负。选项A错误，在基金层面，根据《企业所得税法》的规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，因此公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得，无需缴纳企业所得税;而股权转让所得，需缴纳企业所得税。选项B错误，合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。选项C错误，实务中，信托计划、资管计划以及契约型基金通常均不作为课税主体，也无代扣代缴个税的法定义务，由投资者自行缴纳相应税收。

  • 第15题：

    境内甲公司是一家在上海证劵交易所挂牌交易的上市公司，居民企业乙公司、非居民企业丙公司以及居民李某均持有甲公司股票，其中乙公司持有甲公司股票24个月，丙公司持有甲公司股票10个月，李某持有甲公司股票8个月。甲公司于2018年1月向股东分配股息。乙公司分得股息30万元，丙公司分得股息10万元，居民李某分得股息1万元。根据有关规定，下列说法正确的有（ ）。

    A.甲公司向股东分配的股息，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除
    B.乙公司从甲公司分得的股息收入不计入企业所得税应纳税所得额中征税
    C.丙公司如果在境内未设立机构、场所，则其取得的股息所得应缴纳企业所得税1万元
    D.丙公司如果在境内设立机构、场所且取得的股息与所设机构、场所有实际联系的，则其取得的股息10万元为免税收入
    E.李某从甲公司分得的股息收入应缴纳个人所得税0.1万元

    答案：B,C,E
    解析：
    选项A：企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。选项C：丙公司如果未在境内设立机构、场所，应缴纳企业所得税=10×10%=1（万元）。选项D：在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，但是不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。选项E：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月至1年（含1年）的，其股息红利所得，暂减按50%计入个人应纳税所得额，依照规定计征个人所得税，李某应缴纳个人所得税=1×50%×20%=0.1（万元）。

  • 第16题：

    (2016年)投资人A系公司，投资于公司型股权投资基金B，B向A分配其投资所得的股息红利和股权转让溢价所得所涉及的税负，通常情况下（）。

    A.B的应纳税所得额是股息红利和股权转让溢价之和，A的应纳税所得额是股权转让溢价部分
    B.B的应纳税所得额是股息红利，A的应纳税所得额是股息红利和股权转让溢价之和
    C.B的应纳税所得额是股权转让溢价部分，A的应纳税所得额是0
    D.B的应纳税所得额是股权转让溢价部分，A的应纳税所得额是股息红利

    答案：C
    解析：
    在基金层面，根据税法的相关规定，公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得，无需缴纳企业所得税；股权转让所得，按照基金企业的所得税税率，缴纳企业所得税。对于公司型投资者来说，以股息红利形式获得分配时，根据现行税法的相关规定，不需再缴纳所得税。

  • 第17题：

    关于公司型基金基本税负，以下表述错误的是（ ）。

    A.基金所投项目若通过并购或回购等非上市股权转让方式退出，不属于增值税征税范围
    B.基金从境内被投企业取得的股息红利所得和股权转让所得均需按基金企业的所得税率缴纳企业所得税
    C.基金所投项目上市后通过二级市场退出时需按税务机关的要求计缴增值税
    D.基金的自然人投资者对以股息红利形式取得的分配需承担双重征税

    答案：B
    解析：

  • 第18题：

    在基金层面，根据税法的相关规定，公司型基金需要缴纳企业所得税的情况是（）。 Ⅰ．股权转让所得 Ⅱ．自然人投资者需就分配缴纳股息红利所得税并由基金代扣代缴 Ⅲ．公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得 Ⅳ．以股息红利形式获得分配

    • A、Ⅰ、Ⅱ
    • B、Ⅱ、Ⅲ
    • C、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
    • D、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    在基金层面，根据税法的相关规定，公司型基金需要缴纳企业所得税的情况是（）。 Ⅰ．股权转让所得 Ⅱ．自然人投资者需就分配缴纳股息红利所得税并由基金代扣代缴 Ⅲ．公司型基金从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得 Ⅳ．以股息红利形式获得分配
    A

    Ⅰ、Ⅱ

    B

    Ⅱ、Ⅲ

    C

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

    D

    Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ


    正确答案： C
    解析： ①公司型基金从符合条件的境内被投资企业取得的股息红利所得，无须缴纳企业所得税；
    ②股权转让所得，按照基金企业的所得税税率，缴纳企业所得税；
    ③以股息红利形式获得分配时，根据现行税法的相关规定，不需再缴纳所得税，故不存在双重征税；
    ④自然人投资者需就分配缴纳股息红利所得税并由基金代扣代缴，因而需承担双重征税（公司所得税与个人所得税）。

  • 第20题：

    多选题
    境外A公司在中国境内未设立机构、场所，2016年取得境内甲公司股息、红利100万元，同时取得境内乙公司分配的股息、红利50万元。已知连续持有甲公司股票10个月，持有乙公司股票15个月，另外A公司持有两公司股票均公开发行并上市流通。取得丙公司支付境内不动产转让收入80万元，该项不动产原值80万元，已计提折旧20万元。则下列说法正确的有（  ）。
    A

    A公司在我国取得的股息红利所得免税

    B

    A公司在我国取得的股息红利所得应纳企业所得税15万元

    C

    A公司在我国取得的不动产转让所得应纳企业所得税8万元

    D

    A公司在我国取得的不动产转让所得应纳企业所得税2万元


    正确答案： B,C
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    根据沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策，下列说法不正确的是（  ）。
    A

    内地居民企业连续持有H股满12个月取得的股息红利所得，依法免征企业所得税

    B

    内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票取得的股息红利所得，一律依法计征企业所得税

    C

    香港联交所上市H股公司对内地企业投资者不代扣股息红利所得税款，应纳税款由企业自行申报缴纳

    D

    内地企业投资者自行申报缴纳企业所得税时，对香港联交所非H股上市公司已代扣代缴的股息红利所得税，可依法申请税收抵免


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    下列有关公司税收的说法，错误的是（　　）。
    A

    当投资人是企业时，来自公司型基金分配的股息、红利所得为免税收入

    B

    当投资人是个人时，按股息、红利所得缴纳个人所得税的适用税率一般为50%

    C

    创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

    D

    转让财产收入是公司型基金转让标的企业股权获得的收入


    正确答案： A
    解析：
    B项，从基金投资者层面看，公司型基金的投资者作为公司股东从公司型基金获得的分配是公司税后利润的分配，自然人投资者需缴纳股息红利所得税（适用税率为20%）并由基金代扣代缴，因而需承担双重征税（公司所得税与个人所得税）。

  • 第23题：

    单选题
    关于公司型基金的企业所得税与个人所得税，以下说法不正确的是（）。
    A

    从符合条件的境内被投企业取得的股息红利所得，无需缴纳企业所得税

    B

    股权转让所得，按照基金企业的所得税税率缴纳企业所得税

    C

    公司型基金的投资者，以股息红利形式获得分配时，不需再缴纳所得税

    D

    自然人投资者需就分配缴纳股息红利所得税并由基金代扣代缴，因而不需承担双重征税（公司所得税与个人所得税）


    正确答案： A
    解析：

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